Сверка с налоговым органом
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверка с налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)акт сверки с налоговым органом - если переплата обнаружена и зафиксирована при совместной сверке расчетов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)акт сверки с налоговым органом - если переплата обнаружена и зафиксирована при совместной сверке расчетов >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении субъекта КИ - иностранного юридического лица сверку указанных в запросе полного наименования юридического лица и ИНН, присвоенного налоговым органом РФ (при наличии), со свидетельством (уведомлением) о постановке на учет иностранного юридического лица в налоговом органе. На случай отсутствия у иностранного юридического лица ИНН, присвоенного налоговым органом РФ, предусмотрено, что осуществляется сверка регистрационного номера и кода налогоплательщика или его аналога (при наличии), присвоенных данному юридическому лицу в стране регистрации (инкорпорации), с учредительными документами такого юридического лица и документами, подтверждающими юридический статус иностранного юридического лица и его регистрацию в качестве налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении субъекта КИ - иностранного юридического лица сверку указанных в запросе полного наименования юридического лица и ИНН, присвоенного налоговым органом РФ (при наличии), со свидетельством (уведомлением) о постановке на учет иностранного юридического лица в налоговом органе. На случай отсутствия у иностранного юридического лица ИНН, присвоенного налоговым органом РФ, предусмотрено, что осуществляется сверка регистрационного номера и кода налогоплательщика или его аналога (при наличии), присвоенных данному юридическому лицу в стране регистрации (инкорпорации), с учредительными документами такого юридического лица и документами, подтверждающими юридический статус иностранного юридического лица и его регистрацию в качестве налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации).
Статья: Как получить акт сверки расчетов по налогам в инспекции?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Вопрос: Бюджетное учреждение сдает квартальную отчетность. Как заполняется форма бухгалтерской отчетности 0503769 в части счетов 303.14 и 303.15? В адрес ИФНС России направлены запросы о представлении сверки.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Бюджетное учреждение сдает квартальную отчетность. Просим дать разъяснения по заполнению формы бухгалтерской отчетности 0503769 в части счетов 303.14 и 303.15. В адрес ИФНС России направлены запросы о представлении сверки.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Бюджетное учреждение сдает квартальную отчетность. Просим дать разъяснения по заполнению формы бухгалтерской отчетности 0503769 в части счетов 303.14 и 303.15. В адрес ИФНС России направлены запросы о представлении сверки.
Статья: Организация надзора в сфере неформальной занятости
(Васильева А.В., Егоров М.А.)
("Законность", 2024, N 11)После представления работодателями по результатам рассмотрения актов прокурорского реагирования сведений об устранении нарушений закона, о заключении трудовых договоров с работниками прокурорам необходимо истребовать в налоговых органах информацию о количестве работников организации согласно отчетности, а также сумме уплаченных налогов и страховых взносов по результатам принятия мер прокурорского реагирования. После этого не реже одного раза в полугодие во взаимодействии с налоговыми органами производить сверки по работодателям, в чьих действиях ранее устанавливались факты уклонения от заключения трудовых договоров с работниками.
(Васильева А.В., Егоров М.А.)
("Законность", 2024, N 11)После представления работодателями по результатам рассмотрения актов прокурорского реагирования сведений об устранении нарушений закона, о заключении трудовых договоров с работниками прокурорам необходимо истребовать в налоговых органах информацию о количестве работников организации согласно отчетности, а также сумме уплаченных налогов и страховых взносов по результатам принятия мер прокурорского реагирования. После этого не реже одного раза в полугодие во взаимодействии с налоговыми органами производить сверки по работодателям, в чьих действиях ранее устанавливались факты уклонения от заключения трудовых договоров с работниками.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме разделения, осуществляемой одновременно со слияниемЭТАП 11. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ РАЗДЕЛЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ОДНОВРЕМЕННО СО СЛИЯНИЕМ
Статья: Надзор за соблюдением прав граждан в сферах оплаты труда и занятости населения
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Службой занятости не обеспечивается контроль за правомерным расходованием бюджетных средств. В ходе проведения выборочной сверки с налоговым органом выявлено свыше 200 фактов получения в 2019 - 2020 гг. гражданами пособий по безработице на сумму свыше 4 млн руб. при наличии официального трудоустройства. По инициативе Комиссии в следственные органы в порядке ст. 37 УПК РФ направлены материалы проверок по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, возбуждено и расследуется свыше 200 уголовных дел.
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Службой занятости не обеспечивается контроль за правомерным расходованием бюджетных средств. В ходе проведения выборочной сверки с налоговым органом выявлено свыше 200 фактов получения в 2019 - 2020 гг. гражданами пособий по безработице на сумму свыше 4 млн руб. при наличии официального трудоустройства. По инициативе Комиссии в следственные органы в порядке ст. 37 УПК РФ направлены материалы проверок по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.2 УК РФ, возбуждено и расследуется свыше 200 уголовных дел.
Путеводитель по корпоративным процедурам. Порядок реорганизации акционерного общества в форме присоединенияЭТАП 10. ПРОВЕДЕНИЕ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ С НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ АО В ФОРМЕ ПРИСОЕДИНЕНИЯ
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Налоговая ответственность по статьям 122 и 123 НК РФ не может применяться в отношении результатов декларационной кампании по итогам 2022 года, формирующих окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года, до 1 мая 2023 года и до окончания такой декларационной кампании по отдельным видам налогов и сборов. Исключением являются случаи, когда выявлено занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов <9>. Указанная мера защищает налогоплательщиков от применения необоснованных санкций и предоставляет им дополнительные возможности для проведения сверки по расчетам с бюджетом. В соответствии с Письмом ФНС России от 28 февраля 2023 года N ЕД-26-8/4@ "В отношении сверок и взыскания задолженности" налоговым органам поручалось продолжить индивидуальные сверки до окончания в марте - апреле 2023 года декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов. В случае несогласия с суммами, указанными в требовании, налогоплательщик мог через личный кабинет или лично обратиться в налоговый орган для получения разъяснений.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Налоговая ответственность по статьям 122 и 123 НК РФ не может применяться в отношении результатов декларационной кампании по итогам 2022 года, формирующих окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года, до 1 мая 2023 года и до окончания такой декларационной кампании по отдельным видам налогов и сборов. Исключением являются случаи, когда выявлено занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов <9>. Указанная мера защищает налогоплательщиков от применения необоснованных санкций и предоставляет им дополнительные возможности для проведения сверки по расчетам с бюджетом. В соответствии с Письмом ФНС России от 28 февраля 2023 года N ЕД-26-8/4@ "В отношении сверок и взыскания задолженности" налоговым органам поручалось продолжить индивидуальные сверки до окончания в марте - апреле 2023 года декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов. В случае несогласия с суммами, указанными в требовании, налогоплательщик мог через личный кабинет или лично обратиться в налоговый орган для получения разъяснений.