Субъекты налогового права
Подборка наиболее важных документов по запросу Субъекты налогового права (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)2. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Д.В. Винницкий. Екатеринбург, 1999.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)2. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Д.В. Винницкий. Екатеринбург, 1999.
Статья: Правовые проблемы взаимовлияния гражданского и финансового права современного правоприменения
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2024, N 7)В этой связи необходимо согласиться с позицией А.В. Брызгалина, который совершенно справедливо рассматривает соотношение гражданского и налогового права через систему плоскостей: все гражданские отношения лежат в горизонтальной плоскости, а все налоговые отношения - в вертикальных плоскостях, причем горизонтальная плоскость служит для них основанием <5>. Поэтому проблема автономии воли, точнее, ее отсутствие, в собственно гражданско-правовых нормах не вызывает никаких вопросов, поскольку автономия воли в гражданском праве является основой взаимоотношений сторон. Напротив, налоговые правоотношения характеризует именно "арифметическое" умаление свободы воли в сравнении с гражданскими правоотношениями <6>. Д.В. Винницкий называет ограничение законом форм автономии воли субъектов налогового права как одну из основных черт метода правового регулирования налогового права - автономия воли традиционно рассматривается в праве как обстоятельство, являющееся важнейшим качеством любого субъекта права <7>.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2024, N 7)В этой связи необходимо согласиться с позицией А.В. Брызгалина, который совершенно справедливо рассматривает соотношение гражданского и налогового права через систему плоскостей: все гражданские отношения лежат в горизонтальной плоскости, а все налоговые отношения - в вертикальных плоскостях, причем горизонтальная плоскость служит для них основанием <5>. Поэтому проблема автономии воли, точнее, ее отсутствие, в собственно гражданско-правовых нормах не вызывает никаких вопросов, поскольку автономия воли в гражданском праве является основой взаимоотношений сторон. Напротив, налоговые правоотношения характеризует именно "арифметическое" умаление свободы воли в сравнении с гражданскими правоотношениями <6>. Д.В. Винницкий называет ограничение законом форм автономии воли субъектов налогового права как одну из основных черт метода правового регулирования налогового права - автономия воли традиционно рассматривается в праве как обстоятельство, являющееся важнейшим качеством любого субъекта права <7>.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)В силу изначально конфликтной природы налоговых отношений и фундаментального несовпадения интересов их сторон категория обязанности традиционно вызывает пристальное внимание ученых-налоговедов. Помимо этого, разнообразие обязанностей, устанавливаемых налоговым законодательством в отношении различных субъектов налогового права, многочисленные изменения и дополнения российского налогового законодательства, зачастую приводящие к появлению новых видов обязанностей как налогоплательщиков, так и иных субъектов налогового права, предопределяют насущную потребность в изучении понятия налоговой обязанности как самостоятельной налогово-правовой категории.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)В силу изначально конфликтной природы налоговых отношений и фундаментального несовпадения интересов их сторон категория обязанности традиционно вызывает пристальное внимание ученых-налоговедов. Помимо этого, разнообразие обязанностей, устанавливаемых налоговым законодательством в отношении различных субъектов налогового права, многочисленные изменения и дополнения российского налогового законодательства, зачастую приводящие к появлению новых видов обязанностей как налогоплательщиков, так и иных субъектов налогового права, предопределяют насущную потребность в изучении понятия налоговой обязанности как самостоятельной налогово-правовой категории.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Однако, с другой стороны, именно признание индивидуальных предпринимателей в качестве самозанятых предопределило в дальнейшем споры о необходимости признания таких лиц в качестве не только нового участника рынка, но и нового самостоятельного субъекта налогового права [18, с. 32]. Так, отдельные исследователи, основываясь на высказываниях представителей власти <12>, обосновывали ценность закрепления в НК РФ дефиниции "самозанятый" и включения таких лиц в перечень участников налоговых правоотношений, приведенный в ст. 9 НК РФ, в качестве особого вида индивидуальных предпринимателей [19, с. 72]. По мнению исследователей, подобные новеллы налогового законодательства могли бы обеспечить однозначность правового регулирования налогообложения самозанятых, а также логику развития налогового законодательства. Как представляется, реализация подобной инициативы возможна, скорее, при условии признания на законодательном уровне самозанятыми исключительно физических лиц, поскольку индивидуальные предприниматели, занимающиеся различными видами деятельности, уже обладают существенной спецификой их статуса как субъектов налогового права.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Однако, с другой стороны, именно признание индивидуальных предпринимателей в качестве самозанятых предопределило в дальнейшем споры о необходимости признания таких лиц в качестве не только нового участника рынка, но и нового самостоятельного субъекта налогового права [18, с. 32]. Так, отдельные исследователи, основываясь на высказываниях представителей власти <12>, обосновывали ценность закрепления в НК РФ дефиниции "самозанятый" и включения таких лиц в перечень участников налоговых правоотношений, приведенный в ст. 9 НК РФ, в качестве особого вида индивидуальных предпринимателей [19, с. 72]. По мнению исследователей, подобные новеллы налогового законодательства могли бы обеспечить однозначность правового регулирования налогообложения самозанятых, а также логику развития налогового законодательства. Как представляется, реализация подобной инициативы возможна, скорее, при условии признания на законодательном уровне самозанятыми исключительно физических лиц, поскольку индивидуальные предприниматели, занимающиеся различными видами деятельности, уже обладают существенной спецификой их статуса как субъектов налогового права.
Статья: Налоговый капитал: современное правовое регулирование и перспективы развития
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-вторых, фактически выступая в качестве противоположности налоговой задолженности, налоговый капитал позволяет обеспечить баланс частных и публичных налоговых отношений, связанных с исполнением налоговых обязанностей как частными, так и публичными субъектами налогового права.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Во-вторых, фактически выступая в качестве противоположности налоговой задолженности, налоговый капитал позволяет обеспечить баланс частных и публичных налоговых отношений, связанных с исполнением налоговых обязанностей как частными, так и публичными субъектами налогового права.
Статья: Особенности и пределы правового регулирования искусственного интеллекта в финансово-правовой сфере
(Савина А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Размышляя об ИИ в отдельных видах финансовых правоотношений, а именно налоговых, О.И. Лютова отмечает: "В контексте развития налоговых отношений в условиях цифровизации экономики, государства и общества внедрение технологии искусственного интеллекта может быть осуществлено как минимум в двух направлениях: 1) при проведении налоговой политики в сфере налогового администрирования для обеспечения упрощения взаимодействия налоговых органов и частных субъектов налогового права, а также повышения эффективности контрольных мероприятий, в том числе налогового мониторинга; 2) для целей трансформации правил прямого и косвенного налогообложения лиц, использующих технологию искусственного интеллекта" <13>.
(Савина А.В.)
("Финансовое право", 2025, N 4)Размышляя об ИИ в отдельных видах финансовых правоотношений, а именно налоговых, О.И. Лютова отмечает: "В контексте развития налоговых отношений в условиях цифровизации экономики, государства и общества внедрение технологии искусственного интеллекта может быть осуществлено как минимум в двух направлениях: 1) при проведении налоговой политики в сфере налогового администрирования для обеспечения упрощения взаимодействия налоговых органов и частных субъектов налогового права, а также повышения эффективности контрольных мероприятий, в том числе налогового мониторинга; 2) для целей трансформации правил прямого и косвенного налогообложения лиц, использующих технологию искусственного интеллекта" <13>.
Статья: Перспективы применения синергетического подхода к правовому регулированию налоговых правоотношений
(Дирксен Т.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)В теории права правовое регулирование трактуется как разновидность социального регулирования, предполагающая целенаправленное воздействие на поведение субъекта правоотношений, подчиняющее его определенному образцу <12>. Как отмечает А.В. Демин, объектом налогово-правовых норм, являющихся обязательной предпосылкой возникновения налоговых правоотношений, "выступает сознательно-волевое поведение субъектов налогового права, связанных между собой устойчивыми либо кратковременными социальными взаимодействиями" <13>. Ядром налоговых правоотношений выступает взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиками. Для такого взаимодействия изначально характерны конфликтность, неустойчивость и диссипативность, что является "благоприятной почвой" для применения синергетического подхода. Отдельные исследователи в сфере финансово-правового регулирования в качестве особенности финансового права указывают на его синергетический потенциал, который должен быть направлен на обеспечение согласованного сочетания частных и публичных интересов в финансовой сфере <14>.
(Дирксен Т.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)В теории права правовое регулирование трактуется как разновидность социального регулирования, предполагающая целенаправленное воздействие на поведение субъекта правоотношений, подчиняющее его определенному образцу <12>. Как отмечает А.В. Демин, объектом налогово-правовых норм, являющихся обязательной предпосылкой возникновения налоговых правоотношений, "выступает сознательно-волевое поведение субъектов налогового права, связанных между собой устойчивыми либо кратковременными социальными взаимодействиями" <13>. Ядром налоговых правоотношений выступает взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиками. Для такого взаимодействия изначально характерны конфликтность, неустойчивость и диссипативность, что является "благоприятной почвой" для применения синергетического подхода. Отдельные исследователи в сфере финансово-правового регулирования в качестве особенности финансового права указывают на его синергетический потенциал, который должен быть направлен на обеспечение согласованного сочетания частных и публичных интересов в финансовой сфере <14>.
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 1)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 10)1. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Д.В. Винницкий. Екатеринбург, 1999: [Электронный ресурс] - URL: https://www.dissercat.com/content/subekty-nalogovogo-prava-rossiiskoi-federatsii.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 10)1. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Д.В. Винницкий. Екатеринбург, 1999: [Электронный ресурс] - URL: https://www.dissercat.com/content/subekty-nalogovogo-prava-rossiiskoi-federatsii.
Статья: К вопросу о внедрении режима налоговой консолидации в правовое регулирование НДС в Российской Федерации
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Миронова О.А. Консолидированная группа налогоплательщиков // Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майбуров и др. М., 2016. С. 100; Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. N 4. С. 28 - 34; Шальнева М.С. Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности администрирования по налогу на прибыль // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 6. С. 3 - 10.
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<4> Миронова О.А. Консолидированная группа налогоплательщиков // Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майбуров и др. М., 2016. С. 100; Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. N 4. С. 28 - 34; Шальнева М.С. Консолидированная группа налогоплательщиков: особенности администрирования по налогу на прибыль // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N 6. С. 3 - 10.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)<4> Шепенко Р.А. Правовое регулирование налогообложения в Китайской Народной Республике. М., 2001; Он же. Налоговое право Китая: источники и субъекты; Он же. Налоговое право Китая: взимание и ответственность. М., 2005; Он же. Налоговое право Гонконга. М., 2007.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)<4> Шепенко Р.А. Правовое регулирование налогообложения в Китайской Народной Республике. М., 2001; Он же. Налоговое право Китая: источники и субъекты; Он же. Налоговое право Китая: взимание и ответственность. М., 2005; Он же. Налоговое право Гонконга. М., 2007.