Торговля сигаретами ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговля сигаретами ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Общепит: "вмененка" на закуску
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 43)Нормами Налогового кодекса закреплено, что под услугами общественного питания понимается изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий и их реализация. Сюда же относятся реализация покупных товаров и услуги по проведению досуга (абз. 19 ст. 346.27 НК). Причем покупные товары могут быть как продовольственные, так и непродовольственные. К примеру, Минфин России в Письме от 24 марта 2008 г. N 03-11-04/3/148 относит реализацию сигарет и зажигалок к услугам общественного питания. Однако следует отдавать себе отчет, что данный вывод правомерен лишь в отношении реализации подобных товаров в объекте организации общепита (кафе, ресторане и т.д.).
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 43)Нормами Налогового кодекса закреплено, что под услугами общественного питания понимается изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий и их реализация. Сюда же относятся реализация покупных товаров и услуги по проведению досуга (абз. 19 ст. 346.27 НК). Причем покупные товары могут быть как продовольственные, так и непродовольственные. К примеру, Минфин России в Письме от 24 марта 2008 г. N 03-11-04/3/148 относит реализацию сигарет и зажигалок к услугам общественного питания. Однако следует отдавать себе отчет, что данный вывод правомерен лишь в отношении реализации подобных товаров в объекте организации общепита (кафе, ресторане и т.д.).
Статья: Декларируем "вмененку" за первый квартал
(Михайлов И.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Дело в том, что автоматы, приготавливающие кулинарные блюда и напитки, не относятся к торговым автоматам, а значит, к сфере торговли. К торговым автоматам относятся механизмы, осуществляющие продажу товаров, то есть уже готовой к использованию продукции (сигареты, жевательная резинка, бахилы, газеты и т.п.). Автоматы по приготовлению горячих напитков в этом смысле не являются торговыми, так как они не просто торгуют, а в первую очередь приготавливают напиток. Такие объекты полностью соответствуют понятию объекта общественного питания, а так как зала они не имеют, то данные автоматы по-прежнему относятся к объектам общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей.
(Михайлов И.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Дело в том, что автоматы, приготавливающие кулинарные блюда и напитки, не относятся к торговым автоматам, а значит, к сфере торговли. К торговым автоматам относятся механизмы, осуществляющие продажу товаров, то есть уже готовой к использованию продукции (сигареты, жевательная резинка, бахилы, газеты и т.п.). Автоматы по приготовлению горячих напитков в этом смысле не являются торговыми, так как они не просто торгуют, а в первую очередь приготавливают напиток. Такие объекты полностью соответствуют понятию объекта общественного питания, а так как зала они не имеют, то данные автоматы по-прежнему относятся к объектам общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
Вопрос-Ответ. <Об отдельных вопросах в сфере налогообложения>Вопрос: Я работаю в ООО, налогообложение ЕНВД (общепит + розн. торговля, в т.ч. алкоголь и сигареты). Имеем ли мы право торговать без использования кассового аппарата? Недавно приходили из ИФНС, сделали контрольную закупку, бармен не выдала чек на пиво. Что нам за это может грозить? И в каком документе регламентированы правила работы с кассовым аппаратом?
Вопрос: Наша фирма планирует торговать разливным пивом и штучным товаром (сигаретами, зажигалками, шоколадом, напитками) в летнем кафе в виде шатра площадью 50 кв. м. В кафе мы установим несколько столиков. Относится ли данный вид деятельности к услугам общественного питания, облагаемым ЕНВД? Если да, то какой физический показатель необходимо применять?
("Вмененка", 2009, N 6)Следовательно, если организация продает через объект общественного питания пиво, приобретенное для последующей реализации, такая деятельность может подпадать под "вмененку". Кроме того, продажа штучных товаров (сигарет, зажигалок, шоколада, напитков) в объекте общепита также признается предпринимательской деятельностью по оказанию услуг общественного питания и переводится на уплату ЕНВД.
("Вмененка", 2009, N 6)Следовательно, если организация продает через объект общественного питания пиво, приобретенное для последующей реализации, такая деятельность может подпадать под "вмененку". Кроме того, продажа штучных товаров (сигарет, зажигалок, шоколада, напитков) в объекте общепита также признается предпринимательской деятельностью по оказанию услуг общественного питания и переводится на уплату ЕНВД.
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром...
(Консультация эксперта, 2003)Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром в количестве 4000 шт. на сумму 4020 руб. (включая акциз 350 руб., НДС 670 руб.).
(Консультация эксперта, 2003)Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром в количестве 4000 шт. на сумму 4020 руб. (включая акциз 350 руб., НДС 670 руб.).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)При этом покупные товары могут быть непродовольственными. В частности, реализация через объекты общепита покупных сигарет и зажигалок относится к услугам общественного питания и может переводиться на ЕНВД. Это разъяснил Минфин России в Письме от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148. Также в нем упоминаются "другие сопутствующие товары".
Вопрос: Слышали, что с 01.07.2019 в чеках ККТ должны отражаться дополнительные реквизиты: номер ГТД и код ТН ВЭД, так ли это? Наша организация применяет УСН + ЕНВД, и счета-фактуры от поставщика мы не получаем. Нужно ли нам где-то узнавать этот номер ГТД?
("Главная книга", 2019, N 16)Ответ: Печатать в кассовом чеке код товарной позиции согласно ТН ВЭД ЕАЭС не нужно. Реквизит "код товара" (тег 1162) должен быть в чеке только при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, например сигарет.
("Главная книга", 2019, N 16)Ответ: Печатать в кассовом чеке код товарной позиции согласно ТН ВЭД ЕАЭС не нужно. Реквизит "код товара" (тег 1162) должен быть в чеке только при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, например сигарет.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет несколько торговых автоматов по продаже горячего кофе и чая, прохладительных напитков, шоколада и сигарет. Какой физический показатель следует использовать при расчете суммы ЕНВД?
("Вмененка", 2008, N 4)Согласно ст. 346.26 НК РФ при установке и эксплуатации торговых автоматов по продаже горячих и прохладительных напитков, шоколада и сигарет налогоплательщик ведет розничную торговлю и должен уплачивать единый налог на вмененный доход. При этом базовая доходность составляет 9000 руб. с одного торгового места (торгового автомата).
("Вмененка", 2008, N 4)Согласно ст. 346.26 НК РФ при установке и эксплуатации торговых автоматов по продаже горячих и прохладительных напитков, шоколада и сигарет налогоплательщик ведет розничную торговлю и должен уплачивать единый налог на вмененный доход. При этом базовая доходность составляет 9000 руб. с одного торгового места (торгового автомата).
Статья: Практика применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(Андреев И.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с доставкой по предварительным заказам изготовленной ею кулинарной продукции (горячей пиццы, холодных закусок, горячих напитков) и покупных товаров (сигарет, шоколада, чипсов и т.д.) по месту жительства или работы заказчиков.
(Андреев И.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 6)Организация осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с доставкой по предварительным заказам изготовленной ею кулинарной продукции (горячей пиццы, холодных закусок, горячих напитков) и покупных товаров (сигарет, шоколада, чипсов и т.д.) по месту жительства или работы заказчиков.
Статья: Общепит: налогообложение буфетов и не только
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
"ЕНВД в вопросах и ответах"
(Филипенко Е.И.)
("Главбух", 2005)Подпадает ли под "вмененку" продажа покупных товаров через торговые автоматы?
(Филипенко Е.И.)
("Главбух", 2005)Подпадает ли под "вмененку" продажа покупных товаров через торговые автоматы?
Статья: Новости от 05.06.2007
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)По мнению Минфина, операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, переведенной на ЕНВД в отношении розничной торговли, не должны облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)По мнению Минфина, операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, переведенной на ЕНВД в отношении розничной торговли, не должны облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.