Торговля табачными на енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговля табачными на енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 04.06.2021 N 308-ЭС21-8115 по делу N А53-37719/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации продуктов питания не может быть отнесена к розничной торговле, фактически им осуществлялась деятельность по оптовой торговле с доставкой партий товара другим предпринимателям и юридическим лицам. Деятельность предпринимателя не соответствует целям и критериям ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что предприниматель в 2014 году осуществлял деятельность по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия (общая система налогообложения), и розничной торговле пищевыми продуктами, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, физический показатель - площадь торгового зала (единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации продуктов питания не может быть отнесена к розничной торговле, фактически им осуществлялась деятельность по оптовой торговле с доставкой партий товара другим предпринимателям и юридическим лицам. Деятельность предпринимателя не соответствует целям и критериям ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что предприниматель в 2014 году осуществлял деятельность по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия (общая система налогообложения), и розничной торговле пищевыми продуктами, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, физический показатель - площадь торгового зала (единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД).
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 346.29 "Объект налогообложения и налоговая база" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")При осуществлении предпринимателем в одном торговом месте розничной торговли продовольственными товарами, алкогольной продукцией, пивом, табачными изделиями, а также непродовольственными товарами для расчета ЕНВД применяется коэффициент К2, имеющий наибольшее значение.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")При осуществлении предпринимателем в одном торговом месте розничной торговли продовольственными товарами, алкогольной продукцией, пивом, табачными изделиями, а также непродовольственными товарами для расчета ЕНВД применяется коэффициент К2, имеющий наибольшее значение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Органами государственной статистики организации присвоены коды следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД: 52.2 (розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах), 52.63 (прочая розничная торговля вне магазинов), 63.21.24 (эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.), 55.30 (деятельность ресторанов и кафе).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Описание ситуации: ИП применяет УСН "доходы минус расходы" (оптовая торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками), ПСН (производство), ЕНВД (розничная торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)Описание ситуации: ИП применяет УСН "доходы минус расходы" (оптовая торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками), ПСН (производство), ЕНВД (розничная торговля продуктами питания, табачными изделиями и напитками).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Участники оборота табачной продукции, осуществляющие розничную продажу табачной продукции, вносят в информационную систему мониторинга сведения в отношении всех действий по обороту табачной продукции.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Участники оборота табачной продукции, осуществляющие розничную продажу табачной продукции, вносят в информационную систему мониторинга сведения в отношении всех действий по обороту табачной продукции.
Решение ФНС России от 22.03.2016 N СА-3-9/1218@
Суть жалобы: 1) Заявитель не согласен с привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неуплату ЕНВД; 2) Просит уменьшить сумму штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена частично, так как: 1) в спорный период предпринимательская деятельность с использованием объекта не осуществлялась, поскольку земельный участок был передан в субаренду; 2) сумма штрафа уменьшена с учетом смягчающих обстоятельств: тяжелое финансовое положение, наличие заболеваний, пенсионный возраст заявителя.
Содержит правовую позицию ФНС России.Пунктом 11.3.5 решения Городского собрания депутатов от 07.09.2005 значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети без реализации алкогольной продукции, пива, табачных изделий, установлено 0,7.
Суть жалобы: 1) Заявитель не согласен с привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неуплату ЕНВД; 2) Просит уменьшить сумму штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена частично, так как: 1) в спорный период предпринимательская деятельность с использованием объекта не осуществлялась, поскольку земельный участок был передан в субаренду; 2) сумма штрафа уменьшена с учетом смягчающих обстоятельств: тяжелое финансовое положение, наличие заболеваний, пенсионный возраст заявителя.
Содержит правовую позицию ФНС России.Пунктом 11.3.5 решения Городского собрания депутатов от 07.09.2005 значение корректирующего коэффициента (К2) базовой доходности розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети без реализации алкогольной продукции, пива, табачных изделий, установлено 0,7.
Статья: Применение спецрежима в виде ЕНВД: розничная торговля
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 8)Вопрос: Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении розничной торговли табачной продукцией через объекты нестационарной торговой сети?
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 8)Вопрос: Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении розничной торговли табачной продукцией через объекты нестационарной торговой сети?
Статья: Как правила торговли в жизни приживались
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 20)В Письме Минфина России от 03.08.2010 N 03-11-11/214 налогоплательщик обратился к контролерам с вопросом, можно ли отнести доходы от оказания услуг по продвижению марок табачных изделий к доходам, связанным с розничной торговлей, в отношении которой применяется "вмененка".
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 20)В Письме Минфина России от 03.08.2010 N 03-11-11/214 налогоплательщик обратился к контролерам с вопросом, можно ли отнести доходы от оказания услуг по продвижению марок табачных изделий к доходам, связанным с розничной торговлей, в отношении которой применяется "вмененка".
Статья: Лента новостей от 15.09.2010
("Вмененка", 2010, N 10)В Письме от 03.08.2010 N 03-11-11/214 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, продает в розницу табачные изделия через сеть табачных киосков. Помимо договоров на поставку табачных изделий, ИП заключает с контрагентами договоры на оказание услуг по продвижению определенных марок табачных изделий (обеспечивает постоянное наличие определенных марок, соблюдает согласованную выкладку ассортимента продукции, оформляет место выкладки, обеспечивает права проводить в торговых точках рекламные акции по продвижению табачных изделий, размещает рекламное оборудование и т.д.). Платежи по таким договорам поступают на расчетный счет предпринимателя поквартально. Вправе ли он учитывать доходы, полученные по договорам на оказание этих услуг, в рамках "вмененки"?
("Вмененка", 2010, N 10)В Письме от 03.08.2010 N 03-11-11/214 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, продает в розницу табачные изделия через сеть табачных киосков. Помимо договоров на поставку табачных изделий, ИП заключает с контрагентами договоры на оказание услуг по продвижению определенных марок табачных изделий (обеспечивает постоянное наличие определенных марок, соблюдает согласованную выкладку ассортимента продукции, оформляет место выкладки, обеспечивает права проводить в торговых точках рекламные акции по продвижению табачных изделий, размещает рекламное оборудование и т.д.). Платежи по таким договорам поступают на расчетный счет предпринимателя поквартально. Вправе ли он учитывать доходы, полученные по договорам на оказание этих услуг, в рамках "вмененки"?
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром...
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемом случае организация розничной торговли приобретает табачную продукцию (сигареты с фильтром), признаваемую подакцизным товаром в соответствии с пп.5 п.1 ст.181 НК РФ. Следовательно, предпринимательская деятельность в сфере розничной реализации табачной продукции подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2003)В рассматриваемом случае организация розничной торговли приобретает табачную продукцию (сигареты с фильтром), признаваемую подакцизным товаром в соответствии с пп.5 п.1 ст.181 НК РФ. Следовательно, предпринимательская деятельность в сфере розничной реализации табачной продукции подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Статья: Табачный рынок под пристальным контролем
(Гаврилов В.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 6)В основном же предприниматели предпочитают применять проверенные на практике способы: ведут оптовую торговлю табачными изделиями под видом розничной, чтобы платить только единый налог на вмененный доход, нарушают условия лицензирования, реализуют неучтенную продукцию "своим" предприятиям, которые впоследствии уничтожают документы и не отражают произведенные финансово - хозяйственные операции в своих отчетах, и т.п. Вот конкретные примеры.
(Гаврилов В.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 6)В основном же предприниматели предпочитают применять проверенные на практике способы: ведут оптовую торговлю табачными изделиями под видом розничной, чтобы платить только единый налог на вмененный доход, нарушают условия лицензирования, реализуют неучтенную продукцию "своим" предприятиям, которые впоследствии уничтожают документы и не отражают произведенные финансово - хозяйственные операции в своих отчетах, и т.п. Вот конкретные примеры.
Статья: "Вмененщику" об отчетности за 2012 год
(Луговая Н.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Пример. Компания ведет один вид деятельности - торгует продуктами питания в розницу <3> в магазине площадью 100 кв. м. В отношении этой деятельности применяется специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
(Луговая Н.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 1)Пример. Компания ведет один вид деятельности - торгует продуктами питания в розницу <3> в магазине площадью 100 кв. м. В отношении этой деятельности применяется специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги общественного питания, арендуя для этого двухэтажное здание. На первом этаже находится кафе, на втором - ресторан. Площадь каждого из залов более 150 кв. м. В меню кафе и ресторана включены табачные изделия. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении розничной торговли при реализации табачных изделий в ресторане и кафе?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148)Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги общественного питания, арендуя для этого двухэтажное здание. На первом этаже находится кафе, на втором - ресторан. Площадь каждого из залов более 150 кв. м. В меню кафе и ресторана включены табачные изделия. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении розничной торговли при реализации табачных изделий в ресторане и кафе?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148)Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги общественного питания, арендуя для этого двухэтажное здание. На первом этаже находится кафе, на втором - ресторан. Площадь каждого из залов более 150 кв. м. В меню кафе и ресторана включены табачные изделия. Должна ли организация применять ЕНВД в отношении розничной торговли при реализации табачных изделий в ресторане и кафе?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, применяет ЕНВД. Поставщик перечисляет индивидуальному предпринимателю бонус на его личную банковскую карту. Как облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании карты в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю электронными сигаретами, табачной продукцией, применяет ЕНВД. Предприниматель заключил договор с поставщиком, по которому за выполнение определенных условий договора поставщик перечисляет бонус один раз в квартал на его личную банковскую карту, так как расчетный счет в банке не открыт. По какой ставке налога следует облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Правомерно ли поступление дохода от предпринимательской деятельности на личную банковскую карту? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании личной банковской карты в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю электронными сигаретами, табачной продукцией, применяет ЕНВД. Предприниматель заключил договор с поставщиком, по которому за выполнение определенных условий договора поставщик перечисляет бонус один раз в квартал на его личную банковскую карту, так как расчетный счет в банке не открыт. По какой ставке налога следует облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Правомерно ли поступление дохода от предпринимательской деятельности на личную банковскую карту? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании личной банковской карты в предпринимательской деятельности?
Статья: Выделение столовой в самостоятельное юридическое лицо
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)- неспециализированная оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия.
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)- неспециализированная оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия.