Сверка расчетов с бюджетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Сверка расчетов с бюджетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, представление расчетов пеней по требованиям не входит в процедуру сверки расчетов с бюджетом, кроме того, не представляется технически возможным включить расчет пеней в одно конкретное требование.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, представление расчетов пеней по требованиям не входит в процедуру сверки расчетов с бюджетом, кроме того, не представляется технически возможным включить расчет пеней в одно конкретное требование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)5.1) на осуществление сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, а также на получение акта такой сверки;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 4. По мнению налогоплательщика, ему должна быть возвращена переплата по налогам, о которой его конкурсный управляющий узнал из акта сверки расчетов с бюджетом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 4. По мнению налогоплательщика, ему должна быть возвращена переплата по налогам, о которой его конкурсный управляющий узнал из акта сверки расчетов с бюджетом.
Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)- о сверке расчетов с бюджетом.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)- о сверке расчетов с бюджетом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)(-) 2. По мнению налогоплательщика, ему должна быть возвращена переплата по налогам, о которой его конкурсный управляющий узнал из акта сверки расчетов с бюджетом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)(-) 2. По мнению налогоплательщика, ему должна быть возвращена переплата по налогам, о которой его конкурсный управляющий узнал из акта сверки расчетов с бюджетом.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 <Об обязании инспекции возвратить фирме излишне уплаченный НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- получение акта взаимной сверки расчетов с бюджетом за 2018 год;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- получение акта взаимной сверки расчетов с бюджетом за 2018 год;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ7.1. Является ли акт совместной сверки расчетов с бюджетом или выписка из лицевого счета доказательством переплаты, если нет подтверждающих платежных документов?
Готовое решение: Запрос налогоплательщика в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)провести сверку расчетов с бюджетом;
(КонсультантПлюс, 2025)провести сверку расчетов с бюджетом;
Статья: Будут ли проценты при зачете налога без согласия налогоплательщика?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Компания провела с инспекцией сверку расчетов с бюджетом, по результатам которой обнаружилось, что платежи по НДС за IV квартал 2020 г., уплаченные в феврале 2022 г., были зачтены налоговиками в счет погашения недоимки по НДС за I и II кварталы 2018 г.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Компания провела с инспекцией сверку расчетов с бюджетом, по результатам которой обнаружилось, что платежи по НДС за IV квартал 2020 г., уплаченные в феврале 2022 г., были зачтены налоговиками в счет погашения недоимки по НДС за I и II кварталы 2018 г.
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Для сверки расчетов с бюджетом, кроме справки о сальдо на ЕНС, бухгалтерия может оформить через личный кабинет налогоплательщика:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Для сверки расчетов с бюджетом, кроме справки о сальдо на ЕНС, бухгалтерия может оформить через личный кабинет налогоплательщика:
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Налоговая ответственность по статьям 122 и 123 НК РФ не может применяться в отношении результатов декларационной кампании по итогам 2022 года, формирующих окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года, до 1 мая 2023 года и до окончания такой декларационной кампании по отдельным видам налогов и сборов. Исключением являются случаи, когда выявлено занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов <9>. Указанная мера защищает налогоплательщиков от применения необоснованных санкций и предоставляет им дополнительные возможности для проведения сверки по расчетам с бюджетом. В соответствии с Письмом ФНС России от 28 февраля 2023 года N ЕД-26-8/4@ "В отношении сверок и взыскания задолженности" налоговым органам поручалось продолжить индивидуальные сверки до окончания в марте - апреле 2023 года декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов. В случае несогласия с суммами, указанными в требовании, налогоплательщик мог через личный кабинет или лично обратиться в налоговый орган для получения разъяснений.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Налоговая ответственность по статьям 122 и 123 НК РФ не может применяться в отношении результатов декларационной кампании по итогам 2022 года, формирующих окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года, до 1 мая 2023 года и до окончания такой декларационной кампании по отдельным видам налогов и сборов. Исключением являются случаи, когда выявлено занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов <9>. Указанная мера защищает налогоплательщиков от применения необоснованных санкций и предоставляет им дополнительные возможности для проведения сверки по расчетам с бюджетом. В соответствии с Письмом ФНС России от 28 февраля 2023 года N ЕД-26-8/4@ "В отношении сверок и взыскания задолженности" налоговым органам поручалось продолжить индивидуальные сверки до окончания в марте - апреле 2023 года декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов. В случае несогласия с суммами, указанными в требовании, налогоплательщик мог через личный кабинет или лично обратиться в налоговый орган для получения разъяснений.