Товарный займ налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Товарный займ налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик2. Налог на прибыль при получении товарного займа
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец2. Налог на прибыль при предоставлении товарного займа
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В основном состав расходов для целей учета идентичен их составу для целей налогообложения. Вместе с тем имеются расхождения, которые следует учесть при формировании налогооблагаемой базы по расчету налога на прибыль.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В основном состав расходов для целей учета идентичен их составу для целей налогообложения. Вместе с тем имеются расхождения, которые следует учесть при формировании налогооблагаемой базы по расчету налога на прибыль.
Приказ Мининформсвязи России от 24.05.2006 N 66
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2006 N 7898) - стоимость использования заемных средств, определяемая как средневзвешенная процентная ставка по полученным займам и кредитам, в том числе товарным кредитам и по лизинговым схемам, включая привлечение заемных средств путем выпуска и продажи облигаций и векселей оператора связи в отчетном периоде с учетом снижения налогооблагаемой прибыли (налоговой защиты);
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.06.2006 N 7898) - стоимость использования заемных средств, определяемая как средневзвешенная процентная ставка по полученным займам и кредитам, в том числе товарным кредитам и по лизинговым схемам, включая привлечение заемных средств путем выпуска и продажи облигаций и векселей оператора связи в отчетном периоде с учетом снижения налогооблагаемой прибыли (налоговой защиты);
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Беспроцентный заем между российскими организациями не влияет на налог на прибыль ни у одной из сторон даже при наличии взаимозависимости. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов, у заемщика нет экономии на процентах. При этом материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. По нашему мнению, затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате могут быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль у ООО-заемщика.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору займа зачетом встречного требования по оплате проданного заимодавцу товара?..
(Консультация эксперта, 2026)При погашении обязательства зачетом встречного однородного требования у организации не возникает доходов и расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли в соответствии с гл. 25 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)При погашении обязательства зачетом встречного однородного требования у организации не возникает доходов и расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС и учел расходы по налогу на прибыль в рамках договоров купли-продажи зерна и товарного займа, т.к. заявленные контрагенты не имели ресурсов для исполнения договоров.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Полагаем, что наличие подобных споров подтверждает существование риска, связанного с доначислением налога на прибыль с суммы дохода, полученного операционными компаниями от безвозмездного использования прав на товарные знаки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Полагаем, что наличие подобных споров подтверждает существование риска, связанного с доначислением налога на прибыль с суммы дохода, полученного операционными компаниями от безвозмездного использования прав на товарные знаки.
Вопрос: Может ли быть доначислен налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода по беспроцентному займу между юридическими лицами одной группы российских организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимостных (ценовых) разниц при возврате товарного кредита.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899)Следовательно, возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899)Следовательно, возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если стоимость имущества, полученного в качестве займа, отличается от стоимости аналогичного имущества, приобретаемого для возврата займа, то возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы также не учитываются для целей налогообложения прибыли. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899, от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83. Хотя в разъяснениях речь идет о разницах, возникающих при возврате товарного кредита, сделанный в них вывод, на наш взгляд, применим и в случае возврата товарного займа.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стоимость имущества, полученного в качестве займа, отличается от стоимости аналогичного имущества, приобретаемого для возврата займа, то возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы также не учитываются для целей налогообложения прибыли. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899, от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83. Хотя в разъяснениях речь идет о разницах, возникающих при возврате товарного кредита, сделанный в них вывод, на наш взгляд, применим и в случае возврата товарного займа.
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Следует отметить, что, если заключен договор беспроцентного займа, материальная выгода в целях налога на прибыль не определяется.
(Консультация эксперта, 2026)Следует отметить, что, если заключен договор беспроцентного займа, материальная выгода в целях налога на прибыль не определяется.