Товарный займ налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Товарный займ налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик2. Налог на прибыль при получении товарного займа
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец2. Налог на прибыль при предоставлении товарного займа
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В основном состав расходов для целей учета идентичен их составу для целей налогообложения. Вместе с тем имеются расхождения, которые следует учесть при формировании налогооблагаемой базы по расчету налога на прибыль.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В основном состав расходов для целей учета идентичен их составу для целей налогообложения. Вместе с тем имеются расхождения, которые следует учесть при формировании налогооблагаемой базы по расчету налога на прибыль.
Приказ Мининформсвязи России от 24.05.2006 N 66
(ред. от 28.02.2022)
"Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2006 N 7898) - стоимость использования заемных средств, определяемая как средневзвешенная процентная ставка по полученным займам и кредитам, в том числе товарным кредитам и по лизинговым схемам, включая привлечение заемных средств путем выпуска и продажи облигаций и векселей оператора связи в отчетном периоде с учетом снижения налогооблагаемой прибыли (налоговой защиты);
(ред. от 28.02.2022)
"Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2006 N 7898) - стоимость использования заемных средств, определяемая как средневзвешенная процентная ставка по полученным займам и кредитам, в том числе товарным кредитам и по лизинговым схемам, включая привлечение заемных средств путем выпуска и продажи облигаций и векселей оператора связи в отчетном периоде с учетом снижения налогооблагаемой прибыли (налоговой защиты);
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Следует отметить, что, если заключен договор беспроцентного займа, материальная выгода в целях налога на прибыль не определяется.
(Консультация эксперта, 2025)Следует отметить, что, если заключен договор беспроцентного займа, материальная выгода в целях налога на прибыль не определяется.
Вопрос: Банк включил в расходы по налогу на прибыль проценты, уплаченные по своему процентному валютному векселю взаимозависимому лицу. Процентная ставка ниже максимального значения интервала предельных значений. Необходимо ли наличие экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. ст. 54.1, 252 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимостных (ценовых) разниц при возврате товарного кредита.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899)Следовательно, возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899)Следовательно, возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
Статья: Учет займов в целях исчисления налога на прибыль
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Аптеке не всегда хватает оборотных средств, чтобы покрыть текущие потребности. При этом необязательно обращаться к банку. Порой дешевле и проще договориться о получении займа с другим хозяйствующим субъектом. Но такая операция может повлиять на величину налогооблагаемой прибыли.
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Аптеке не всегда хватает оборотных средств, чтобы покрыть текущие потребности. При этом необязательно обращаться к банку. Порой дешевле и проще договориться о получении займа с другим хозяйствующим субъектом. Но такая операция может повлиять на величину налогооблагаемой прибыли.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- использовали единые телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт в сети Интернет, а также один товарный знак "Пекоф".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Внесены дополнения в абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ. Денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе), признаны долговыми обязательствами в целях налогообложения прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Внесены дополнения в абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ. Денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе), признаны долговыми обязательствами в целях налогообложения прибыли.
Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?