Страховые взносы с зарплаты вкс
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с зарплаты вкс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 4 "Лица, имеющие право на страховую пенсию" Федерального закона "О страховых пенсиях"Доводы жалобы о том, что работодатель обоснованно не уплачивал страховые взносы за период работы истца с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года на том основании, что П. являлся высококвалифицированным специалистом, также нельзя признать состоятельными, поскольку доказательств, подтверждающих наличие у истца статуса высококвалифицированного специалиста, не представлено, а установление истцу заработной платы более 2 000 000 рублей в год, не может является единственным основанием для отнесения истца к данной категории граждан."
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2024 N 88-18954/2024 (УИД 50RS0021-01-2022-012896-78)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган, предоставить соответствующие сведения.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не осуществил в установленный срок отчисления страховых взносов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Доводы жалобы о том, что работодатель обоснованно не уплачивал страховые взносы за период работы истца с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года на том основании, что П. являлся высококвалифицированным специалистом, также нельзя признать состоятельными, поскольку доказательств, подтверждающих наличие у истца статуса высококвалифицированного специалиста, не представлено, а установление истцу заработной платы более 2 000 000 рублей в год, не может является единственным основанием для отнесения истца к данной категории граждан.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган, предоставить соответствующие сведения.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не осуществил в установленный срок отчисления страховых взносов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Доводы жалобы о том, что работодатель обоснованно не уплачивал страховые взносы за период работы истца с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года на том основании, что П. являлся высококвалифицированным специалистом, также нельзя признать состоятельными, поскольку доказательств, подтверждающих наличие у истца статуса высококвалифицированного специалиста, не представлено, а установление истцу заработной платы более 2 000 000 рублей в год, не может является единственным основанием для отнесения истца к данной категории граждан.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается. В связи с изменениями законодательства как будет облагаться с 2023 г. страховыми взносами его зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается.
Вопрос: О страховых взносах с выплат временно пребывающему в РФ гражданину Республики Беларусь - высококвалифицированному специалисту, работающему по трудовому договору.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Должны ли начисляться страховые взносы на выплаты заработной платы временно пребывающему высококвалифицированному специалисту - гражданину Республики Беларусь?
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Должны ли начисляться страховые взносы на выплаты заработной платы временно пребывающему высококвалифицированному специалисту - гражданину Республики Беларусь?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы организациями, получившими статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении части выплат, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода)
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
Статья: Гранты по трехсторонним соглашениям в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Не облагаются страховыми взносами выплаты высококвалифицированным специалистам.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Не облагаются страховыми взносами выплаты высококвалифицированным специалистам.
Вопрос: В организации по дистанционному трудовому договору работает иностранный гражданин Грузии (не ВКС), который постоянно проживает и осуществляет свою трудовую деятельность на территории иностранного государства по месту жительства. Как облагается его зарплата страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации по дистанционному трудовому договору работает иностранный гражданин Грузии (не ВКС), который постоянно проживает и осуществляет свою трудовую деятельность на территории иностранного государства по месту жительства.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации по дистанционному трудовому договору работает иностранный гражданин Грузии (не ВКС), который постоянно проживает и осуществляет свою трудовую деятельность на территории иностранного государства по месту жительства.
Статья: Отдельные вопросы совершенствования правового положения высококвалифицированных специалистов по миграционному законодательству России
(Лизунов А.С., Лукашин А.А.)
("Административное право и процесс", 2023, N 10)С этой позицией можно согласиться. Существующее положение вызывает двоякую проблему. С одной стороны, встречаются случаи, когда работодатели, злоупотребляя законодательством, оформляют в качестве высококвалифицированных специалистов иностранных работников, которые не обладают должным уровнем квалификации. Это делается, в частности, в целях обойти требования по квотированию количества выдаваемых приглашений на въезд в Российскую Федерацию и разрешений на работу для иностранных работников, сокращения количества документов, необходимых для привлечения к трудовой деятельности иностранных работников, освобождения от уплаты взносов в страховые фонды в отношении иностранных работников и получения других правовых преимуществ, на которые мы указывали выше.
(Лизунов А.С., Лукашин А.А.)
("Административное право и процесс", 2023, N 10)С этой позицией можно согласиться. Существующее положение вызывает двоякую проблему. С одной стороны, встречаются случаи, когда работодатели, злоупотребляя законодательством, оформляют в качестве высококвалифицированных специалистов иностранных работников, которые не обладают должным уровнем квалификации. Это делается, в частности, в целях обойти требования по квотированию количества выдаваемых приглашений на въезд в Российскую Федерацию и разрешений на работу для иностранных работников, сокращения количества документов, необходимых для привлечения к трудовой деятельности иностранных работников, освобождения от уплаты взносов в страховые фонды в отношении иностранных работников и получения других правовых преимуществ, на которые мы указывали выше.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-15-05/30969 <ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Высококвалифицированный специалист (ВКС) - это иностранный работник, который имеет навыки, опыт работы или достижения в определенной области деятельности, а также претендует получать установленный уровень зарплаты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Высококвалифицированный специалист (ВКС) - это иностранный работник, который имеет навыки, опыт работы или достижения в определенной области деятельности, а также претендует получать установленный уровень зарплаты.
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин Белоруссии (ЕАЭС), являющийся высококвалифицированным специалистом. Уплачиваются ли с 2023 г. страховые взносы с выплат указанному работнику? В каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в 2023 г. в общем случае зарплата по трудовому договору временно пребывающего иностранца - ВКС не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в 2023 г. в общем случае зарплата по трудовому договору временно пребывающего иностранца - ВКС не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Вопрос: Организация планирует принять на работу с 01.01.2023 временно пребывающих иностранцев, граждан Узбекистана и Таджикистана, имеющих патенты. Как будет облагаться страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с 01.01.2023 зарплата по трудовому договору временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту?
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, в общем случае за временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, страховые взносы на случай ВНиМ уплачиваются в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, в общем случае за временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, страховые взносы на случай ВНиМ уплачиваются в общем порядке.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата и другие трудовые выплаты иностранцам облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата и другие трудовые выплаты иностранцам облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: В организации работают два иностранных работника: временно пребывающий гражданин Китая со статусом высококвалифицированного специалиста (ВКС) и временно пребывающий гражданин Китая без статуса ВКС. Нужно ли включать их в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" с 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)А временно пребывающие иностранные граждане - ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ не являются застрахованными лицами (их зарплата в 2023 г. не облагается страховыми взносами по единому тарифу), и соответственно, эта категория не подлежит отражению в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах".
(Консультация эксперта, 2023)А временно пребывающие иностранные граждане - ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ не являются застрахованными лицами (их зарплата в 2023 г. не облагается страховыми взносами по единому тарифу), и соответственно, эта категория не подлежит отражению в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах".
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обязательное пенсионное страхование не распространяется только на иностранных высококвалифицированных специалистов, которыми в соответствии с ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" признаются иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения их к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение ими заработной платы (вознаграждения) в установленных названным выше Федеральным законом размерах (ст. 13.2). Таким образом, с выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются и они не являются застрахованными лицами в российской системе обязательного пенсионного страхования.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обязательное пенсионное страхование не распространяется только на иностранных высококвалифицированных специалистов, которыми в соответствии с ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" признаются иностранные граждане, имеющие опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения их к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение ими заработной платы (вознаграждения) в установленных названным выше Федеральным законом размерах (ст. 13.2). Таким образом, с выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются и они не являются застрахованными лицами в российской системе обязательного пенсионного страхования.