Текущий налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Текущий налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию внешнего управляющего неправомерной, в отношении налогоплательщика проведены выездные налоговые проверки, по результатам которых вынесены решения, которыми доначислены: НДС, пени, штраф. По одному решению уплата задолженности произведена должником в добровольном порядке. По другому решению налоговым органом должнику направлено требование об уплате налога, вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств. В результате принятых мер произведено частичное списание денежных средств со счета должника. Решения налогового органа недействительными не признаны, наличие законных оснований для списания денежных средств, в том числе об оплате текущего налога на прибыль, не оспаривается. Также установлено, что в спорный период должником осуществлялась оплата иным контрагентам по гражданско-правовым договорам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию внешнего управляющего неправомерной, в отношении налогоплательщика проведены выездные налоговые проверки, по результатам которых вынесены решения, которыми доначислены: НДС, пени, штраф. По одному решению уплата задолженности произведена должником в добровольном порядке. По другому решению налоговым органом должнику направлено требование об уплате налога, вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств. В результате принятых мер произведено частичное списание денежных средств со счета должника. Решения налогового органа недействительными не признаны, наличие законных оснований для списания денежных средств, в том числе об оплате текущего налога на прибыль, не оспаривается. Также установлено, что в спорный период должником осуществлялась оплата иным контрагентам по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.3.2.14. Показатель с кодом 2411
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 2411 - текущий налог из строки 180 листа 02 годовой декларации по налогу на прибыль. Строка 2412 - отложенный налог, он равен общему изменению ОНА и ОНО.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 2411 - текущий налог из строки 180 листа 02 годовой декларации по налогу на прибыль. Строка 2412 - отложенный налог, он равен общему изменению ОНА и ОНО.
Статья: Как в бухгалтерском учете отражать налог на сверхприбыль
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)- признанная расходом сумма оценочного обязательства по налогу на сверхприбыль - по статье "Прочее" отчета о финансовых результатах (после статей "в том числе текущий налог на прибыль" и "в том числе отложенный налог на прибыль").
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 40)- признанная расходом сумма оценочного обязательства по налогу на сверхприбыль - по статье "Прочее" отчета о финансовых результатах (после статей "в том числе текущий налог на прибыль" и "в том числе отложенный налог на прибыль").
Статья: Рекомендация Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.07.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)Кроме того, исходя из логики построения статей отчета о финансовых результатах текущий налог на прибыль воспринимается пользователем отчетности как величина, соотносимая с показателем прибыли (убытка) до налогообложения, представленным в этом же отчете строчкой выше. В этой связи простое включение в текущий налог на прибыль существенной суммы ретроспективного налога, не связанного с показателем прибыли (убытка) до налогообложения, может ввести пользователя отчетности в заблуждение.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 25.07.2023)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2023)Кроме того, исходя из логики построения статей отчета о финансовых результатах текущий налог на прибыль воспринимается пользователем отчетности как величина, соотносимая с показателем прибыли (убытка) до налогообложения, представленным в этом же отчете строчкой выше. В этой связи простое включение в текущий налог на прибыль существенной суммы ретроспективного налога, не связанного с показателем прибыли (убытка) до налогообложения, может ввести пользователя отчетности в заблуждение.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Показатели с кодом 2411 "Текущий налог на прибыль организаций" отчета о финансовых результатах и строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль должны быть равны, если нет прекращаемой деятельности. В остальных показателях возможны расхождения.
(КонсультантПлюс, 2025)Показатели с кодом 2411 "Текущий налог на прибыль организаций" отчета о финансовых результатах и строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль должны быть равны, если нет прекращаемой деятельности. В остальных показателях возможны расхождения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль39. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ТЕКУЩЕЕ ИЗУЧЕНИЕ (ИССЛЕДОВАНИЕ)
Статья: Методические подходы к формированию бухгалтерского баланса: прошлое, настоящее, будущее
(Дружиловская Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)Еще одним отличием от перечня статей обязательств, регламентированных МСФО (IAS) 1, является подход Приказа Минфина России N 66н, а также нового ФСБУ 4/2023 к отражению обязательств по текущему налогу на прибыль. МСФО (IAS) 1 требует отражения данных обязательств отдельно от других обязательств. Российские стандарты не выделяют в рекомендованной форме бухгалтерского баланса задолженность по налогу на прибыль в качестве в обязательном порядке раскрываемого отдельно показателя. Правда, и Приказ Минфина России N 66н, и новый ФСБУ 4/2023 содержат требование детализации показателей бухгалтерского баланса в случае существенности входящих в них составляющих. Таким образом, если задолженность по налогу на прибыль по усмотрению организации будет признана существенной, она должна будет отражаться отдельно от иной кредиторской задолженности. Но в отличие от российских стандартов, МСФО (IAS) 1 требует безусловного отдельного раскрытия показателя задолженности по налогу на прибыль независимо от решения организации в отношении его существенности. Обратим внимание, что ПБУ 4/99, в отличие от Приказа Минфина России N 66н и нового ФСБУ 4/2023, содержал в рекомендуемой форме бухгалтерского баланса перечень видов кредиторской задолженности, в который в том числе входила и задолженность по налогам. Таким образом, в отношении раскрытия обязательств по налогу на прибыль ПБУ 4/99 было ближе к МСФО (IAS) 1, чем Приказ Минфина России N 66н и ФСБУ 4/2023.
(Дружиловская Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 2)Еще одним отличием от перечня статей обязательств, регламентированных МСФО (IAS) 1, является подход Приказа Минфина России N 66н, а также нового ФСБУ 4/2023 к отражению обязательств по текущему налогу на прибыль. МСФО (IAS) 1 требует отражения данных обязательств отдельно от других обязательств. Российские стандарты не выделяют в рекомендованной форме бухгалтерского баланса задолженность по налогу на прибыль в качестве в обязательном порядке раскрываемого отдельно показателя. Правда, и Приказ Минфина России N 66н, и новый ФСБУ 4/2023 содержат требование детализации показателей бухгалтерского баланса в случае существенности входящих в них составляющих. Таким образом, если задолженность по налогу на прибыль по усмотрению организации будет признана существенной, она должна будет отражаться отдельно от иной кредиторской задолженности. Но в отличие от российских стандартов, МСФО (IAS) 1 требует безусловного отдельного раскрытия показателя задолженности по налогу на прибыль независимо от решения организации в отношении его существенности. Обратим внимание, что ПБУ 4/99, в отличие от Приказа Минфина России N 66н и нового ФСБУ 4/2023, содержал в рекомендуемой форме бухгалтерского баланса перечень видов кредиторской задолженности, в который в том числе входила и задолженность по налогам. Таким образом, в отношении раскрытия обязательств по налогу на прибыль ПБУ 4/99 было ближе к МСФО (IAS) 1, чем Приказ Минфина России N 66н и ФСБУ 4/2023.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)"Текущий налог на прибыль";
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)"Текущий налог на прибыль";
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Для целей ПБУ 18/02 под расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Для целей ПБУ 18/02 под расходом (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Расход (доход) по налогу на прибыль определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)4.15. Строка "Текущий налог на прибыль"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)4.15. Строка "Текущий налог на прибыль"
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)При применении ПБУ 18/02 отдельную проводку по начислению налога на прибыль в учете делать не надо. Сумма текущего налога на прибыль складывается из следующих составляющих.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении ПБУ 18/02 отдельную проводку по начислению налога на прибыль в учете делать не надо. Сумма текущего налога на прибыль складывается из следующих составляющих.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20243.2.14. Строка 2411 "Текущий налог на прибыль организаций"