Типы паевых инвестиционных фондов
Подборка наиболее важных документов по запросу Типы паевых инвестиционных фондов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Программа долгосрочных пенсионных сбережений - преимущества и недостатки
(Агеева Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Специалисты Банка России отмечают, что рост доходности от вложений как пенсионных резервов, так и пенсионных накоплений был связан с ростом рынка акций в 2023 году. Среди эмитентов акций, в которые вложены пенсионные средства, доминируют компании энергетики, нефтегазовой отрасли и отрасли машиностроения и транспорта. В 2023 году на активы компаний финансового сектора пришлись 18,6 процента портфеля пенсионных накоплений НПФ, где преобладают банки, и 21 процент портфеля пенсионных резервов, где представлены ценные бумаги финансовых компаний <5>. Анализ структуры вложений по видам активов за период 2019 - 2023 годы, представленный специалистами Банка России, показал, что основной интерес у НПФ вызывают корпоративные облигации вследствие их надежности и доходности. Пенсионные резервы активно размещаются в акции и инвестиционные паи открытого, закрытого и интервального типов ПИФ. Как уже отмечалось, инвестирование пенсионных накоплений более консервативно, что объясняет высокую долю государственных ценных бумаг в совокупном портфеле) (см. табл. 6).
(Агеева Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Специалисты Банка России отмечают, что рост доходности от вложений как пенсионных резервов, так и пенсионных накоплений был связан с ростом рынка акций в 2023 году. Среди эмитентов акций, в которые вложены пенсионные средства, доминируют компании энергетики, нефтегазовой отрасли и отрасли машиностроения и транспорта. В 2023 году на активы компаний финансового сектора пришлись 18,6 процента портфеля пенсионных накоплений НПФ, где преобладают банки, и 21 процент портфеля пенсионных резервов, где представлены ценные бумаги финансовых компаний <5>. Анализ структуры вложений по видам активов за период 2019 - 2023 годы, представленный специалистами Банка России, показал, что основной интерес у НПФ вызывают корпоративные облигации вследствие их надежности и доходности. Пенсионные резервы активно размещаются в акции и инвестиционные паи открытого, закрытого и интервального типов ПИФ. Как уже отмечалось, инвестирование пенсионных накоплений более консервативно, что объясняет высокую долю государственных ценных бумаг в совокупном портфеле) (см. табл. 6).
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Если ценные бумаги обращаются на ОРЦБ, доходы и расходы по операциям с ними учитываются при определении общей налоговой базы. Это же касается инвестиционных паев дополнительного фонда, полученных при его формировании путем выделения активов из ПИФа (паи которого на дату выделения относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ), а также инвестиционных паев ПИФа, если его тип изменился на закрытый, при этом на дату изменения паи были в собственности (ином вещном праве) и относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ (п. 21 ст. 280 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ценные бумаги обращаются на ОРЦБ, доходы и расходы по операциям с ними учитываются при определении общей налоговой базы. Это же касается инвестиционных паев дополнительного фонда, полученных при его формировании путем выделения активов из ПИФа (паи которого на дату выделения относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ), а также инвестиционных паев ПИФа, если его тип изменился на закрытый, при этом на дату изменения паи были в собственности (ином вещном праве) и относились к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ (п. 21 ст. 280 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвестиционный налоговый вычет по положительному финансовому результату от реализации (погашения) ценных бумаг находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более 3 лет, а также находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет инвестиционных паев дополнительного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд и инвестиционные паи на дату изменения находились в собственности налогоплательщика
Статья: Особенности оформления наследственных прав на инвестиционные паи
(Наземцев Д.М.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 8)В зависимости от типа паевых инвестиционных фондов за владельцами инвестиционных паев могут быть закреплены иные права, предусмотренные ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон об инвестиционных фондах).
(Наземцев Д.М.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 8)В зависимости от типа паевых инвестиционных фондов за владельцами инвестиционных паев могут быть закреплены иные права, предусмотренные ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон об инвестиционных фондах).
Последние изменения: Налог на прибыль по операциям с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Урегулированы некоторые вопросы обложения налогом на прибыль при выделении активов ПИФа в дополнительный фонд, а также при изменении типа ПИФа на закрытый.
(КонсультантПлюс, 2025)Урегулированы некоторые вопросы обложения налогом на прибыль при выделении активов ПИФа в дополнительный фонд, а также при изменении типа ПИФа на закрытый.
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Очевидно, что отношения по поводу ПИФов фактически не имеют ничего общего с обычной общей долевой собственностью. Главное же состоит в том, что эти обязательственные по своей юридической природе отношения и не нуждаются в дополнительной (явно избыточной) квалификации в качестве вещных отношений общей собственности, которая в ряде случаев лишь запутывает очевидную ситуацию. Достаточно сказать, что предусмотренные п. 6 и 6.1 ст. 11 Закона об инвестфондах "типы ПИФов" в действительности характеризуют разновидности договоров доверительного управления ПИФами, ибо само по себе имущество не может быть "открытым", "закрытым" или "интервальным".
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Очевидно, что отношения по поводу ПИФов фактически не имеют ничего общего с обычной общей долевой собственностью. Главное же состоит в том, что эти обязательственные по своей юридической природе отношения и не нуждаются в дополнительной (явно избыточной) квалификации в качестве вещных отношений общей собственности, которая в ряде случаев лишь запутывает очевидную ситуацию. Достаточно сказать, что предусмотренные п. 6 и 6.1 ст. 11 Закона об инвестфондах "типы ПИФов" в действительности характеризуют разновидности договоров доверительного управления ПИФами, ибо само по себе имущество не может быть "открытым", "закрытым" или "интервальным".
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет также можно получить, если инвестиционные паи дополнительного фонда были получены вами при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого относились на дату такого выделения к вышеуказанным ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, а также если инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда при изменении его типа на закрытый паевой инвестиционный фонд на дату этого изменения находились в вашей собственности и относились к вышеуказанным ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет также можно получить, если инвестиционные паи дополнительного фонда были получены вами при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого относились на дату такого выделения к вышеуказанным ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, а также если инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда при изменении его типа на закрытый паевой инвестиционный фонд на дату этого изменения находились в вашей собственности и относились к вышеуказанным ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
Последние изменения: Создание паевого инвестиционного фонда (ПИФ), деятельность его управляющей компании и спецдепозитария
(КонсультантПлюс, 2025)Скорректирован срок принятия решений о выделении активов ПИФа, заблокированных из-за санкций, или изменении типа ПИФа на закрытый.
(КонсультантПлюс, 2025)Скорректирован срок принятия решений о выделении активов ПИФа, заблокированных из-за санкций, или изменении типа ПИФа на закрытый.