Суточные при дистанционной работе
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при дистанционной работе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по взносам с 2024 г. немного. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению "страховой" нагрузки для компаний и ИП.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по взносам с 2024 г. немного. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению "страховой" нагрузки для компаний и ИП.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- 2017 - для суточных или полевого довольствия за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. - за ее пределами;
(КонсультантПлюс, 2024)- 2017 - для суточных или полевого довольствия за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. - за ее пределами;
Типовая ситуация: Коллективный договор: понятие, правила заключения, образцы
(Издательство "Главная книга", 2025)Пособия, гарантии и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Пособия, гарантии и компенсации
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Они понадобятся для отражения в отчете лимитируемых суточных, выплаченных разъездным работникам, полевого довольствия и компенсаций дистанционным работникам, выплаченных сверх норматива.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Они понадобятся для отражения в отчете лимитируемых суточных, выплаченных разъездным работникам, полевого довольствия и компенсаций дистанционным работникам, выплаченных сверх норматива.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)- код 2018 - доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов).
("Главная книга", 2024, N 5)- код 2018 - доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)- суточные - в части, превышающей 700 руб. в день при командировках по РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ;
("Главная книга", 2025, N 3)- суточные - в части, превышающей 700 руб. в день при командировках по РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ;
Статья: ФНС России планирует скорректировать коды доходов и вычетов по НДФЛ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)- возмещение расходов дистанционного работника по использованию им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника;
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)- возмещение расходов дистанционного работника по использованию им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника;
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Если дистанционному работнику установлен разъездной характер работы (дистанционный работник не относится к числу лиц, которым нельзя установить такое условие в трудовом договоре), то особенностей налогообложения компенсаций нет (п. 1 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если дистанционному работнику установлен разъездной характер работы (дистанционный работник не относится к числу лиц, которым нельзя установить такое условие в трудовом договоре), то особенностей налогообложения компенсаций нет (п. 1 ст. 217 НК РФ):
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Возмещение расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не будет облагаться страховыми взносами в том же порядке, что и освобождение таких расходов от НДФЛ. То есть не более 35 руб. в день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника (новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Возмещение расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, не будет облагаться страховыми взносами в том же порядке, что и освобождение таких расходов от НДФЛ. То есть не более 35 руб. в день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника (новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Командировка - это поездка сотрудника по распоряжению организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поэтому если дистанционный работник покидает свое рабочее место, чтобы отправиться по заданию работодателя в другую страну или город, то такую поездку нужно оформить как командировку. И возместить сотруднику расходы, связанные с этой поездкой <25>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Командировка - это поездка сотрудника по распоряжению организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поэтому если дистанционный работник покидает свое рабочее место, чтобы отправиться по заданию работодателя в другую страну или город, то такую поездку нужно оформить как командировку. И возместить сотруднику расходы, связанные с этой поездкой <25>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.