Торговый сБор ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сБор ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14.5 "Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники" КоАП РФ"Как верно отмечено судом первой инстанции, ведение торговой деятельности с нарушениями действующего законодательства о применении контрольно-кассовой техники не освобождает хозяйствующих субъектов от уплаты торгового сбора. Осуществление расчетов с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары без применения ККТ является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и предусматривает административную ответственность в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Важно, что одновременно ЕК выступает за введение в действие с 1 июля 2021 г. законодательства Европейского союза о налогообложении добавленной стоимости в электронной коммерции, направленного на использование информационных платформ для сбора налога и устранения мошенничеств с НДС в онлайн-торговле <8>, оцениваемых в сумме 5 млрд евро. После 1 июля 2021 г. торговые площадки начинают нести ответственность за взимание и сбор НДС по сделкам с поставщиками. При этом сами поставщики как из ЕС, так и за пределами ЕС получат выгоду от снижения обязательств по НДС и могут отказаться от регистрации в качестве плательщиков налога в отдельных государствах ЕС.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Важно, что одновременно ЕК выступает за введение в действие с 1 июля 2021 г. законодательства Европейского союза о налогообложении добавленной стоимости в электронной коммерции, направленного на использование информационных платформ для сбора налога и устранения мошенничеств с НДС в онлайн-торговле <8>, оцениваемых в сумме 5 млрд евро. После 1 июля 2021 г. торговые площадки начинают нести ответственность за взимание и сбор НДС по сделкам с поставщиками. При этом сами поставщики как из ЕС, так и за пределами ЕС получат выгоду от снижения обязательств по НДС и могут отказаться от регистрации в качестве плательщиков налога в отдельных государствах ЕС.
Путеводитель по судебной практике. Аренда транспортных средствВ соответствии со ст. 218 Кодекса торгового мореплавания РФ фрахтователь, осуществляя эксплуатацию судна в рамках бербоут-чартера (разновидность договора аренды транспортного средства без экипажа), несет все связанные с эксплуатацией расходы, в том числе расходы на содержание членов экипажа судна. Фрахтователь возмещает расходы на страхование судна и своей ответственности, а также уплачивает взимаемые с судна сборы.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2021 года"Указанной нормой предусматриваются меры административной ответственности граждан и должностных лиц за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.04.2025 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"Не случайно, касаясь в Определении от 11 октября 2016 года N 2152-О законодательной процедуры, посредством которой во втором чтении в законопроект были внесены поправки, предусматривающие введение нового сбора в составе местных налогов и сборов (торгового сбора), Конституционный Суд Российской Федерации специально подчеркнул, что, поскольку изначально проект закона предполагал внесение ряда непосредственно не связанных между собою поправок в налоговое законодательство с целью его совершенствования исходя из потребностей правоприменительной практики, концепции данного законопроекта, принятого в первом чтении, не противоречит включение в него в процедуре второго чтения иных поправок, имеющих ту же цель, в том числе положений о торговом сборе. Вследствие этого при сопоставимом - по направленности и объему регулирования - содержании законопроекта, принятого в первом чтении, внесенная Правительством Российской Федерации поправка, оспариваемая в запросе и состоящая в изменении отдельных элементов правового регулирования государственной пошлины, не может расцениваться как противоречащая его концепции, даже если это изменение имеет существенный характер.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.19 и пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 45 и 47 статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"Не случайно, касаясь в Определении от 11 октября 2016 года N 2152-О законодательной процедуры, посредством которой во втором чтении в законопроект были внесены поправки, предусматривающие введение нового сбора в составе местных налогов и сборов (торгового сбора), Конституционный Суд Российской Федерации специально подчеркнул, что, поскольку изначально проект закона предполагал внесение ряда непосредственно не связанных между собою поправок в налоговое законодательство с целью его совершенствования исходя из потребностей правоприменительной практики, концепции данного законопроекта, принятого в первом чтении, не противоречит включение в него в процедуре второго чтения иных поправок, имеющих ту же цель, в том числе положений о торговом сборе. Вследствие этого при сопоставимом - по направленности и объему регулирования - содержании законопроекта, принятого в первом чтении, внесенная Правительством Российской Федерации поправка, оспариваемая в запросе и состоящая в изменении отдельных элементов правового регулирования государственной пошлины, не может расцениваться как противоречащая его концепции, даже если это изменение имеет существенный характер.
Вопрос: Платит ли предприятие экологический сбор, если изготовление продукции производится на основе давальческого сырья, а сырье и готовая продукция не являются собственностью предприятия?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если производитель товаров реализует произведенные товары владельцу торговой марки (если производство товаров осуществляется по схеме off-take, когда сырье производителю не предоставляется), он несет ответственность за утилизацию отходов от использования товаров.
(Консультация эксперта, 2023)В случае если производитель товаров реализует произведенные товары владельцу торговой марки (если производство товаров осуществляется по схеме off-take, когда сырье производителю не предоставляется), он несет ответственность за утилизацию отходов от использования товаров.
Статья: Правовое регулирование деятельности оперативных подразделений правоохранительных органов в морских пространствах
(Михайлова Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)Со времени подписания Конвенции мир сильно изменился, и на сегодняшний день соблюдение принципа исключительной юрисдикции государства флага в отношении судов-нарушителей не всегда оправданно. Современный период характеризуется ростом морских перевозок, уже зарегистрировано около 55 тыс. крупных торговых и пассажирских судов (грузовместимостью более 500 т), число мелких неизвестно. Так, судно имеет флаг одного государства, компания, которая его эксплуатирует, зарегистрирована в другой стране, но при этом владелец компании - третьей страны или группы стран. Службы государств, которые на льготных условиях регистрируют суда и дают им свои флаги, также часто управляются извне. К примеру, сборы за плавание под либерийским флагом собирает фирма, зарегистрированная на Виргинских островах, камбоджийский флаг "продает" японская компания, а багамский - британская. Экипажи подавляющего большинства торговых судов интернациональны, а иногда в состав команды входят люди без гражданства. В подобных случаях крайне сложно, а иногда и невозможно определить, какое государство несет ответственность за действия экипажа судна.
(Михайлова Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 4)Со времени подписания Конвенции мир сильно изменился, и на сегодняшний день соблюдение принципа исключительной юрисдикции государства флага в отношении судов-нарушителей не всегда оправданно. Современный период характеризуется ростом морских перевозок, уже зарегистрировано около 55 тыс. крупных торговых и пассажирских судов (грузовместимостью более 500 т), число мелких неизвестно. Так, судно имеет флаг одного государства, компания, которая его эксплуатирует, зарегистрирована в другой стране, но при этом владелец компании - третьей страны или группы стран. Службы государств, которые на льготных условиях регистрируют суда и дают им свои флаги, также часто управляются извне. К примеру, сборы за плавание под либерийским флагом собирает фирма, зарегистрированная на Виргинских островах, камбоджийский флаг "продает" японская компания, а багамский - британская. Экипажи подавляющего большинства торговых судов интернациональны, а иногда в состав команды входят люди без гражданства. В подобных случаях крайне сложно, а иногда и невозможно определить, какое государство несет ответственность за действия экипажа судна.
Статья: Проблемы применения отдельных антимонопольных запретов при осуществлении деятельности торговых сетей
(Федоров Ю.В.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2021, N 4)Сопоставив размер возможного административного штрафа за данное правонарушение и размер убытков, который хозяйствующий субъект может понести от признания сделки недействительной, становится очевидным несовершенство подхода по сбору доказательств нарушения запрета на приобретение дополнительных торговых площадей.
(Федоров Ю.В.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2021, N 4)Сопоставив размер возможного административного штрафа за данное правонарушение и размер убытков, который хозяйствующий субъект может понести от признания сделки недействительной, становится очевидным несовершенство подхода по сбору доказательств нарушения запрета на приобретение дополнительных торговых площадей.
Статья: Система законодательства об электронной коммерции в Китайской Народной Республике
(Яо Б.)
("Конкурентное право", 2022, N 1)<3> Се Бофэн. Взгляды на некоторые вопросы политики налогообложения электронной коммерции Китая [J] // Финансы и торговая экономика. 2014. N 11. С. 5 - 12. : , 2014(11):5-12.
(Яо Б.)
("Конкурентное право", 2022, N 1)<3> Се Бофэн. Взгляды на некоторые вопросы политики налогообложения электронной коммерции Китая [J] // Финансы и торговая экономика. 2014. N 11. С. 5 - 12. : , 2014(11):5-12.
Вопрос: Участник простого товарищества внес в качестве вклада недвижимость - магазин. Кто должен подавать форму ТС-1, если собственник магазина уже состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора и не является участником, ответственным за ведение налогового учета простого товарищества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участник простого товарищества внес в качестве вклада недвижимость - магазин. Кто должен подавать форму ТС-1, если собственник магазина уже состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора и не является участником, ответственным за ведение налогового учета простого товарищества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участник простого товарищества внес в качестве вклада недвижимость - магазин. Кто должен подавать форму ТС-1, если собственник магазина уже состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора и не является участником, ответственным за ведение налогового учета простого товарищества?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, ИП с объектом налогообложения "доходы" начиная с 2024 года заполняет в книге титульный лист, разд. I (в части доходов) и при необходимости разд. IV (если ИП является плательщиком торгового сбора).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, ИП с объектом налогообложения "доходы" начиная с 2024 года заполняет в книге титульный лист, разд. I (в части доходов) и при необходимости разд. IV (если ИП является плательщиком торгового сбора).
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении помещений, расположенных в зданиях, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-05-06-01/34166)Письмо подготовлено Департаментом в рамках реализации предоставленных Минфину России пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) полномочий по даче письменных разъяснений налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-05-06-01/34166)Письмо подготовлено Департаментом в рамках реализации предоставленных Минфину России пунктом 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) полномочий по даче письменных разъяснений налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья: Отчитываемся по экосбору за 2023 год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 7)Если товар производится под заказ, то ответственность за его утилизацию может нести как фактический производитель, так и заказчик. Так, если товар производится по схеме толлинга (то есть для заказчика из предоставленного им сырья) и реализует этот товар потом заказчик, то он же должен обеспечить утилизацию этого товара. Если же производитель товаров реализует их владельцу торговой марки (производство по схеме off-take, когда сырье производителю не предоставляется), то ответственность за утилизацию отходов несет производитель <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 7)Если товар производится под заказ, то ответственность за его утилизацию может нести как фактический производитель, так и заказчик. Так, если товар производится по схеме толлинга (то есть для заказчика из предоставленного им сырья) и реализует этот товар потом заказчик, то он же должен обеспечить утилизацию этого товара. Если же производитель товаров реализует их владельцу торговой марки (производство по схеме off-take, когда сырье производителю не предоставляется), то ответственность за утилизацию отходов несет производитель <10>.
Статья: О правовой природе портовых сборов
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Анализ портовых сборов, указанных в ст. 19 Федерального закона "О морских портах", позволяет сделать вывод о том, что все они направлены на безопасность мореплавания или достижение иных публично-полезных целей (например, экологический сбор). Признак индивидуальной возмездности ярко выражен в лоцманском сборе, который подлежит оплате за лоцманскую проводку и за каждую лоцманскую операцию (п. 5.1 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16 (ред. от 15 февраля 2023 г.) "Об утверждении правил применения ставок портовых сборов в морских портах Российской Федерации") <14>. В соответствии со ст. 103 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (ред. от 22 июня 2024 г. N 144-ФЗ) организация, работником которой является лоцман, осуществлявший лоцманскую проводку судна, несет ответственность за убытки, причиненные судну в результате ненадлежащей лоцманской проводки судна по вине лоцмана <15>. Лоцманская проводка может быть как обязательной, так и не обязательной (ст. 90, 91 Кодекса торгового мореплавания РФ). Размер лоцманского сбора зависит от физических характеристик оказываемой услуги: расстояние проводки и количество лоцманских операций (подп. 5.3 и 5.4 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16). Такие признаки лоцманского сбора как индивидуальная возмездность, возможность при определенных условиях отказа от услуг лоцмана, зависимость размера взноса от содержания услуги указывают на гражданско-правовую природу данного платежа. Применение гражданско-правовых средств регулирования с учетом публичной значимости услуги представляется обоснованным.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Анализ портовых сборов, указанных в ст. 19 Федерального закона "О морских портах", позволяет сделать вывод о том, что все они направлены на безопасность мореплавания или достижение иных публично-полезных целей (например, экологический сбор). Признак индивидуальной возмездности ярко выражен в лоцманском сборе, который подлежит оплате за лоцманскую проводку и за каждую лоцманскую операцию (п. 5.1 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16 (ред. от 15 февраля 2023 г.) "Об утверждении правил применения ставок портовых сборов в морских портах Российской Федерации") <14>. В соответствии со ст. 103 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (ред. от 22 июня 2024 г. N 144-ФЗ) организация, работником которой является лоцман, осуществлявший лоцманскую проводку судна, несет ответственность за убытки, причиненные судну в результате ненадлежащей лоцманской проводки судна по вине лоцмана <15>. Лоцманская проводка может быть как обязательной, так и не обязательной (ст. 90, 91 Кодекса торгового мореплавания РФ). Размер лоцманского сбора зависит от физических характеристик оказываемой услуги: расстояние проводки и количество лоцманских операций (подп. 5.3 и 5.4 Приказа ФАС России от 10 марта 2016 г. N 223/16). Такие признаки лоцманского сбора как индивидуальная возмездность, возможность при определенных условиях отказа от услуг лоцмана, зависимость размера взноса от содержания услуги указывают на гражданско-правовую природу данного платежа. Применение гражданско-правовых средств регулирования с учетом публичной значимости услуги представляется обоснованным.
Статья: Обзор правовых позиций в определениях Конституционного Суда России
(Афанасьев С.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 3)<1> Определение от 7 апреля 2022 года N 821-О об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Платина Кострома" на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Афанасьев С.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 3)<1> Определение от 7 апреля 2022 года N 821-О об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Платина Кострома" на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации.