Сверка с налоговой при ликвидации
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверка с налоговой при ликвидации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией, регистрами учета внереализационных расходов, расшифровками о списании дебиторской задолженности за прошлый налоговый период, подтверждающими сумму исчисленного налога и неучет в расходах спорной задолженности в прошлом; справками о состоянии расчетов с бюджетом, актами совместной сверки расчетов по налогам, подтверждающими отсутствие задолженности по уплате исчисленного налога >>>
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией, регистрами учета внереализационных расходов, расшифровками о списании дебиторской задолженности за прошлый налоговый период, подтверждающими сумму исчисленного налога и неучет в расходах спорной задолженности в прошлом; справками о состоянии расчетов с бюджетом, актами совместной сверки расчетов по налогам, подтверждающими отсутствие задолженности по уплате исчисленного налога >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отвечаем на ЕНС-вопросы читателей
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)ООО находится на стадии добровольной ликвидации. Расчетный счет уже закрыт. Однако несколько дней назад при сверке с ИФНС выясняется, что есть переплата налогов. Возможно ли ее как-то вернуть? Например, на счет руководителя (единственного учредителя).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)ООО находится на стадии добровольной ликвидации. Расчетный счет уже закрыт. Однако несколько дней назад при сверке с ИФНС выясняется, что есть переплата налогов. Возможно ли ее как-то вернуть? Например, на счет руководителя (единственного учредителя).
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Необходимость анализа данной ситуации в обществе с ограниченной ответственностью прослеживается и в судебной практике. Так, ФАС Северо-Кавказского округа указал, что взаимосвязанные положения п. 4 ст. 90 ГК РФ и п. 4 ст. 30 Закона об ООО не предполагают, что общество подлежит незамедлительной ликвидации, как только чистые активы стали уменьшаться, а позволяют учредителям принять необходимые меры по улучшению финансового состояния общества <1>, или, как отметил ФАС Западно-Сибирского округа, само по себе отрицательное значение стоимости чистых активов юридического лица не влечет его безусловную и незамедлительную ликвидацию <2>. В другом деле Арбитражный суд Московского округа подтвердил правомерность отказа арбитражными судами в ликвидации ООО, поскольку ответчиком были представлены доказательства, подтверждающие отсутствие задолженности по уплате налогов, обязательных платежей (акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам), по уплате заработной платы перед своими работниками <3>.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Необходимость анализа данной ситуации в обществе с ограниченной ответственностью прослеживается и в судебной практике. Так, ФАС Северо-Кавказского округа указал, что взаимосвязанные положения п. 4 ст. 90 ГК РФ и п. 4 ст. 30 Закона об ООО не предполагают, что общество подлежит незамедлительной ликвидации, как только чистые активы стали уменьшаться, а позволяют учредителям принять необходимые меры по улучшению финансового состояния общества <1>, или, как отметил ФАС Западно-Сибирского округа, само по себе отрицательное значение стоимости чистых активов юридического лица не влечет его безусловную и незамедлительную ликвидацию <2>. В другом деле Арбитражный суд Московского округа подтвердил правомерность отказа арбитражными судами в ликвидации ООО, поскольку ответчиком были представлены доказательства, подтверждающие отсутствие задолженности по уплате налогов, обязательных платежей (акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам), по уплате заработной платы перед своими работниками <3>.
Нормативные акты
<Письмо> ПФ РФ от 03.05.2001 N КА-16-25/3796
(с изм. от 29.06.2001)
"О работе с плательщиками, ликвидированными (прекратившими деятельность) в установленном законодательством порядке"В соответствии с письмом МНС России от 28.02.2001 N ШС-6-07/175@ акты сверки по указанным плательщикам не составляются и налоговым органам не передаются.
(с изм. от 29.06.2001)
"О работе с плательщиками, ликвидированными (прекратившими деятельность) в установленном законодательством порядке"В соответствии с письмом МНС России от 28.02.2001 N ШС-6-07/175@ акты сверки по указанным плательщикам не составляются и налоговым органам не передаются.
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)в том числе инициирование сверки расчетов с контрагентами по хозяйственным договорам
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)в том числе инициирование сверки расчетов с контрагентами по хозяйственным договорам
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)Требование об уплате налога и решения о взыскании обжалуют не позднее года со дня получения (ст. 138 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Требование об уплате налога и решения о взыскании обжалуют не позднее года со дня получения (ст. 138 НК РФ).
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как списать в налоговом учете кредиторскую задолженность по акту сверки
(КонсультантПлюс, 2026)Как списать в налоговом учете кредиторскую задолженность по акту сверки
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Невостребованную просроченную кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете надо списать по истечении срока исковой давности, при ликвидации кредитора или исключении его из ЕГРЮЛ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Невостребованную просроченную кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете надо списать по истечении срока исковой давности, при ликвидации кредитора или исключении его из ЕГРЮЛ.
Статья: Названы ошибки, которые допускают "упрощенцы" в НДС-декларациях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Неправомерное использование вычетов по налогу может возникнуть по нескольким причинам, например в результате технических ошибок. Кроме этого, некоторые компании пытаются заявить фиктивные вычеты. Во втором случае предприятия или ИП применяют счета-фактуры по операциям, которых в реальности не было. УФНС по Липецкой области предупреждает, что использование схемы налоговыми органами выявляется. После сверки документов или по итогам углубленной проверки необоснованные вычеты бизнесу доначисляются.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Неправомерное использование вычетов по налогу может возникнуть по нескольким причинам, например в результате технических ошибок. Кроме этого, некоторые компании пытаются заявить фиктивные вычеты. Во втором случае предприятия или ИП применяют счета-фактуры по операциям, которых в реальности не было. УФНС по Липецкой области предупреждает, что использование схемы налоговыми органами выявляется. После сверки документов или по итогам углубленной проверки необоснованные вычеты бизнесу доначисляются.