Сверка с ИФНС по имуществу
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверка с ИФНС по имуществу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемом имуществе за 2025 год
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
Информация: Организация может сверить с налоговыми органами данные о своем налогооблагаемом имуществе и льготах
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")- в случае отсутствия оснований для отказа, формирует на основании информационных ресурсов Инспекции соответствующую справку (выписку, акт сверки, перечень) и запросы во все ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, на основании данных, содержащихся в базе данных ЕГРН по состоянию на дату запроса;
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")- в случае отсутствия оснований для отказа, формирует на основании информационных ресурсов Инспекции соответствующую справку (выписку, акт сверки, перечень) и запросы во все ИФНС России, в которой крупнейший налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, на основании данных, содержащихся в базе данных ЕГРН по состоянию на дату запроса;
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)поручение налогового органа банку на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) на его счет в банке;
(КонсультантПлюс, 2026)поручение налогового органа банку на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) на его счет в банке;
Статья: Новости от 09.01.2025
("Главная книга", 2025, N 2)Организациям рекомендуется свериться с ИФНС по имуществу
("Главная книга", 2025, N 2)Организациям рекомендуется свериться с ИФНС по имуществу
Статья: Заполняем "имущественные" ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)из декларации - 100 000 руб. - это налог на имущество по среднегодовой стоимости;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)из декларации - 100 000 руб. - это налог на имущество по среднегодовой стоимости;
Статья: Налог на имущество в 2023 - 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)По факту отправки уведомления о начисленных налогах, сдачи декларации или на основании сверки с налоговой инспекцией ЕНП распределяется на налог:
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)По факту отправки уведомления о начисленных налогах, сдачи декларации или на основании сверки с налоговой инспекцией ЕНП распределяется на налог:
Статья: Как заплатить налоги дебиторкой
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)После того как ИФНС вынесет постановление о взыскании задолженности за счет имущества, налогоплательщик должен подготовить документы, подтверждающие наличие дебиторки. Например, акт сверки взаимных расчетов, подписанный сторонами. И представить эти документы в инспекцию.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)После того как ИФНС вынесет постановление о взыскании задолженности за счет имущества, налогоплательщик должен подготовить документы, подтверждающие наличие дебиторки. Например, акт сверки взаимных расчетов, подписанный сторонами. И представить эти документы в инспекцию.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Таким образом, трехлетний срок для обращения в налоговый орган с заявлением о зачете/возврате образовавшейся в отчетных периодах 2019 г. переплаты по налогу на имущество необходимо отсчитывать с даты подачи декларации за налоговый период 2019 г. Например, если декларация по налогу на имущество за 2019 г. была подана 29.03.2020, то трехлетний срок для подачи заявления истек 29.03.2023.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Таким образом, трехлетний срок для обращения в налоговый орган с заявлением о зачете/возврате образовавшейся в отчетных периодах 2019 г. переплаты по налогу на имущество необходимо отсчитывать с даты подачи декларации за налоговый период 2019 г. Например, если декларация по налогу на имущество за 2019 г. была подана 29.03.2020, то трехлетний срок для подачи заявления истек 29.03.2023.
Статья: Безвозмездное пользование имуществом: когда у компании возникает налогооблагаемый доход
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 44)АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 20.05.2021 N Ф04-2757/2021 по делу N А81-4313/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания получила от своего учредителя имущество по договору аренды. В договоре была указана годовая стоимость аренды. У компании имелся акт сверки расчетов. Однако в налоговом и бухгалтерском учете платежи за аренду не отражались. Налоговики посчитали, что компания пользуется имуществом безвозмездно, и доначислили ей налог на прибыль, включив во внереализационные доходы рыночную стоимость аренды аналогичного имущества, определенную независимым оценщиком. Суд поддержал налоговиков. Он установил, что компания в течение девяти лет не производила расчеты по договору аренды. Акт сверки расчетов, составленный взаимозависимыми лицами, не является первичным учетным документом, оформляющим хозяйственные операции субъектов предпринимательской деятельности, не подтверждает расчетов компании с учредителем (в бухгалтерском и налоговом учете компании отсутствуют соответствующие операции). Из акта сверки расчетов следует, что задолженность была сформирована за девять месяцев 2019 г., то есть не может быть отнесена к более раннему периоду. В результате суд согласился с выводом налогового органа о том, что налогоплательщиком не включена в состав внереализационных доходов материальная выгода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемая исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 44)АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 20.05.2021 N Ф04-2757/2021 по делу N А81-4313/2020 рассмотрел ситуацию, когда компания получила от своего учредителя имущество по договору аренды. В договоре была указана годовая стоимость аренды. У компании имелся акт сверки расчетов. Однако в налоговом и бухгалтерском учете платежи за аренду не отражались. Налоговики посчитали, что компания пользуется имуществом безвозмездно, и доначислили ей налог на прибыль, включив во внереализационные доходы рыночную стоимость аренды аналогичного имущества, определенную независимым оценщиком. Суд поддержал налоговиков. Он установил, что компания в течение девяти лет не производила расчеты по договору аренды. Акт сверки расчетов, составленный взаимозависимыми лицами, не является первичным учетным документом, оформляющим хозяйственные операции субъектов предпринимательской деятельности, не подтверждает расчетов компании с учредителем (в бухгалтерском и налоговом учете компании отсутствуют соответствующие операции). Из акта сверки расчетов следует, что задолженность была сформирована за девять месяцев 2019 г., то есть не может быть отнесена к более раннему периоду. В результате суд согласился с выводом налогового органа о том, что налогоплательщиком не включена в состав внереализационных доходов материальная выгода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемая исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
Статья: Ошибки в книге покупок исправляют по правилам - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Основанием доначисления НДС и пеней послужили выводы о необоснованном применении обществом вычетов по хозяйственным операциям с контрагентами, мотивированные отсутствием реальности сделок. Суд удовлетворил требование организации. Контрагенты являлись действующими юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке, состоящими на учете в налоговом органе, представляли бухгалтерскую и налоговую отчетность. Заявителем представлены договоры, дополнительные соглашения, спецификации, счета-фактуры, товарные накладные. Инспекцией не поставлена под сомнение реализация налогоплательщиком товаров, с суммы которой обществом исчислен и уплачен НДС. Доводы налогового органа о том, что контрагенты не имели персонала и имущества, не представили документы, подтверждающие транспортировку товара, акты сверки, сертификаты, пояснения, не исчислили и не уплатили в бюджет НДС по спорным операциям, а впоследствии были исключены из ЕГРЮЛ, суд отклонил. Инспекцией не представлено доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности заявителя, не представлено и доказательств согласованных действий с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия налогоплательщика и контрагентов в схеме, направленной на уклонение от уплаты налогов и на противоправное обналичивание денежных средств, равно как не установлено, что денежные средства, перечисленные за товары, впоследствии возвращены. Доказательств взаимозависимости и аффилированности общества с контрагентами, свидетельствующих о том, что заявителю могло и должно было быть известно об обстоятельствах осуществления данными организациями финансово-хозяйственной деятельности, налоговым органом не представлено. На наличие доказательств того, что общество относится к категории налогоплательщиков, совершающих сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими налоговые обязательства, инспекция не ссылается. В опровержение доводов налоговой о непредставлении налогоплательщиком документов в обоснование выбора спорных контрагентов заявителем представлены сведения из общедоступного веб-сервиса по проверке контрагентов, оценив которые суд сделал вывод, что у общества не могло быть обоснованных сомнений в способности контрагентов исполнять договор и в осуществлении ими реальной хозяйственной деятельности с достижением положительного финансового результата.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Основанием доначисления НДС и пеней послужили выводы о необоснованном применении обществом вычетов по хозяйственным операциям с контрагентами, мотивированные отсутствием реальности сделок. Суд удовлетворил требование организации. Контрагенты являлись действующими юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке, состоящими на учете в налоговом органе, представляли бухгалтерскую и налоговую отчетность. Заявителем представлены договоры, дополнительные соглашения, спецификации, счета-фактуры, товарные накладные. Инспекцией не поставлена под сомнение реализация налогоплательщиком товаров, с суммы которой обществом исчислен и уплачен НДС. Доводы налогового органа о том, что контрагенты не имели персонала и имущества, не представили документы, подтверждающие транспортировку товара, акты сверки, сертификаты, пояснения, не исчислили и не уплатили в бюджет НДС по спорным операциям, а впоследствии были исключены из ЕГРЮЛ, суд отклонил. Инспекцией не представлено доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности заявителя, не представлено и доказательств согласованных действий с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия налогоплательщика и контрагентов в схеме, направленной на уклонение от уплаты налогов и на противоправное обналичивание денежных средств, равно как не установлено, что денежные средства, перечисленные за товары, впоследствии возвращены. Доказательств взаимозависимости и аффилированности общества с контрагентами, свидетельствующих о том, что заявителю могло и должно было быть известно об обстоятельствах осуществления данными организациями финансово-хозяйственной деятельности, налоговым органом не представлено. На наличие доказательств того, что общество относится к категории налогоплательщиков, совершающих сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими налоговые обязательства, инспекция не ссылается. В опровержение доводов налоговой о непредставлении налогоплательщиком документов в обоснование выбора спорных контрагентов заявителем представлены сведения из общедоступного веб-сервиса по проверке контрагентов, оценив которые суд сделал вывод, что у общества не могло быть обоснованных сомнений в способности контрагентов исполнять договор и в осуществлении ими реальной хозяйственной деятельности с достижением положительного финансового результата.
Статья: Неправомерно списанные с ЕНС деньги должны вернуть с процентами
("Главная книга", 2025, N 4)В конкретном судебном споре по результатам сверки расчетов было выявлено двойное списание инспекцией с ЕНС организации налога на имущество и земельного налога. Впоследствии излишне списанные суммы были возвращены на ЕНС налогоплательщика. Однако компания сочла незаконное уменьшение положительного сальдо ЕНС излишним взысканием налогов и потребовала у инспекции выплатить проценты.
("Главная книга", 2025, N 4)В конкретном судебном споре по результатам сверки расчетов было выявлено двойное списание инспекцией с ЕНС организации налога на имущество и земельного налога. Впоследствии излишне списанные суммы были возвращены на ЕНС налогоплательщика. Однако компания сочла незаконное уменьшение положительного сальдо ЕНС излишним взысканием налогов и потребовала у инспекции выплатить проценты.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).