Строка 110 лист 02 прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Строка 110 лист 02 прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 150 отразите сумму убытка, на который уменьшаете налоговую базу по итогам I квартала или налогового периода. Учитывайте ограничение: размер переносимого убытка не должен превышать половину налоговой базы отчетного (налогового) периода без учета базы, к которой применяются пониженные ставки налога (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). То есть в общем случае показатель строки 150 должен быть не более половины показателя строки 140. Сумму строки 150 перенесите в строку 110 листа 02 (п. 153 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 150 отразите сумму убытка, на который уменьшаете налоговую базу по итогам I квартала или налогового периода. Учитывайте ограничение: размер переносимого убытка не должен превышать половину налоговой базы отчетного (налогового) периода без учета базы, к которой применяются пониженные ставки налога (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). То есть в общем случае показатель строки 150 должен быть не более половины показателя строки 140. Сумму строки 150 перенесите в строку 110 листа 02 (п. 153 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)если к моменту закрытия подразделения срок уплаты одного или нескольких ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал наступил, общая сумма таких платежей сформирует налог к уменьшению по строке 110. Их вы зачтете в счет уплаты налога по головному подразделению. Ежемесячные авансовые платежи, срок уплаты по которым до закрытия подразделения не наступил, вы снимете в уточненных декларациях за отчетный период, предшествующий его закрытию. Одновременно вы увеличиваете на эти суммы авансовые платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82). В следующих отчетных периодах и по итогам года в строке 110 Приложения N 5 к листу 02 по закрытому подразделению вы проставите прочерк;
(КонсультантПлюс, 2025)если к моменту закрытия подразделения срок уплаты одного или нескольких ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал наступил, общая сумма таких платежей сформирует налог к уменьшению по строке 110. Их вы зачтете в счет уплаты налога по головному подразделению. Ежемесячные авансовые платежи, срок уплаты по которым до закрытия подразделения не наступил, вы снимете в уточненных декларациях за отчетный период, предшествующий его закрытию. Одновременно вы увеличиваете на эти суммы авансовые платежи по головному подразделению или другому обособленному подразделению (Письма ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82). В следующих отчетных периодах и по итогам года в строке 110 Приложения N 5 к листу 02 по закрытому подразделению вы проставите прочерк;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)(строка 240 x {(строка 110 - строка 220) : [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)(строка 240 x {(строка 110 - строка 220) : [положительное значение (строка 020 + строка 030 - строка 200) + положительное значение (строка 040 + строка 050 - строка 210) + строка 060 + строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + положительное значение (строка 110 - строка 220)]}.
Решение ВАС РФ от 21.05.2009 N ВАС-3454/09
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>признать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения", в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, не действующей в той мере, в какой названная декларация препятствует налогоплательщикам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать убыток по операции реализации третьему лицу доли в уставном капитале хозяйственного общества в форме общества с ограниченной ответственностью, как не соответствующую главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>признать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.05.2008 N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения", в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, не действующей в той мере, в какой названная декларация препятствует налогоплательщикам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывать убыток по операции реализации третьему лицу доли в уставном капитале хозяйственного общества в форме общества с ограниченной ответственностью, как не соответствующую главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 150 отразите сумму убытка, на который уменьшаете налоговую базу по итогам I квартала или налогового периода. При этом значение этой строки не должно быть больше половины показателя строки 140. Сумму строки 150 перенесите в строку 110 листа 02 (п. 2.1 ст. 283 НК РФ, п. п. 1.1, 9.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 150 отразите сумму убытка, на который уменьшаете налоговую базу по итогам I квартала или налогового периода. При этом значение этой строки не должно быть больше половины показателя строки 140. Сумму строки 150 перенесите в строку 110 листа 02 (п. 2.1 ст. 283 НК РФ, п. п. 1.1, 9.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строка 001 в декларации за I квартал не заполняется. Такой вывод следует из анализа п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Строка 001 в декларации за I квартал не заполняется. Такой вывод следует из анализа п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)цена приобретения данного ОС составляла 110 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)цена приобретения данного ОС составляла 110 000 руб.;
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас есть ОП, то показатели строк 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 в декларации, которую подаете по месту нахождения организации, отразите в соответствии с данными строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) Приложений N 5 к листу 02 с кодом "1" в поле "Расчет составлен (код)".
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 по делу N А40-71776/2023 <О подтверждении убытков, на которые можно уменьшить налоговую базу текущего года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Инспекторы провели камеральную проверку представленной обществом "прибыльной" декларации за 2021 год. Итогом данной ревизии стало доначисление фирме налога в размере 3 330 950 рублей с пенями (160 580,78 руб.). Кроме того, юрлицо оштрафовали по п. 1 ст. 122 ключевого фискального нормативного акта на 560 809 рублей. Причина в том, что сумма убытка (16 654 751 руб.), уменьшающая "прибыльную" базу, которая показана по строке 110 листа 02 упомянутого отчета, заявлена организацией неправомерно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Инспекторы провели камеральную проверку представленной обществом "прибыльной" декларации за 2021 год. Итогом данной ревизии стало доначисление фирме налога в размере 3 330 950 рублей с пенями (160 580,78 руб.). Кроме того, юрлицо оштрафовали по п. 1 ст. 122 ключевого фискального нормативного акта на 560 809 рублей. Причина в том, что сумма убытка (16 654 751 руб.), уменьшающая "прибыльную" базу, которая показана по строке 110 листа 02 упомянутого отчета, заявлена организацией неправомерно.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков за периоды до 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)показатель строки 281 листа 02 должен быть равен сумме показателей строк 110 всех Приложений N 6 к листу 02;
(КонсультантПлюс, 2022)показатель строки 281 листа 02 должен быть равен сумме показателей строк 110 всех Приложений N 6 к листу 02;
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В строках 350 - 359 проставьте прочерки (п. п. 108 - 110 Порядка заполнения (представления) декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В строках 350 - 359 проставьте прочерки (п. п. 108 - 110 Порядка заполнения (представления) декларации).