Сведения в налоговую по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу Сведения в налоговую по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (форма Р34002)
(КонсультантПлюс, 2025)...суд приходит к выводу о том, что применительно к заявлению К.А.Г. ...по форме N Р34002 налоговый орган обязан был внести соответствующие сведения о недостоверности..."
(КонсультантПлюс, 2025)...суд приходит к выводу о том, что применительно к заявлению К.А.Г. ...по форме N Р34002 налоговый орган обязан был внести соответствующие сведения о недостоверности..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о розыске и извещении наследника нотариусом
(Катукова С.Ю., Шундик И.А.)
("Нотариус", 2022, N 5)Надлежащее уведомление нотариусом заинтересованных лиц является необходимым условием совершения нотариальных действий и гарантией принципа объективной истинности нотариальных актов. Нотариальное извещение сопровождает весь процесс оформления нотариусом права на наследство: нотариус извещает об открывшемся наследстве наследников по завещанию, наследников при выдаче свидетельства о праве собственности пережившему супругу, уведомляет лиц, имеющих право присутствовать при производстве описи наследственного имущества, направляет налоговому органу сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство, информирует в иных случаях компетентные органы. Статья 61 Основ законодательства о нотариате (далее - Основы о нотариате) <1> обязывает нотариуса извещать наследников об открытии наследственного дела по конкретному адресу или путем публичного сообщения в средствах массовой информации (далее - СМИ).
(Катукова С.Ю., Шундик И.А.)
("Нотариус", 2022, N 5)Надлежащее уведомление нотариусом заинтересованных лиц является необходимым условием совершения нотариальных действий и гарантией принципа объективной истинности нотариальных актов. Нотариальное извещение сопровождает весь процесс оформления нотариусом права на наследство: нотариус извещает об открывшемся наследстве наследников по завещанию, наследников при выдаче свидетельства о праве собственности пережившему супругу, уведомляет лиц, имеющих право присутствовать при производстве описи наследственного имущества, направляет налоговому органу сведения о выдаче свидетельства о праве на наследство, информирует в иных случаях компетентные органы. Статья 61 Основ законодательства о нотариате (далее - Основы о нотариате) <1> обязывает нотариуса извещать наследников об открытии наследственного дела по конкретному адресу или путем публичного сообщения в средствах массовой информации (далее - СМИ).
Статья: Списание безнадежной задолженности налоговым органом
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- сведения о стоимости наследственного имущества, имеющиеся у налогового органа;
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- сведения о стоимости наследственного имущества, имеющиеся у налогового органа;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 04.06.2024 N ЕД-7-14/438@
"Об утверждении форм, порядков их заполнения и форматов представления сведений о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2024 N 78943)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи Федеральной нотариальной палатой в Федеральную налоговую службу сведений о выдаче свидетельства о праве на наследство в электронной форме (далее - файл обмена).
"Об утверждении форм, порядков их заполнения и форматов представления сведений о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2024 N 78943)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи Федеральной нотариальной палатой в Федеральную налоговую службу сведений о выдаче свидетельства о праве на наследство в электронной форме (далее - файл обмена).
Приказ Минюста России от 14.12.2022 N 394
(ред. от 24.07.2023, с изм. от 09.08.2023)
"Об утверждении Правил нотариального делопроизводства"
(вместе с "Правилами нотариального делопроизводства", утв. решением Правления ФНП от 28.11.2022 N 21/22)
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2022 N 71553)сообщения в налоговый орган о направлении сведений о выданном свидетельстве о праве на наследство;
(ред. от 24.07.2023, с изм. от 09.08.2023)
"Об утверждении Правил нотариального делопроизводства"
(вместе с "Правилами нотариального делопроизводства", утв. решением Правления ФНП от 28.11.2022 N 21/22)
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2022 N 71553)сообщения в налоговый орган о направлении сведений о выданном свидетельстве о праве на наследство;
Статья: Особенности наследования в штате Техас
(Кочкина О.В., Фирсова И.А., Тарасов А.А.)
("Наследственное право", 2020, N 4)Большинству законов, касающихся наследования в Техасе, свойственна детальная регламентация процедуры. Однако если покойным не оставлено завещание, то процедура наследования может быть усложнена. Стоит отметить, что в штате с 1 сентября 2015 г. не взимаются налоги при оформлении наследства. Однако это не отменяет подачу соответствующих сведений, в том числе:
(Кочкина О.В., Фирсова И.А., Тарасов А.А.)
("Наследственное право", 2020, N 4)Большинству законов, касающихся наследования в Техасе, свойственна детальная регламентация процедуры. Однако если покойным не оставлено завещание, то процедура наследования может быть усложнена. Стоит отметить, что в штате с 1 сентября 2015 г. не взимаются налоги при оформлении наследства. Однако это не отменяет подачу соответствующих сведений, в том числе:
Вопрос: О применении в целях земельного налога повышающего коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N БС-2-21/673@)В силу абзаца первого пункта 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(Письмо ФНС России от 19.01.2024 N БС-2-21/673@)В силу абзаца первого пункта 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2024 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Следует отметить, что стоимость наследственного имущества необходима нотариусу для исчисления размера нотариального тарифа, взимаемого за выдачу свидетельства о праве на наследство. При этом согласно Регламенту совершения нотариусами нотариальных действий, устанавливающему объем информации, необходимой нотариусу для совершения нотариальных действий, и способ ее фиксирования, утвержденному Приказом Минюста России от 30.08.2017 N 156 (далее - Регламент), информацию о стоимости наследственного имущества нотариус устанавливает из документов (сведений), выданных органами (лицами), перечень которых установлен налоговым законодательством Российской Федерации (статья 333.25 Налогового кодекса).
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Следует отметить, что стоимость наследственного имущества необходима нотариусу для исчисления размера нотариального тарифа, взимаемого за выдачу свидетельства о праве на наследство. При этом согласно Регламенту совершения нотариусами нотариальных действий, устанавливающему объем информации, необходимой нотариусу для совершения нотариальных действий, и способ ее фиксирования, утвержденному Приказом Минюста России от 30.08.2017 N 156 (далее - Регламент), информацию о стоимости наследственного имущества нотариус устанавливает из документов (сведений), выданных органами (лицами), перечень которых установлен налоговым законодательством Российской Федерации (статья 333.25 Налогового кодекса).
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)13 мая 2022 г. в нотариальную контору поступило уведомление гр. Воловецкого А.Д. об отказе от осуществления им доверительного управления долей в уставном капитале ООО "Волгарь" в соответствии со ст. 1024 ГК РФ и п. 10 Договора доверительного управления наследственным имуществом, заключенного 20 января 2022 г. Договор доверительного управления был прекращен в одностороннем порядке 14 апреля 2022 г., сведения об этом были переданы в налоговый орган.
("Проспект", 2025)13 мая 2022 г. в нотариальную контору поступило уведомление гр. Воловецкого А.Д. об отказе от осуществления им доверительного управления долей в уставном капитале ООО "Волгарь" в соответствии со ст. 1024 ГК РФ и п. 10 Договора доверительного управления наследственным имуществом, заключенного 20 января 2022 г. Договор доверительного управления был прекращен в одностороннем порядке 14 апреля 2022 г., сведения об этом были переданы в налоговый орган.
Вопрос: О перерасчете и возврате уплаченного физлицом земельного налога за период владения земельным участком, зарегистрированным на основании сделки, признанной судом недействительной.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)В силу абзаца первого пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога признаются лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
(Письмо ФНС России от 07.04.2025 N БС-2-21/5611@)В силу абзаца первого пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога признаются лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Вопрос: Об НДФЛ при получении наследником доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-06/71736)Таким образом, доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных до смерти вкладчика и включенных в состав наследства, не подлежат налогообложению при их получении наследником согласно пункту 18 статьи 217 Кодекса. Представление в налоговый орган сведений, предусмотренных абзацем первым пункта 4 статьи 214.2 Кодекса, в отношении указанных доходов не требуется.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-06/71736)Таким образом, доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных до смерти вкладчика и включенных в состав наследства, не подлежат налогообложению при их получении наследником согласно пункту 18 статьи 217 Кодекса. Представление в налоговый орган сведений, предусмотренных абзацем первым пункта 4 статьи 214.2 Кодекса, в отношении указанных доходов не требуется.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Хозяйственные постройки, площадь которых превышает 50 кв. м, не подпадают под действие налоговых льгот. Такие постройки облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физических лиц на такие объекты (сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Хозяйственные постройки, площадь которых превышает 50 кв. м, не подпадают под действие налоговых льгот. Такие постройки облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физических лиц на такие объекты (сведений из органов Росреестра, от нотариусов при оформлении прав на наследство).
Статья: Спор об установлении факта принятия наследства (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)5. Документы, подтверждающие, что Истец произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества: квитанции об уплате налогов от "___" ________ _____ г./справки налоговых органов от "___" ________ _____ г., содержащие сведения о получении ими денежных средств от Истца или сведения об отсутствии у Истца неисполненных обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате/справка, письменные объяснения председателя ЖСК об оплате Истцом коммунальных услуг за квартиру/справка Мосэнергосбыта об отсутствии задолженности по оплате за электроэнергию/расписка, подтверждающая получение от Истца денежных средств для выполнения его поручения по оплате коммунальных услуг и налогов за квартиру/квитанции об оплате услуг по содержанию квартиры от "___" ________ _____ г./квитанции о внесении платы за жилое помещение от "___" ________ _____ г./квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./чеки/квитанции об оплате коммунальных платежей от "___" ________ _____ г./квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./справки _______ от "___" ________ _____ г., содержащие сведения о получении денежных средств от Истца/справка/справка о финансовом состоянии лицевого счета/единый жилищный документ/другие документы, подтверждающие отсутствие задолженности по оплате коммунальных услуг/свидетельство о добровольном страховании имущества Наследодателя от "___" ________ _____ г., квитанции об уплате взносов по страхованию от "___" ________ _____ г./квитанции об оплате страховых премий (страховых платежей) от "___" ________ _____ г./страховые полисы ОСАГО, оформленные на автомобиль Наследодателя, которым пользуется Истец/справки _______ от "___" ________ _____ г., содержащие сведения о получении денежных средств от Истца/справка о проведении ремонта автомобиля/заказ-наряд на выполнение работ по ремонту автомобиля/квитанции/другие финансовые документы об оплате ремонтных работ, произведенных на СТОА/в автосервисе/квитанции/чеки о приобретении запасных частей, деталей, узлов, расходных материалов/Договор от "___" ________ _____ г. N _____ подряда на проведение ремонтных работ и смета к нему/Договор от "___" ________ _____ г. N _____ на оказание услуг по проведению строительных работ/акты приема-передачи выполненных работ "___" ________ _____ г. N _____/счет-заявка о проведении ремонтных работ от "___" ________ _____ г. N _____/квитанции об оплате ремонтных работ от "___" ________ _____ г./товарные, кассовые чеки, квитанция к приходно-кассовому ордеру от "___" ________ _____ г./другие документы, подтверждающие оплату ремонтных работ и приобретение расходных материалов/товарные накладные о перевозке груза на адрес квартиры Наследодателя, финансовые документы об оплате перевозки/справки органов местного самоуправления, органов управления жилищных, дачных, гаражных кооперативов о ремонте имущества Наследодателя от "___" ________ _____ г. N _____/квитанции об оплате Истцом взносов в кооперативы/услуг по содержанию автомобиля/машино-места (гаража)/членских взносов за садовый дачный участок/других платежей в отношении наследуемого имущества/справки об оплате Истцом членских взносов за земельный участок после смерти Наследодателя/справки уполномоченных органов, содержащие сведения о получении ими денежных средств от Истца/сведения из абонентских книжек по расчетам садоводов по уплате членских, целевых и вступительных взносов, квитанции, которые подтверждают отсутствие задолженности по уплате членских взносов за земельный участок/другие документы.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)5. Документы, подтверждающие, что Истец произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества: квитанции об уплате налогов от "___" ________ _____ г./справки налоговых органов от "___" ________ _____ г., содержащие сведения о получении ими денежных средств от Истца или сведения об отсутствии у Истца неисполненных обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате/справка, письменные объяснения председателя ЖСК об оплате Истцом коммунальных услуг за квартиру/справка Мосэнергосбыта об отсутствии задолженности по оплате за электроэнергию/расписка, подтверждающая получение от Истца денежных средств для выполнения его поручения по оплате коммунальных услуг и налогов за квартиру/квитанции об оплате услуг по содержанию квартиры от "___" ________ _____ г./квитанции о внесении платы за жилое помещение от "___" ________ _____ г./квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./чеки/квитанции об оплате коммунальных платежей от "___" ________ _____ г./квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./справки _______ от "___" ________ _____ г., содержащие сведения о получении денежных средств от Истца/справка/справка о финансовом состоянии лицевого счета/единый жилищный документ/другие документы, подтверждающие отсутствие задолженности по оплате коммунальных услуг/свидетельство о добровольном страховании имущества Наследодателя от "___" ________ _____ г., квитанции об уплате взносов по страхованию от "___" ________ _____ г./квитанции об оплате страховых премий (страховых платежей) от "___" ________ _____ г./страховые полисы ОСАГО, оформленные на автомобиль Наследодателя, которым пользуется Истец/справки _______ от "___" ________ _____ г., содержащие сведения о получении денежных средств от Истца/справка о проведении ремонта автомобиля/заказ-наряд на выполнение работ по ремонту автомобиля/квитанции/другие финансовые документы об оплате ремонтных работ, произведенных на СТОА/в автосервисе/квитанции/чеки о приобретении запасных частей, деталей, узлов, расходных материалов/Договор от "___" ________ _____ г. N _____ подряда на проведение ремонтных работ и смета к нему/Договор от "___" ________ _____ г. N _____ на оказание услуг по проведению строительных работ/акты приема-передачи выполненных работ "___" ________ _____ г. N _____/счет-заявка о проведении ремонтных работ от "___" ________ _____ г. N _____/квитанции об оплате ремонтных работ от "___" ________ _____ г./товарные, кассовые чеки, квитанция к приходно-кассовому ордеру от "___" ________ _____ г./другие документы, подтверждающие оплату ремонтных работ и приобретение расходных материалов/товарные накладные о перевозке груза на адрес квартиры Наследодателя, финансовые документы об оплате перевозки/справки органов местного самоуправления, органов управления жилищных, дачных, гаражных кооперативов о ремонте имущества Наследодателя от "___" ________ _____ г. N _____/квитанции об оплате Истцом взносов в кооперативы/услуг по содержанию автомобиля/машино-места (гаража)/членских взносов за садовый дачный участок/других платежей в отношении наследуемого имущества/справки об оплате Истцом членских взносов за земельный участок после смерти Наследодателя/справки уполномоченных органов, содержащие сведения о получении ими денежных средств от Истца/сведения из абонентских книжек по расчетам садоводов по уплате членских, целевых и вступительных взносов, квитанции, которые подтверждают отсутствие задолженности по уплате членских взносов за земельный участок/другие документы.
Статья: К вопросу о расширении полномочий нотариуса в условиях цифровизации
(Кириллова Е.А.)
("Нотариус", 2022, N 2)В современных условиях усиливаются межведомственные связи нотариата, так, взаимодействие с ФНС позволяет получать сведения в рамках наследственного дела о вкладах, счетах наследодателя, также нотариусы через налоговый орган запрашивают сведения об удостоверении договоров дарения. Обращаясь в Пенсионный фонд РФ, нотариус может получить сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета наследодателя, о пенсии, которая недополучена на день смерти и которую могут получить его наследники, некоторые другие важные сведения. Нотариус получает необходимые сведения из органов ЗАГС, например сведения о заключении или расторжении брака, рождении, смерти. Рассматривая тенденцию взаимодействия нотариата с различными органами, можно констатировать, что в дальнейшем нотариату необходимо наладить связи с пограничной службой, министерством труда, министерством социальной защиты и автоинспекцией. Кроме того, целесообразно разработать мобильное приложение "электронный нотариат", через которое граждане смогут получать необходимые сведения, а также доверенности на представление интересов в суде, на получение льготных лекарств в аптеках и пользоваться другими услугами нотариата, которые могут оказываться в дистанционном формате.
(Кириллова Е.А.)
("Нотариус", 2022, N 2)В современных условиях усиливаются межведомственные связи нотариата, так, взаимодействие с ФНС позволяет получать сведения в рамках наследственного дела о вкладах, счетах наследодателя, также нотариусы через налоговый орган запрашивают сведения об удостоверении договоров дарения. Обращаясь в Пенсионный фонд РФ, нотариус может получить сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета наследодателя, о пенсии, которая недополучена на день смерти и которую могут получить его наследники, некоторые другие важные сведения. Нотариус получает необходимые сведения из органов ЗАГС, например сведения о заключении или расторжении брака, рождении, смерти. Рассматривая тенденцию взаимодействия нотариата с различными органами, можно констатировать, что в дальнейшем нотариату необходимо наладить связи с пограничной службой, министерством труда, министерством социальной защиты и автоинспекцией. Кроме того, целесообразно разработать мобильное приложение "электронный нотариат", через которое граждане смогут получать необходимые сведения, а также доверенности на представление интересов в суде, на получение льготных лекарств в аптеках и пользоваться другими услугами нотариата, которые могут оказываться в дистанционном формате.