Суточные при дистанционной работе
Подборка наиболее важных документов по запросу Суточные при дистанционной работе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по взносам с 2024 г. немного. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению "страховой" нагрузки для компаний и ИП.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений по взносам с 2024 г. немного. Ожидаемо увеличились предельная база по взносам, фиксированные взносы для ИП, а также МРОТ, от которого зависит уплата взносов по тарифу 15% субъектами МСП. Ввели не облагаемые взносами лимиты для компенсации работодателем расходов дистанционных работников, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных. Все это приведет к увеличению "страховой" нагрузки для компаний и ИП.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника.";
Статья: Расчеты с дистанционными работниками в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Дистанционному работнику, направляемому в командировку, нужно платить суточные, возмещать расходы на проезд туда и обратно, расходы на наем жилого помещения. Эти суммы не облагаются НДФЛ и взносами - так же, как и для всех остальных работников и в пределах тех же лимитов. Для суточных это не более 700 рублей при командировке по территории РФ и не более 2 500 рублей - при заграничной командировке. Кроме того, не облагаются НДФЛ и взносами фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Дистанционному работнику, направляемому в командировку, нужно платить суточные, возмещать расходы на проезд туда и обратно, расходы на наем жилого помещения. Эти суммы не облагаются НДФЛ и взносами - так же, как и для всех остальных работников и в пределах тех же лимитов. Для суточных это не более 700 рублей при командировке по территории РФ и не более 2 500 рублей - при заграничной командировке. Кроме того, не облагаются НДФЛ и взносами фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения.
Готовое решение: Какие есть особенности работы водителей автомобилей
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве характера работы укажите разъездной характер работы или работу в пути (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Проверьте, прописано ли в вашем коллективном договоре (при наличии) или в локальном нормативном акте условие о возмещении расходов на служебные поездки таких работников. Если нет, то их можно указать в трудовом договоре. А именно пропишите размеры и порядок возмещения расходов по проезду, найму жилого помещения, суточных и иных расходов, которые водитель будет делать с вашего разрешения или ведома (ст. 168.1 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве характера работы укажите разъездной характер работы или работу в пути (ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Проверьте, прописано ли в вашем коллективном договоре (при наличии) или в локальном нормативном акте условие о возмещении расходов на служебные поездки таких работников. Если нет, то их можно указать в трудовом договоре. А именно пропишите размеры и порядок возмещения расходов по проезду, найму жилого помещения, суточных и иных расходов, которые водитель будет делать с вашего разрешения или ведома (ст. 168.1 ТК РФ).
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Если дистанционному работнику установлен разъездной характер работы (дистанционный работник не относится к числу лиц, которым нельзя установить такое условие в трудовом договоре), то особенностей налогообложения компенсаций нет (п. 1 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если дистанционному работнику установлен разъездной характер работы (дистанционный работник не относится к числу лиц, которым нельзя установить такое условие в трудовом договоре), то особенностей налогообложения компенсаций нет (п. 1 ст. 217 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае все условия для применения освобождения, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ, выполняются: поездка дистанционного работника является служебной командировкой, сумма выплачиваемых работнику суточных не превышает 700 руб., все командировочные расходы подтверждены соответствующими документами. Следовательно, произведенные дистанционному работнику выплаты НДФЛ не облагаются.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило, оформление длительной зарубежной командировки обосновывают либо отсутствием у организации представительства за рубежом (при этом не учитывают возможность заключения трудового договора о дистанционной работе - глава 49.1 ТК РФ), либо желанием выплачивать работнику суточные - доход, освобожденный от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Очевидно, что при этом налоговая нагрузка на выплаты в пользу командированного работника возрастает в разы.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)- код 2018 - доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов).
("Главная книга", 2024, N 5)- код 2018 - доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагаются НДФЛ выплаты при командировке дистанционного работника
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагаются НДФЛ выплаты при командировке дистанционного работника
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Часть дохода дистанционщиков и суточные "разъездных" выводятся из-под обложения НДФЛ и страховыми взносами. В частности, не будет облагаться возмещение расходов дистанционного работника в сумме не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. Указанный лимит дает всего лишь 100 рублей экономии на НДФЛ в месяц и еще 231 рубль в месяц экономии на страховых взносах.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Часть дохода дистанционщиков и суточные "разъездных" выводятся из-под обложения НДФЛ и страховыми взносами. В частности, не будет облагаться возмещение расходов дистанционного работника в сумме не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. Указанный лимит дает всего лишь 100 рублей экономии на НДФЛ в месяц и еще 231 рубль в месяц экономии на страховых взносах.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)- суточные - в части, превышающей 700 руб. в день при командировках по РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ;
("Главная книга", 2025, N 3)- суточные - в части, превышающей 700 руб. в день при командировках по РФ и 2 500 руб. - за пределами РФ;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В расчете 6-НДФЛ больше не придется показывать конкретные даты и суммы возврата НДФЛ физлицам. Вместо этого в разделе 1 возвращенный налог нужно будет отражать так же, как и удержанный, - по "рваным" месяцам. В разделе 2 расчета сумму удержанного с начала года налога из поля 160 и сумму возвращенного налога из поля 190 нужно будет расшифровывать по "рваным" месяцам и дополнительно за период с 23-го числа по конец последнего месяца квартала. В справке о доходах физлица не нужно будет показывать перечисленные суммы НДФЛ. Появятся коды доходов для сверхнормативных суточных разъездным работникам и для компенсаций дистанционным работникам. Эти коды нужно будет отражать в справках о доходах физлиц. Все это начиная с отчетности за I квартал 2024 г.