Торговый сБор ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сБор ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 09.12.2022 N 02АП-9351/2022 по делу N А17-3943/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод истца о необходимости применения аналогии закона (статья 6 ГК РФ, часть 6 статьи 13 АПК РФ), а именно статьи 45 НК РФ, апелляционный суд признает несостоятельным, поскольку взаимоотношения Предпринимателя как с ООО "Все для гурмана", так и с ООО торгово-логистическая компания "Все для гурмана" в любом случае не будут регулироваться нормами налогового законодательства, которое в силу статьи 2 НК РФ регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, при осуществлении налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, а не взаимоотношения хозяйствующих субъектов, возникающие между ними в ходе их финансово-хозяйственной деятельности.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод истца о необходимости применения аналогии закона (статья 6 ГК РФ, часть 6 статьи 13 АПК РФ), а именно статьи 45 НК РФ, апелляционный суд признает несостоятельным, поскольку взаимоотношения Предпринимателя как с ООО "Все для гурмана", так и с ООО торгово-логистическая компания "Все для гурмана" в любом случае не будут регулироваться нормами налогового законодательства, которое в силу статьи 2 НК РФ регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, при осуществлении налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, а не взаимоотношения хозяйствующих субъектов, возникающие между ними в ходе их финансово-хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Участник простого товарищества внес в качестве вклада недвижимость - магазин. Кто должен подавать форму ТС-1, если собственник магазина уже состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора и не является участником, ответственным за ведение налогового учета простого товарищества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участник простого товарищества внес в качестве вклада недвижимость - магазин. Кто должен подавать форму ТС-1, если собственник магазина уже состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора и не является участником, ответственным за ведение налогового учета простого товарищества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участник простого товарищества внес в качестве вклада недвижимость - магазин. Кто должен подавать форму ТС-1, если собственник магазина уже состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора и не является участником, ответственным за ведение налогового учета простого товарищества?
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Важно, что одновременно ЕК выступает за введение в действие с 1 июля 2021 г. законодательства Европейского союза о налогообложении добавленной стоимости в электронной коммерции, направленного на использование информационных платформ для сбора налога и устранения мошенничеств с НДС в онлайн-торговле <8>, оцениваемых в сумме 5 млрд евро. После 1 июля 2021 г. торговые площадки начинают нести ответственность за взимание и сбор НДС по сделкам с поставщиками. При этом сами поставщики как из ЕС, так и за пределами ЕС получат выгоду от снижения обязательств по НДС и могут отказаться от регистрации в качестве плательщиков налога в отдельных государствах ЕС.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Важно, что одновременно ЕК выступает за введение в действие с 1 июля 2021 г. законодательства Европейского союза о налогообложении добавленной стоимости в электронной коммерции, направленного на использование информационных платформ для сбора налога и устранения мошенничеств с НДС в онлайн-торговле <8>, оцениваемых в сумме 5 млрд евро. После 1 июля 2021 г. торговые площадки начинают нести ответственность за взимание и сбор НДС по сделкам с поставщиками. При этом сами поставщики как из ЕС, так и за пределами ЕС получат выгоду от снижения обязательств по НДС и могут отказаться от регистрации в качестве плательщиков налога в отдельных государствах ЕС.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 22.06.2017 N 99н
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047)12) сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета;
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047)12) сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета;
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2021 года"Указанной нормой предусматриваются меры административной ответственности граждан и должностных лиц за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
Статья: Правовое регулирование деятельности оперативных подразделений правоохранительных органов в морских пространствах
(Михайлова Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)Со времени подписания Конвенции мир сильно изменился, и на сегодняшний день соблюдение принципа исключительной юрисдикции государства флага в отношении судов-нарушителей не всегда оправданно. Современный период характеризуется ростом морских перевозок, уже зарегистрировано около 55 тыс. крупных торговых и пассажирских судов (грузовместимостью более 500 т), число мелких неизвестно. Так, судно имеет флаг одного государства, компания, которая его эксплуатирует, зарегистрирована в другой стране, но при этом владелец компании - третьей страны или группы стран. Службы государств, которые на льготных условиях регистрируют суда и дают им свои флаги, также часто управляются извне. К примеру, сборы за плавание под либерийским флагом собирает фирма, зарегистрированная на Виргинских островах, камбоджийский флаг "продает" японская компания, а багамский - британская. Экипажи подавляющего большинства торговых судов интернациональны, а иногда в состав команды входят люди без гражданства. В подобных случаях крайне сложно, а иногда и невозможно определить, какое государство несет ответственность за действия экипажа судна.
(Михайлова Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)Со времени подписания Конвенции мир сильно изменился, и на сегодняшний день соблюдение принципа исключительной юрисдикции государства флага в отношении судов-нарушителей не всегда оправданно. Современный период характеризуется ростом морских перевозок, уже зарегистрировано около 55 тыс. крупных торговых и пассажирских судов (грузовместимостью более 500 т), число мелких неизвестно. Так, судно имеет флаг одного государства, компания, которая его эксплуатирует, зарегистрирована в другой стране, но при этом владелец компании - третьей страны или группы стран. Службы государств, которые на льготных условиях регистрируют суда и дают им свои флаги, также часто управляются извне. К примеру, сборы за плавание под либерийским флагом собирает фирма, зарегистрированная на Виргинских островах, камбоджийский флаг "продает" японская компания, а багамский - британская. Экипажи подавляющего большинства торговых судов интернациональны, а иногда в состав команды входят люди без гражданства. В подобных случаях крайне сложно, а иногда и невозможно определить, какое государство несет ответственность за действия экипажа судна.
Статья: Установление факта заключения антиконкурентного соглашения (картеля) путем производства следственных действий
(Сафин Р.М., Иванова Ж.Б.)
("Конкурентное право", 2023, N 1)Соответственно, при раскрытии преступлений необходимо совершить следственные действия, целью которых является проверка имеющихся и получение новых доказательств заключения антимонопольного соглашения, ограничивающего конкуренцию <4>; установление и надлежащая оценка предположений о составе участников картельного сговора; проверка обстоятельств его заключения; сбор доказательств, свидетельствующих о нарушении антимонопольного законодательства.
(Сафин Р.М., Иванова Ж.Б.)
("Конкурентное право", 2023, N 1)Соответственно, при раскрытии преступлений необходимо совершить следственные действия, целью которых является проверка имеющихся и получение новых доказательств заключения антимонопольного соглашения, ограничивающего конкуренцию <4>; установление и надлежащая оценка предположений о составе участников картельного сговора; проверка обстоятельств его заключения; сбор доказательств, свидетельствующих о нарушении антимонопольного законодательства.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, ИП с объектом налогообложения "доходы" начиная с 2024 года заполняет в книге титульный лист, разд. I (в части доходов) и при необходимости разд. IV (если ИП является плательщиком торгового сбора).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, ИП с объектом налогообложения "доходы" начиная с 2024 года заполняет в книге титульный лист, разд. I (в части доходов) и при необходимости разд. IV (если ИП является плательщиком торгового сбора).
Статья: О правовой природе портовых сборов
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Анализ портовых сборов, указанных в ст. 19 Федерального закона "О морских портах", позволяет сделать вывод о том, что все они направлены на безопасность мореплавания или достижение иных публично-полезных целей (например, экологический сбор). Признак индивидуальной возмездности ярко выражен в лоцманском сборе, который подлежит оплате за лоцманскую проводку и за каждую лоцманскую операцию (п. 5.1 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16 (ред. от 15 февраля 2023 г.) "Об утверждении правил применения ставок портовых сборов в морских портах Российской Федерации") <14>. В соответствии со ст. 103 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (ред. от 22 июня 2024 г. N 144-ФЗ) организация, работником которой является лоцман, осуществлявший лоцманскую проводку судна, несет ответственность за убытки, причиненные судну в результате ненадлежащей лоцманской проводки судна по вине лоцмана <15>. Лоцманская проводка может быть как обязательной, так и не обязательной (ст. 90, 91 Кодекса торгового мореплавания РФ). Размер лоцманского сбора зависит от физических характеристик оказываемой услуги: расстояние проводки и количество лоцманских операций (подп. 5.3 и 5.4 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16). Такие признаки лоцманского сбора как индивидуальная возмездность, возможность при определенных условиях отказа от услуг лоцмана, зависимость размера взноса от содержания услуги указывают на гражданско-правовую природу данного платежа. Применение гражданско-правовых средств регулирования с учетом публичной значимости услуги представляется обоснованным.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Анализ портовых сборов, указанных в ст. 19 Федерального закона "О морских портах", позволяет сделать вывод о том, что все они направлены на безопасность мореплавания или достижение иных публично-полезных целей (например, экологический сбор). Признак индивидуальной возмездности ярко выражен в лоцманском сборе, который подлежит оплате за лоцманскую проводку и за каждую лоцманскую операцию (п. 5.1 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16 (ред. от 15 февраля 2023 г.) "Об утверждении правил применения ставок портовых сборов в морских портах Российской Федерации") <14>. В соответствии со ст. 103 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (ред. от 22 июня 2024 г. N 144-ФЗ) организация, работником которой является лоцман, осуществлявший лоцманскую проводку судна, несет ответственность за убытки, причиненные судну в результате ненадлежащей лоцманской проводки судна по вине лоцмана <15>. Лоцманская проводка может быть как обязательной, так и не обязательной (ст. 90, 91 Кодекса торгового мореплавания РФ). Размер лоцманского сбора зависит от физических характеристик оказываемой услуги: расстояние проводки и количество лоцманских операций (подп. 5.3 и 5.4 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16). Такие признаки лоцманского сбора как индивидуальная возмездность, возможность при определенных условиях отказа от услуг лоцмана, зависимость размера взноса от содержания услуги указывают на гражданско-правовую природу данного платежа. Применение гражданско-правовых средств регулирования с учетом публичной значимости услуги представляется обоснованным.
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении помещений, расположенных в зданиях, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-05-06-01/34166)Письмо подготовлено Департаментом в рамках реализации предоставленных Минфину России пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) полномочий по даче письменных разъяснений налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-05-06-01/34166)Письмо подготовлено Департаментом в рамках реализации предоставленных Минфину России пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) полномочий по даче письменных разъяснений налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Вопрос: Платит ли предприятие экологический сбор, если изготовление продукции производится на основе давальческого сырья, а сырье и готовая продукция не являются собственностью предприятия?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если производитель товаров реализует произведенные товары владельцу торговой марки (если производство товаров осуществляется по схеме off-take, когда сырье производителю не предоставляется), он несет ответственность за утилизацию отходов от использования товаров.
(Консультация эксперта, 2023)В случае если производитель товаров реализует произведенные товары владельцу торговой марки (если производство товаров осуществляется по схеме off-take, когда сырье производителю не предоставляется), он несет ответственность за утилизацию отходов от использования товаров.
Вопрос: Предусмотрен ли штраф, если в поле 4.1 формы ТС-1 указана ставка для объекта стационарной торговой сети с торговыми залами вместо ставки для объекта стационарной торговой сети, не имеющего торговых залов (за исключением объектов, являющихся автозаправочными станциями)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответственность за ошибки, допущенные при заполнении формы ТС-1, не установлена.
(Консультация эксперта, 2024)Ответственность за ошибки, допущенные при заполнении формы ТС-1, не установлена.
Статья: Проблемы применения отдельных антимонопольных запретов при осуществлении деятельности торговых сетей
(Федоров Ю.В.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2021, N 4)Сопоставив размер возможного административного штрафа за данное правонарушение и размер убытков, который хозяйствующий субъект может понести от признания сделки недействительной, становится очевидным несовершенство подхода по сбору доказательств нарушения запрета на приобретение дополнительных торговых площадей.
(Федоров Ю.В.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2021, N 4)Сопоставив размер возможного административного штрафа за данное правонарушение и размер убытков, который хозяйствующий субъект может понести от признания сделки недействительной, становится очевидным несовершенство подхода по сбору доказательств нарушения запрета на приобретение дополнительных торговых площадей.
Путеводитель по судебной практике. Аренда транспортных средствВ соответствии со ст. 218 Кодекса торгового мореплавания РФ фрахтователь, осуществляя эксплуатацию судна в рамках бербоут-чартера (разновидность договора аренды транспортного средства без экипажа), несет все связанные с эксплуатацией расходы, в том числе расходы на содержание членов экипажа судна. Фрахтователь возмещает расходы на страхование судна и своей ответственности, а также уплачивает взимаемые с судна сборы.
Статья: Оговорки в договоре трансграничного коммерческого представительства
(Михайлова Л.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10) отметить, что оговорка о возмещении берет свое начало в английском праве, в соответствии с которым у агента имеется право на вознаграждение и на возмещение. Право на возмещение включает в себя право возмещать расходы, понесенные при исполнении агентом своих обязанностей, и возмещать ущерб за расходы и ответственность, понесенные им при выполнении своего агентирования. В случае если агентирование возникло на основании договора, то право на возмещение будет вытекать из прямых или подразумеваемых условий договора. Если же в основу агентирования не заложен договор или же договор будет признан недействительным, то такое право возникнет на основании квазидоговора. Право на возмещение у агента возникнет в том случае, если будет доказано, что плата была той, которую агент был обязан произвести, ответственность за плату лежала на принципале и принципал получил выгоду от произведенной агентом оплаты. В деле PSA Transport Ltd v. Newton, Lansdowne & Co Ltd <9> суд пришел к выводу, что внутренние портовые сборы были начислены исключительно по причине задержки принципала, поэтому агент имел право на возмещение.
(Михайлова Л.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10) отметить, что оговорка о возмещении берет свое начало в английском праве, в соответствии с которым у агента имеется право на вознаграждение и на возмещение. Право на возмещение включает в себя право возмещать расходы, понесенные при исполнении агентом своих обязанностей, и возмещать ущерб за расходы и ответственность, понесенные им при выполнении своего агентирования. В случае если агентирование возникло на основании договора, то право на возмещение будет вытекать из прямых или подразумеваемых условий договора. Если же в основу агентирования не заложен договор или же договор будет признан недействительным, то такое право возникнет на основании квазидоговора. Право на возмещение у агента возникнет в том случае, если будет доказано, что плата была той, которую агент был обязан произвести, ответственность за плату лежала на принципале и принципал получил выгоду от произведенной агентом оплаты. В деле PSA Transport Ltd v. Newton, Lansdowne & Co Ltd <9> суд пришел к выводу, что внутренние портовые сборы были начислены исключительно по причине задержки принципала, поэтому агент имел право на возмещение.