Торговля сигаретами ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговля сигаретами ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)При этом покупные товары могут быть непродовольственными. В частности, реализация через объекты общепита покупных сигарет и зажигалок относится к услугам общественного питания и может переводиться на ЕНВД. Это разъяснил Минфин России в Письме от 24.03.2008 N 03-11-04/3/148. Также в нем упоминаются "другие сопутствующие товары".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
Вопрос-Ответ. <Об отдельных вопросах в сфере налогообложения>Вопрос: Я работаю в ООО, налогообложение ЕНВД (общепит + розн. торговля, в т.ч. алкоголь и сигареты). Имеем ли мы право торговать без использования кассового аппарата? Недавно приходили из ИФНС, сделали контрольную закупку, бармен не выдала чек на пиво. Что нам за это может грозить? И в каком документе регламентированы правила работы с кассовым аппаратом?
Вопрос: ...Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. Розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. Имеем ли мы право на освобождение от НДС в соответствии со ст.145 НК РФ в части оптовой торговли неподакцизными товарами, если за три календарных месяца сумма выручки от этой деятельности не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. При этом розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. В связи с этим организация не является плательщиком НДС в части розничных продаж.
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. При этом розничная торговля подакцизными товарами (алкоголем, сигаретами) переведена на уплату ЕНВД. В связи с этим организация не является плательщиком НДС в части розничных продаж.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет несколько торговых автоматов по продаже горячего кофе и чая, прохладительных напитков, шоколада и сигарет. Какой физический показатель следует использовать при расчете суммы ЕНВД?
("Вмененка", 2008, N 4)Согласно ст. 346.26 НК РФ при установке и эксплуатации торговых автоматов по продаже горячих и прохладительных напитков, шоколада и сигарет налогоплательщик ведет розничную торговлю и должен уплачивать единый налог на вмененный доход. При этом базовая доходность составляет 9000 руб. с одного торгового места (торгового автомата).
("Вмененка", 2008, N 4)Согласно ст. 346.26 НК РФ при установке и эксплуатации торговых автоматов по продаже горячих и прохладительных напитков, шоколада и сигарет налогоплательщик ведет розничную торговлю и должен уплачивать единый налог на вмененный доход. При этом базовая доходность составляет 9000 руб. с одного торгового места (торгового автомата).
Статья: Общепит: налогообложение буфетов и не только
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
Интервью: Узнайте, что вам вменили
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Наша организация занимается оптовой продажей сигарет, торгуем по безналу и за наличный расчет. Мы арендуем помещение площадью 202 кв. м. Торговля осуществляется с одного склада (и опт, и "наличка"). Разделить нет возможности. Подскажите, могу ли я не применять ЕНВД, торгуя за наличный расчет.
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Наша организация занимается оптовой продажей сигарет, торгуем по безналу и за наличный расчет. Мы арендуем помещение площадью 202 кв. м. Торговля осуществляется с одного склада (и опт, и "наличка"). Разделить нет возможности. Подскажите, могу ли я не применять ЕНВД, торгуя за наличный расчет.
Вопрос: Слышали, что с 01.07.2019 в чеках ККТ должны отражаться дополнительные реквизиты: номер ГТД и код ТН ВЭД, так ли это? Наша организация применяет УСН + ЕНВД, и счета-фактуры от поставщика мы не получаем. Нужно ли нам где-то узнавать этот номер ГТД?
("Главная книга", 2019, N 16)Ответ: Печатать в кассовом чеке код товарной позиции согласно ТН ВЭД ЕАЭС не нужно. Реквизит "код товара" (тег 1162) должен быть в чеке только при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, например сигарет.
("Главная книга", 2019, N 16)Ответ: Печатать в кассовом чеке код товарной позиции согласно ТН ВЭД ЕАЭС не нужно. Реквизит "код товара" (тег 1162) должен быть в чеке только при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, например сигарет.
Статья: Вендинг и ЕНВД: новая налоговая история
(Котова С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 22)Однако уже в Письме от 22 мая 2007 г. N 03-11-04/3/170 специалисты финансового ведомства посчитали, что исчислять ЕНВД по правилам общепита следует и в том случае, когда объектом реализации выступают покупные товары, например, сигареты, шоколадки, зажигалки и пр. (Письмо Минфина России от 22 мая 2007 г. N 03-11-04/3/170). Дело в том, что одновременно с появлением во "вмененной" главе Налогового кодекса такого вида деятельности, как услуги общепита, оказываемые через нестационарные торговые точки, не имеющие залов обслуживания, торговые автоматы были определены в Кодексе как объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания.
(Котова С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 22)Однако уже в Письме от 22 мая 2007 г. N 03-11-04/3/170 специалисты финансового ведомства посчитали, что исчислять ЕНВД по правилам общепита следует и в том случае, когда объектом реализации выступают покупные товары, например, сигареты, шоколадки, зажигалки и пр. (Письмо Минфина России от 22 мая 2007 г. N 03-11-04/3/170). Дело в том, что одновременно с появлением во "вмененной" главе Налогового кодекса такого вида деятельности, как услуги общепита, оказываемые через нестационарные торговые точки, не имеющие залов обслуживания, торговые автоматы были определены в Кодексе как объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания.
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром...
(Консультация эксперта, 2003)Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром в количестве 4000 шт. на сумму 4020 руб. (включая акциз 350 руб., НДС 670 руб.).
(Консультация эксперта, 2003)Организация розничной торговли, являющаяся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), приобрела в отчетном месяце у организации - производителя сигареты с фильтром в количестве 4000 шт. на сумму 4020 руб. (включая акциз 350 руб., НДС 670 руб.).
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, применяет ЕНВД. Поставщик перечисляет индивидуальному предпринимателю бонус на его личную банковскую карту. Как облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании карты в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю электронными сигаретами, табачной продукцией, применяет ЕНВД. Предприниматель заключил договор с поставщиком, по которому за выполнение определенных условий договора поставщик перечисляет бонус один раз в квартал на его личную банковскую карту, так как расчетный счет в банке не открыт. По какой ставке налога следует облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Правомерно ли поступление дохода от предпринимательской деятельности на личную банковскую карту? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании личной банковской карты в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю электронными сигаретами, табачной продукцией, применяет ЕНВД. Предприниматель заключил договор с поставщиком, по которому за выполнение определенных условий договора поставщик перечисляет бонус один раз в квартал на его личную банковскую карту, так как расчетный счет в банке не открыт. По какой ставке налога следует облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Правомерно ли поступление дохода от предпринимательской деятельности на личную банковскую карту? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании личной банковской карты в предпринимательской деятельности?