Товар НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Товар НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для применения пониженной налоговой ставки 10% необходимо, чтобы реализуемый товар не только был отнесен к группе товаров, указанных в НК РФ, но и чтобы реализуемый товар был указан в Постановлениях Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, от 31.12.2004 N 908 и соответствовал определенному коду (при ввозе товара на территорию РФ - коду ТН ВЭД ЕАЭС, при реализации товара на территории РФ - коду ОКПД2).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для применения пониженной налоговой ставки 10% необходимо, чтобы реализуемый товар не только был отнесен к группе товаров, указанных в НК РФ, но и чтобы реализуемый товар был указан в Постановлениях Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, от 31.12.2004 N 908 и соответствовал определенному коду (при ввозе товара на территорию РФ - коду ТН ВЭД ЕАЭС, при реализации товара на территории РФ - коду ОКПД2).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если товары экспортированы за пределы ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 1 ст. 165 НК РФ для соответствующих товаров. В частности:
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если товары экспортированы за пределы ЕАЭС - документами, предусмотренными п. 1 ст. 165 НК РФ для соответствующих товаров. В частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСМЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НДС (ПО СТ. 147 НК РФ)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльУЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И (ИЛИ) ИМУЩЕСТВЕННЫХ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) (сведения, определяющие реестр)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) (сведения, определяющие реестр)
Формы
Вопрос: При передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах согласно нормам НК РФ указывается стоимость прослеживаемого товара. Какая стоимость указывается в графе 14 счета-фактуры при передаче в составе работ прослеживаемых товаров: стоимость их закупки или стоимость их продажи?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах, в том числе корректировочных счетах-фактурах, согласно нормам НК РФ указывается стоимость прослеживаемого товара.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах, в том числе корректировочных счетах-фактурах, согласно нормам НК РФ указывается стоимость прослеживаемого товара.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что при импорте не поименованных в статье 150 НК РФ товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь российскому хозяйствующему субъекту, в том числе применяющему специальные налоговые режимы или освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость на основании статьи 145 НК РФ, следует уплачивать налог на добавленную стоимость налоговому органу Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что при импорте не поименованных в статье 150 НК РФ товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь российскому хозяйствующему субъекту, в том числе применяющему специальные налоговые режимы или освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость на основании статьи 145 НК РФ, следует уплачивать налог на добавленную стоимость налоговому органу Российской Федерации.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, эта ставка применяется, если вы приобрели у иностранного лица, указанного в п. 1 ст. 161 НК РФ, товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 20%.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, эта ставка применяется, если вы приобрели у иностранного лица, указанного в п. 1 ст. 161 НК РФ, товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 20%.
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму транспортных расходов, если они не были включены в стоимость товаров, можно признать в составе прямых расходов отчетного (налогового) периода в той части, которая приходится на реализованные в этом периоде товары (ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму транспортных расходов, если они не были включены в стоимость товаров, можно признать в составе прямых расходов отчетного (налогового) периода в той части, которая приходится на реализованные в этом периоде товары (ст. 320 НК РФ).
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Здесь следует отметить, что для оплаты ЦФА особый порядок налогообложения передаваемых в оплату ЦФА не установлен, как и не указано специально, что считать реализацией ЦФА. Соответственно, следует применять общие нормы НК РФ, согласно которым реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары на безвозмездной основе (статья 39 НК РФ). При этом товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (пункт 3 статьи 38 НК РФ). Однако под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, кроме имущественных прав, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг (пункт 2 статьи 38 НК РФ).
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Здесь следует отметить, что для оплаты ЦФА особый порядок налогообложения передаваемых в оплату ЦФА не установлен, как и не указано специально, что считать реализацией ЦФА. Соответственно, следует применять общие нормы НК РФ, согласно которым реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары на безвозмездной основе (статья 39 НК РФ). При этом товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (пункт 3 статьи 38 НК РФ). Однако под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, кроме имущественных прав, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг (пункт 2 статьи 38 НК РФ).
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)они связаны с приобретением товаров для перепродажи и согласно вашей учетной политике для целей налогообложения включаются в стоимость приобретения товаров (ст. 320 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)они связаны с приобретением товаров для перепродажи и согласно вашей учетной политике для целей налогообложения включаются в стоимость приобретения товаров (ст. 320 НК РФ);
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)1. НК РФ определяет цель РИП как производство товаров (п. 1 ст. 25.8 НК РФ). При этом нормы, определяющие эту цель с точки зрения новизны, объема и любых других характеристик производимых товаров, НК РФ не содержит. Следовательно, целью РИП может быть производство любых товаров в любом объеме при условии соблюдения требований НК РФ к РИП.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)1. НК РФ определяет цель РИП как производство товаров (п. 1 ст. 25.8 НК РФ). При этом нормы, определяющие эту цель с точки зрения новизны, объема и любых других характеристик производимых товаров, НК РФ не содержит. Следовательно, целью РИП может быть производство любых товаров в любом объеме при условии соблюдения требований НК РФ к РИП.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.3. Как заполнить реестр деклараций на товары, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.3. Как заполнить реестр деклараций на товары, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ
Статья: Налоговая оговорка, гражданское право и налоговый суверенитет
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)2. Налоговая оговорка представляет собой, как может показаться на первый взгляд, пробел в законодательстве. Фактически все дело в том, что продавец (ст. 171 НК РФ), которому был перечислен покупателем НДС в цене товара ("дополнение к цене товара" - по НК РФ), не уплатив НДС в бюджет, не обеспечил будущего налогоплательщика (поскольку он еще не добавил стоимость к приобретенному товару), а ныне - просто покупателя налоговым вычетом для исчисления НДС в будущем, т.е. тогда, когда к приобретенному товару покупателем будет добавлена стоимость и новая продукция реализована. В связи с этой ситуацией ФНС России нередко отказывает налогоплательщику-покупателю в использовании налогового вычета по НДС, предлагая уплатить в бюджет НДС без налогового вычета, т.е. перечислить в бюджет как юридический плательщик только налог на потребление, полученный в дополнение к цене продукции от покупателя продукции. И нередко налогоплательщик на это соглашается. Однако, дабы налогоплательщик в связи с этим не остался в накладе, ФНС России предлагает ему заключить с продавцом первоначальной стоимости, которая относится на издержки производства у покупателя, соглашение, включив в нее налоговую оговорку, т.е. заключить договор об убытках, или, в последнее время, - потерях, которые возникнут у него в случае неуплаты налога налогоплательщиком-продавцом, и, таким образом, несформированности у покупателя как налогоплательщика налогового вычета. Таким образом, по замыслу ФНС России налогоплательщик-покупатель в случае неуплаты налогоплательщиком-продавцом сможет получить от последнего как продавца, т.е. субъекта гражданского обязательства в гражданско-правовом порядке, возмещение ущерба в виде убытков, равных налоговому вычету.
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2023, N 4)2. Налоговая оговорка представляет собой, как может показаться на первый взгляд, пробел в законодательстве. Фактически все дело в том, что продавец (ст. 171 НК РФ), которому был перечислен покупателем НДС в цене товара ("дополнение к цене товара" - по НК РФ), не уплатив НДС в бюджет, не обеспечил будущего налогоплательщика (поскольку он еще не добавил стоимость к приобретенному товару), а ныне - просто покупателя налоговым вычетом для исчисления НДС в будущем, т.е. тогда, когда к приобретенному товару покупателем будет добавлена стоимость и новая продукция реализована. В связи с этой ситуацией ФНС России нередко отказывает налогоплательщику-покупателю в использовании налогового вычета по НДС, предлагая уплатить в бюджет НДС без налогового вычета, т.е. перечислить в бюджет как юридический плательщик только налог на потребление, полученный в дополнение к цене продукции от покупателя продукции. И нередко налогоплательщик на это соглашается. Однако, дабы налогоплательщик в связи с этим не остался в накладе, ФНС России предлагает ему заключить с продавцом первоначальной стоимости, которая относится на издержки производства у покупателя, соглашение, включив в нее налоговую оговорку, т.е. заключить договор об убытках, или, в последнее время, - потерях, которые возникнут у него в случае неуплаты налога налогоплательщиком-продавцом, и, таким образом, несформированности у покупателя как налогоплательщика налогового вычета. Таким образом, по замыслу ФНС России налогоплательщик-покупатель в случае неуплаты налогоплательщиком-продавцом сможет получить от последнего как продавца, т.е. субъекта гражданского обязательства в гражданско-правовом порядке, возмещение ущерба в виде убытков, равных налоговому вычету.