Сверка с налоговой по недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверка с налоговой по недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
Решение Верховного суда Республики Северная Осетия-Алания от 19.09.2024 по делу N 3а-92/2024 (УИД 15OS0000-01-2024-000113-23)
Об отказе в признании недействующими отдельных положений Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденного распоряжениями Министерства государственного имущества и земельных отношений Республики Северная Осетия - Алания от 30.12.2020 N 776, от 30.12.2021 N 858.Более того, истец не оспаривает законность включения данного объекта недвижимости в Перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых в 2023 и 2024 году налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Единственным доводом, на котором административный истец основывает свое требование о незаконности включения в оспариваемые Перечни принадлежащего ему объекта недвижимости, является довод о том, что здание как объект торговли не эксплуатировалось в 2021 и 2022 годах. Однако представленные в обоснование данного довода акты сверки с ресурсоснабжающими организациями о наличии (отсутствии) задолженности по платежам сами по себе не свидетельствуют о неиспользовании объекта.
Об отказе в признании недействующими отдельных положений Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденного распоряжениями Министерства государственного имущества и земельных отношений Республики Северная Осетия - Алания от 30.12.2020 N 776, от 30.12.2021 N 858.Более того, истец не оспаривает законность включения данного объекта недвижимости в Перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых в 2023 и 2024 году налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Единственным доводом, на котором административный истец основывает свое требование о незаконности включения в оспариваемые Перечни принадлежащего ему объекта недвижимости, является довод о том, что здание как объект торговли не эксплуатировалось в 2021 и 2022 годах. Однако представленные в обоснование данного довода акты сверки с ресурсоснабжающими организациями о наличии (отсутствии) задолженности по платежам сами по себе не свидетельствуют о неиспользовании объекта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости за 2024 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Информация: Организация может сверить с налоговыми органами данные о своем налогооблагаемом имуществе и льготах
("Официальный сайт ФНС России", 2024)До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту учета налогооблагаемого имущества для сверки сведений о принадлежащих им транспортных средствах и объектах недвижимости. При этом они могут заявить налоговые льготы за истекший период, обратиться о прекращении налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо его розыском.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту учета налогооблагаемого имущества для сверки сведений о принадлежащих им транспортных средствах и объектах недвижимости. При этом они могут заявить налоговые льготы за истекший период, обратиться о прекращении налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо его розыском.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")3. ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего не позднее шести часов с момента получения ответа на запрос из ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, направляет сформированную справку (выписку, акт сверки, перечень) или уведомление об отказе в предоставлении информационной услуги, подписанные ЭЦП уполномоченных лиц ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего и ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, в электронном виде по ТКС налогоплательщику и сохраняет в хранилище электронных документов.
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")3. ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего не позднее шести часов с момента получения ответа на запрос из ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, направляет сформированную справку (выписку, акт сверки, перечень) или уведомление об отказе в предоставлении информационной услуги, подписанные ЭЦП уполномоченных лиц ИФНС России по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего и ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, в электронном виде по ТКС налогоплательщику и сохраняет в хранилище электронных документов.
Формы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Довольно часто банкам приходят уведомления из налоговых органов о суммах налогов, подлежащих уплате за объекты недвижимости, которые не являются собственностью банка.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Довольно часто банкам приходят уведомления из налоговых органов о суммах налогов, подлежащих уплате за объекты недвижимости, которые не являются собственностью банка.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2024 году. Если, по мнению организации, сведения ЕГРН в части характеристик объектов налогообложения не соответствуют действительности и их необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения об объектах недвижимости. После получения ответа на свой запрос налоговый орган проинформирует организацию о результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2024 году. Если, по мнению организации, сведения ЕГРН в части характеристик объектов налогообложения не соответствуют действительности и их необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения об объектах недвижимости. После получения ответа на свой запрос налоговый орган проинформирует организацию о результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН.
Статья: Первая декада статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации: вопросы формирования перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Неоднозначны варианты развития событий при формировании Перечней в случае множественности видов разрешенного использования объекта недвижимости. Нередко назначение здания, помещений, земельного участка, на котором находится объект недвижимости, в государственном кадастровом учете объектов недвижимости указывается так, что допускает использование его в различных целях, в том числе и не связанных со ст. 378.2 НК РФ. В частности, наименования "административное здание", "деловое управление", "придорожный сервис". Региональные органы обычно идут простым путем - употребление в назначении объекта недвижимости, земельного участка словосочетаний, так или иначе предполагающих его использование для целей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ, является основанием <8> для включения в Перечень. Данный подход, по нашему мнению, приводит к повышению налоговой нагрузки на собственника объекта недвижимости без достаточных на то экономических оснований, необходимо сверяться с классификатором <9> вида разрешенного использования земельного участка (далее - Классификатор). Так, Классификатор не исключает возможность использования объектов недвижимости "административное здание", "деловое управление", "придорожный сервис" и как "склада", "пункта хранения", "гостиниц", "медицинских центров", поскольку это не противоречит приведенным видам назначения объекта недвижимости.
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Неоднозначны варианты развития событий при формировании Перечней в случае множественности видов разрешенного использования объекта недвижимости. Нередко назначение здания, помещений, земельного участка, на котором находится объект недвижимости, в государственном кадастровом учете объектов недвижимости указывается так, что допускает использование его в различных целях, в том числе и не связанных со ст. 378.2 НК РФ. В частности, наименования "административное здание", "деловое управление", "придорожный сервис". Региональные органы обычно идут простым путем - употребление в назначении объекта недвижимости, земельного участка словосочетаний, так или иначе предполагающих его использование для целей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ, является основанием <8> для включения в Перечень. Данный подход, по нашему мнению, приводит к повышению налоговой нагрузки на собственника объекта недвижимости без достаточных на то экономических оснований, необходимо сверяться с классификатором <9> вида разрешенного использования земельного участка (далее - Классификатор). Так, Классификатор не исключает возможность использования объектов недвижимости "административное здание", "деловое управление", "придорожный сервис" и как "склада", "пункта хранения", "гостиниц", "медицинских центров", поскольку это не противоречит приведенным видам назначения объекта недвижимости.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2025 году. Если, по мнению организации, сведения ЕГРН в части характеристик объектов налогообложения не соответствуют действительности и их необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения об объектах недвижимости. После получения ответа на свой запрос налоговый орган проинформирует организацию о результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2025 году. Если, по мнению организации, сведения ЕГРН в части характеристик объектов налогообложения не соответствуют действительности и их необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения об объектах недвижимости. После получения ответа на свой запрос налоговый орган проинформирует организацию о результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, реализовав объекты недвижимости и заключив агентский договор по сдаче их в аренду, ИП продолжал оставаться абонентом по соответствующим договорам с ресурсоснабжающими организациями. Суммы дебиторской задолженности по агентскому договору переквалифицированы сторонами сделки в договоры займов. Однако эти соглашения сразу расторгались, долги по договорам займа прощались, затребованные инспекцией акты сверок не представлены. Арендные платежи перечислялись взаимозависимому с предпринимателем лицу.
Вопрос: О вопросах, касающихся НДС и налога на прибыль при оказании услуг по обращению с ТКО региональным оператором.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-11/125615)- судебные решения о взыскании стоимости оказанных региональным оператором услуг по объекту недвижимости отсутствуют;
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-11/125615)- судебные решения о взыскании стоимости оказанных региональным оператором услуг по объекту недвижимости отсутствуют;
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)- документы за 2021 - 2024 годы: копии лицензий на осуществляемые виды деятельности; контракты, договоры на поставку продукции; договоры займов, кредитные договоры; хозяйственные договоры на выполнение работ, оказание услуг; договоры о материальной ответственности; правоустанавливающие документы на объекты недвижимости и транспортные средства; договоры аренды; трудовые договоры; прайс-листы; маркетинговая политика; книга учета ценных бумаг; акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами, налоговыми и иными органами; акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности; акты налоговых и иных проверок; копии исковых заявлений; переписка по вопросам, имеющим отношение к объектам аудита; договоры переуступки права требования (цессии); аналитические учетные регистры и первичные документы по учету финансовых вложений аудируемого периода.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)- документы за 2021 - 2024 годы: копии лицензий на осуществляемые виды деятельности; контракты, договоры на поставку продукции; договоры займов, кредитные договоры; хозяйственные договоры на выполнение работ, оказание услуг; договоры о материальной ответственности; правоустанавливающие документы на объекты недвижимости и транспортные средства; договоры аренды; трудовые договоры; прайс-листы; маркетинговая политика; книга учета ценных бумаг; акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами, налоговыми и иными органами; акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности; акты налоговых и иных проверок; копии исковых заявлений; переписка по вопросам, имеющим отношение к объектам аудита; договоры переуступки права требования (цессии); аналитические учетные регистры и первичные документы по учету финансовых вложений аудируемого периода.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для предотвращения возможных ошибок в исчислении налога организация может обратиться в налоговую инспекцию по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих ей объектах недвижимости.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для предотвращения возможных ошибок в исчислении налога организация может обратиться в налоговую инспекцию по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих ей объектах недвижимости.
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию в целях составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)объекты учета, от стоимости которых определяют величину налоговых обязательств (объект налогообложения). К ним, в частности, относятся объекты недвижимости;
(КонсультантПлюс, 2026)объекты учета, от стоимости которых определяют величину налоговых обязательств (объект налогообложения). К ним, в частности, относятся объекты недвижимости;