Страховые взносы расходы на ДМС
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы расходы на ДМС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как облагаются суммы платежей по ДМС сотрудников взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как облагаются суммы платежей по ДМС сотрудников взносами на страхование от несчастных случаев
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому страхователем в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного и (или) причинения вреда здоровью застрахованного, а также суммы пенсионных взносов страхователя по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и суммы сберегательных взносов страхователя по договорам долгосрочных сбережений;
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому страхователем в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) страхователя по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного и (или) причинения вреда здоровью застрахованного, а также суммы пенсионных взносов страхователя по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и суммы сберегательных взносов страхователя по договорам долгосрочных сбережений;
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость полиса ДМС для служебной командировки за границу освободили от обложения взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость полиса ДМС для служебной командировки за границу освободили от обложения взносами.
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы имеете право на данный социальный вычет, если уплачиваете страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в свою пользу, в пользу ваших супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), а также в пользу ваших подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы имеете право на данный социальный вычет, если уплачиваете страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в свою пользу, в пользу ваших супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), а также в пользу ваших подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи в письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036 указывается, что суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи в письме Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036 указывается, что суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Статья: Теоретические и практические проблемы и вызовы реализации и защиты правового статуса граждан в сфере обеспечения обороны и безопасности Российской Федерации
(Федотова Ю.Г.)
("Современное право", 2025, N 12)Тем не менее практические проблемы реализации и защиты правового статуса граждан в сфере обороны и безопасности препятствуют эффективному осуществлению данной формы народовластия. Если правовое положение граждан подразумевает место и роль соответствующего субъекта в определенных общественных отношениях, то правовой статус представляет собой совокупность прав, обязанностей, гарантий, ограничений и ответственности лица. Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" уступает модельному законодательству стран СНГ. Доброволец (волонтер) вправе получать поддержку в форме предоставления ему питания, форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, помещения во временное пользование, оплаты проезда до места назначения и обратно, оплаты услуг связи, уплаты страховых взносов на добровольное медицинское страхование, оплаты расходов на оказание медицинских услуг, на обучение по дополнительным образовательным программам, основным программам профессионального обучения или возмещения понесенных расходов, возмещения вреда жизни или здоровью, причиненного при осуществлении добровольческой (волонтерской) деятельности, а также получать поощрение и награждение и др.
(Федотова Ю.Г.)
("Современное право", 2025, N 12)Тем не менее практические проблемы реализации и защиты правового статуса граждан в сфере обороны и безопасности препятствуют эффективному осуществлению данной формы народовластия. Если правовое положение граждан подразумевает место и роль соответствующего субъекта в определенных общественных отношениях, то правовой статус представляет собой совокупность прав, обязанностей, гарантий, ограничений и ответственности лица. Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" уступает модельному законодательству стран СНГ. Доброволец (волонтер) вправе получать поддержку в форме предоставления ему питания, форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, помещения во временное пользование, оплаты проезда до места назначения и обратно, оплаты услуг связи, уплаты страховых взносов на добровольное медицинское страхование, оплаты расходов на оказание медицинских услуг, на обучение по дополнительным образовательным программам, основным программам профессионального обучения или возмещения понесенных расходов, возмещения вреда жизни или здоровью, причиненного при осуществлении добровольческой (волонтерской) деятельности, а также получать поощрение и награждение и др.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм страховых взносов, уплаченных по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, и выплат по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92363)Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм страховых взносов, уплаченных по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, и выплат по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92363)Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм страховых взносов, уплаченных по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, и выплат по таким договорам.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)К расходам на ДМС относятся страховые взносы по договору добровольного личного страхования работников, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников, если эти расходы отвечают критериям ст. 252 НК РФ и выполняются условия, предусмотренные п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264, от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29258). Так, срок действия договора должен быть не менее года, а страховая организация - иметь соответствующую лицензию (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К расходам на ДМС относятся страховые взносы по договору добровольного личного страхования работников, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников, если эти расходы отвечают критериям ст. 252 НК РФ и выполняются условия, предусмотренные п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ (Письма Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46643, от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264, от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29258). Так, срок действия договора должен быть не менее года, а страховая организация - иметь соответствующую лицензию (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Статья: Отдельные особенности организации объектовых добровольных пожарных подразделений
(Попков Д.В., Шеншин В.М., Перегудова Н.В.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2025, N 1)Возвращаясь к правоотношениям добровольного пожарного в организации, необходимо отметить, что данные отношения оформляются посредством заключения гражданско-правового договора, который включает положения о предоставлении добровольному пожарному питания, форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, помещения во временное пользование, об оплате проезда до места назначения и обратно <9>, оплате услуг связи, уплате страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольного пожарного либо на страхование его жизни или здоровья <10>, а также по возмещению расходов, связанных с исполнением указанного договора <11>.
(Попков Д.В., Шеншин В.М., Перегудова Н.В.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2025, N 1)Возвращаясь к правоотношениям добровольного пожарного в организации, необходимо отметить, что данные отношения оформляются посредством заключения гражданско-правового договора, который включает положения о предоставлении добровольному пожарному питания, форменной и специальной одежды, оборудования, средств индивидуальной защиты, помещения во временное пользование, об оплате проезда до места назначения и обратно <9>, оплате услуг связи, уплате страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольного пожарного либо на страхование его жизни или здоровья <10>, а также по возмещению расходов, связанных с исполнением указанного договора <11>.
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ и страховые взносы на платежи по ДМС не начисляют (ст. ст. 213, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ и страховые взносы на платежи по ДМС не начисляют (ст. ст. 213, 422 НК РФ).