Структура налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Структура налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 93 НК РФсведения (пояснительную записку) о расхождениях между бухгалтерской и налоговой отчетностью, структуре доходов и расходов >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при определении размера недоимки инспекция не учла суммы налога, уплаченные взаимозависимой структурой, что является произвольным завышением сумм налогов, пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем при определении размера недоимки инспекция не учла суммы налога, уплаченные взаимозависимой структурой, что является произвольным завышением сумм налогов, пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об ИНН, постановке и снятии с учета в налоговых органах физлиц, а также о структуре и функциях налоговых органов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-02-08/11348)Вопрос: Об ИНН, постановке и снятии с учета в налоговых органах физлиц, а также о структуре и функциях налоговых органов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-02-08/11348)Вопрос: Об ИНН, постановке и снятии с учета в налоговых органах физлиц, а также о структуре и функциях налоговых органов.
Готовое решение: Контролируемые иностранные компании: порядок признания и обязанности контролирующих лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) подается в налоговый орган независимо от того, признается ли иностранная организация (иностранная структура) контролируемой. Уведомление нужно подать в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)1. Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур) подается в налоговый орган независимо от того, признается ли иностранная организация (иностранная структура) контролируемой. Уведомление нужно подать в следующих случаях:
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 28.12.2022)
"О налоговых органах Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023)Статья 2. Единая централизованная система налоговых органов состоит из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов.
(ред. от 28.12.2022)
"О налоговых органах Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023)Статья 2. Единая централизованная система налоговых органов состоит из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)С учетом положений статьи 2 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", пункта 1 статьи 82, статьи 93.1 НК РФ, приняв во внимание правовую позицию, изложенную в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.08.2018 N 309-КГ18-10529 по делу N А60-62474/2017, Федеральная налоговая служба России и входящие в ее состав управления и инспекции являются единой структурой и любой налоговый орган может истребовать в рамках осуществления мероприятий налогового контроля документы у лиц вне зависимости от их постановки по месту учета в другом налоговом органе.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)С учетом положений статьи 2 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", пункта 1 статьи 82, статьи 93.1 НК РФ, приняв во внимание правовую позицию, изложенную в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.08.2018 N 309-КГ18-10529 по делу N А60-62474/2017, Федеральная налоговая служба России и входящие в ее состав управления и инспекции являются единой структурой и любой налоговый орган может истребовать в рамках осуществления мероприятий налогового контроля документы у лиц вне зависимости от их постановки по месту учета в другом налоговом органе.
Статья: Информационные системы налоговых органов как инструмент предупреждения и разрешения налоговых споров
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Группировки жалоб налогоплательщиков из ИР "Налоговые споры" позволяют произвести анализ причин возникновения споров с точки зрения их принадлежности к доминирующей триаде причин: технологических (недостатки в работе информационных систем налоговых органов), организационных (недостатки в структуре управления налоговыми органами и/или в структуре взаимодействия подразделений налоговых органов), законотворческих (отсутствие нормативного регулирования конфликтных правоотношений или наличие правовой неопределенности в правовом регулировании).
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)Группировки жалоб налогоплательщиков из ИР "Налоговые споры" позволяют произвести анализ причин возникновения споров с точки зрения их принадлежности к доминирующей триаде причин: технологических (недостатки в работе информационных систем налоговых органов), организационных (недостатки в структуре управления налоговыми органами и/или в структуре взаимодействия подразделений налоговых органов), законотворческих (отсутствие нормативного регулирования конфликтных правоотношений или наличие правовой неопределенности в правовом регулировании).
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Более того, в структуре налоговых органов были организованы комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам <21>, на заседание которых приглашались представители налогоплательщиков, а в случае их неявки без уважительной причины к ним в обязательном порядке было предусмотрено применение мер ответственности, предусмотренных ст. 19.4 КоАП РФ <22>. Следует согласиться с теми авторами, которые критически относились к работе подобных комиссий и указывали на отсутствие должного правового основания для их деятельности <23>.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Более того, в структуре налоговых органов были организованы комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам <21>, на заседание которых приглашались представители налогоплательщиков, а в случае их неявки без уважительной причины к ним в обязательном порядке было предусмотрено применение мер ответственности, предусмотренных ст. 19.4 КоАП РФ <22>. Следует согласиться с теми авторами, которые критически относились к работе подобных комиссий и указывали на отсутствие должного правового основания для их деятельности <23>.
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)<1> См.: Хаванова И.А. Организационно-правовые модели досудебного обжалования актов налоговых органов в России и зарубежных странах. Структура налоговой жалобы // Финансовое право. 2012. N 10. С. 36 - 40.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)<1> См.: Хаванова И.А. Организационно-правовые модели досудебного обжалования актов налоговых органов в России и зарубежных странах. Структура налоговой жалобы // Финансовое право. 2012. N 10. С. 36 - 40.
Статья: Общие вопросы развития налогового законодательства Республики Таджикистан
(Исмаилов Ш.М., Сулаймонов Ф.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Общая часть НК РТ устанавливает принципы построения и функционирования налоговой системы страны; порядок установления, изменения и отмены общегосударственных и местных налогов; исчерпывающий перечень общегосударственных и местных налогов, сведения о специальных и льготных налоговых режимах; правовое положение участников налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов и др.); исполнение налоговых обязательств и меры по взысканию налоговой задолженности; меры ответственности, обеспечивающие исполнение налоговых обязательств; основные положения по ведению налогового учета; организационную структуру налоговых органов, их основные права и обязанности; основные положения по обжалованию действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц и иные вопросы.
(Исмаилов Ш.М., Сулаймонов Ф.С.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Общая часть НК РТ устанавливает принципы построения и функционирования налоговой системы страны; порядок установления, изменения и отмены общегосударственных и местных налогов; исчерпывающий перечень общегосударственных и местных налогов, сведения о специальных и льготных налоговых режимах; правовое положение участников налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов и др.); исполнение налоговых обязательств и меры по взысканию налоговой задолженности; меры ответственности, обеспечивающие исполнение налоговых обязательств; основные положения по ведению налогового учета; организационную структуру налоговых органов, их основные права и обязанности; основные положения по обжалованию действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц и иные вопросы.
Статья: Рискориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В последние годы налоговые органы развивают технологическую инфраструктуру, позволяющую оптимизировать ряд бизнес-процессов и снизить административное давление на бизнес. В частности, акцент в контрольной работе сделан на продвинутую аналитику и цифровые технологии. Принят ряд технологичных решений для повышения качества налогового администрирования. С 1 июля 2017 г. в структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения - контрольно-аналитические отделы, их цель - администрирование НДС, работа со "схемами" и формирование соответствующей доказательной базы. Базовым инструментарием, которым пользуются данные отделы в своей деятельности, является программный комплекс АСК НДС-2. Задачей данных подразделений является быстрое и корректное определение выгодоприобретателей, систематизация всей полученной информации, ее анализ (с точки зрения определения общих характеристик групп компаний по схожим операциям) для идентификации "площадок", в их функции также входит профилактика налоговых правонарушений. Также действенным инструментом налогового администрирования была технология ККТ, позволяющая контролировать один из наиболее трудно администрируемых секторов экономики - розничную торговлю и систему маркировки товаров.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В последние годы налоговые органы развивают технологическую инфраструктуру, позволяющую оптимизировать ряд бизнес-процессов и снизить административное давление на бизнес. В частности, акцент в контрольной работе сделан на продвинутую аналитику и цифровые технологии. Принят ряд технологичных решений для повышения качества налогового администрирования. С 1 июля 2017 г. в структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения - контрольно-аналитические отделы, их цель - администрирование НДС, работа со "схемами" и формирование соответствующей доказательной базы. Базовым инструментарием, которым пользуются данные отделы в своей деятельности, является программный комплекс АСК НДС-2. Задачей данных подразделений является быстрое и корректное определение выгодоприобретателей, систематизация всей полученной информации, ее анализ (с точки зрения определения общих характеристик групп компаний по схожим операциям) для идентификации "площадок", в их функции также входит профилактика налоговых правонарушений. Также действенным инструментом налогового администрирования была технология ККТ, позволяющая контролировать один из наиболее трудно администрируемых секторов экономики - розничную торговлю и систему маркировки товаров.
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код по ОКТМО указать при переходе регионального налогового органа на двухуровневую структуру
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код по ОКТМО указать при переходе регионального налогового органа на двухуровневую структуру
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых органов довольно сложная структура и вышестоящие органы бывают разные.
(КонсультантПлюс, 2025)У налоговых органов довольно сложная структура и вышестоящие органы бывают разные.