Сумма удержанного налога 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма удержанного налога 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 160 расчета 6-НДФЛ укажите сумму удержанного налога с начала налогового периода (пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 160 расчета 6-НДФЛ укажите сумму удержанного налога с начала налогового периода (пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплатило денежные средства работникам с назначением платежа "выплата заработной платы за январь 2022 года". При этом общество предоставило в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме N 6-НДФЛ) за 12 месяцев 2022 года, согласно которому суммы выплат и вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц, и налоговая база для исчисления НДФЛ равны 0 руб. Налоговый орган, установив факт выплаты дохода на основании банковских выписок, пришел к выводу о неправомерном неудержании с данных выплат НДФЛ. Общество полагало, что спорные суммы являются погашением долга по зарплате за декабрь 2021 года, а назначение платежа в платежном поручении не имеет правового значения. Суд отметил, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ связана с моментом фактической выплаты дохода, а не с периодом, за который он начислен. Доначисление НДФЛ за 2022 год на основании расходных документов, в которых период был прямо указан в назначении платежа, признано правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплатило денежные средства работникам с назначением платежа "выплата заработной платы за январь 2022 года". При этом общество предоставило в налоговый орган расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме N 6-НДФЛ) за 12 месяцев 2022 года, согласно которому суммы выплат и вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц, и налоговая база для исчисления НДФЛ равны 0 руб. Налоговый орган, установив факт выплаты дохода на основании банковских выписок, пришел к выводу о неправомерном неудержании с данных выплат НДФЛ. Общество полагало, что спорные суммы являются погашением долга по зарплате за декабрь 2021 года, а назначение платежа в платежном поручении не имеет правового значения. Суд отметил, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ связана с моментом фактической выплаты дохода, а не с периодом, за который он начислен. Доначисление НДФЛ за 2022 год на основании расходных документов, в которых период был прямо указан в назначении платежа, признано правомерным.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)13) в строке 160 - общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала налогового периода;
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)13) в строке 160 - общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Строка 160 - налог, удержанный с 1 января по 30 сентября, с разбивкой по периодам удержания в 3 кв.:
(Издательство "Главная книга", 2026)Строка 160 - налог, удержанный с 1 января по 30 сентября, с разбивкой по периодам удержания в 3 кв.:
Вопрос: О подписании электронной подписью расчета 6-НДФЛ и расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-2-11/8717@)Вопрос: Положения п. 1 ст. 80 НК РФ не содержат требований к виду электронной подписи, применяемой при составлении в электронной форме:
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-2-11/8717@)Вопрос: Положения п. 1 ст. 80 НК РФ не содержат требований к виду электронной подписи, применяемой при составлении в электронной форме:
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 160 расчета 6-НДФЛ укажите сумму удержанного налога с начала налогового периода (пп. 14 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 160 расчета 6-НДФЛ укажите сумму удержанного налога с начала налогового периода (пп. 14 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Организация заключила ГПД с гражданином Белоруссии (нерезидентом), который оказывает независимые личные услуги дистанционно через Интернет в российской доменной зоне. По какой ставке нужно удерживать НДФЛ? Как заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица к расчету 6-НДФЛ, если у исполнителя нет ИНН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация заключила ГПД с гражданином Белоруссии (нерезидентом), который оказывает независимые личные услуги дистанционно через Интернет в российской доменной зоне. По какой ставке нужно удерживать НДФЛ? Как заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица к расчету 6-НДФЛ, если у исполнителя нет ИНН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация заключила ГПД с гражданином Белоруссии (нерезидентом), который оказывает независимые личные услуги дистанционно через Интернет в российской доменной зоне. По какой ставке нужно удерживать НДФЛ? Как заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица к расчету 6-НДФЛ, если у исполнителя нет ИНН?
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
Последние изменения: Возврат из бюджета излишне удержанного НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС пояснила, что возвращенные суммы НДФЛ не влияют на указание суммы удержанного налога в 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС пояснила, что возвращенные суммы НДФЛ не влияют на указание суммы удержанного налога в 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнять строки 140 и 160 формы 6-НДФЛ при получении физлицом доходов в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнять строки 140 и 160 формы 6-НДФЛ при получении физлицом доходов в натуральной форме
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Сумма налога удержанная" отразите сумму НДФЛ, которая удержана из доходов физлица, облагаемых по указанной ставке, и соответствует приведенному КБК;
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Сумма налога удержанная" отразите сумму НДФЛ, которая удержана из доходов физлица, облагаемых по указанной ставке, и соответствует приведенному КБК;
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ учреждению - налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.2. Как отразить удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.2. Как отразить удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ