Страховые взносы налоговые каникулы
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы налоговые каникулы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При этом возможность учета сумм страховых взносов, уплаченных предпринимателем в период налоговых "каникул" при УСН, в последующих периодах, после окончания льготного, Налоговым кодексом не предусмотрена.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При этом возможность учета сумм страховых взносов, уплаченных предпринимателем в период налоговых "каникул" при УСН, в последующих периодах, после окончания льготного, Налоговым кодексом не предусмотрена.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
Нормативные акты
Поручение Правительства РФ от 20.03.2020
"Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщикам в сфере спорта и культуры"ФНС России обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, в порядке, предусмотренном поручением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2020 года.
"Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщикам в сфере спорта и культуры"ФНС России обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, в порядке, предусмотренном поручением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2020 года.
Распоряжение Правительства РФ от 24.09.2020 N 2464-р
(ред. от 29.11.2023)
<Об утверждении Национальной программы социально-экономического развития Дальнего Востока на период до 2024 года и на перспективу до 2035 года>введение налоговых каникул для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (за исключением тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды);
(ред. от 29.11.2023)
<Об утверждении Национальной программы социально-экономического развития Дальнего Востока на период до 2024 года и на перспективу до 2035 года>введение налоговых каникул для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (за исключением тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды);
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вместе с тем до внесения изменений нужно заполнять действующую в настоящее время форму <16>. В ней в разделе IV в 2023 г. страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в Фонд пенсионного и социального страхования РФ общим платежом, на основании первичного документа можно указывать сразу в графе 10 "Итого" в общей сумме, а графы 4 - 6 оставлять пустыми.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Вместе с тем до внесения изменений нужно заполнять действующую в настоящее время форму <16>. В ней в разделе IV в 2023 г. страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в Фонд пенсионного и социального страхования РФ общим платежом, на основании первичного документа можно указывать сразу в графе 10 "Итого" в общей сумме, а графы 4 - 6 оставлять пустыми.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если сумма авансов, уплаченных в течение года, окажется больше суммы годового налога, образовавшаяся переплата отразится на ЕНС в виде положительного сальдо, и ее можно вернуть. При условии что у вас нет долгов по уплате других налогов и сборов. Не забывайте, что на ЕНС отражается вся совокупная налоговая обязанность, включая НДФЛ, страховые взносы и все остальные сборы, которые платятся единым налоговым платежом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если сумма авансов, уплаченных в течение года, окажется больше суммы годового налога, образовавшаяся переплата отразится на ЕНС в виде положительного сальдо, и ее можно вернуть. При условии что у вас нет долгов по уплате других налогов и сборов. Не забывайте, что на ЕНС отражается вся совокупная налоговая обязанность, включая НДФЛ, страховые взносы и все остальные сборы, которые платятся единым налоговым платежом.
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Наиболее сильные стимулы в российской правовой системе связаны с зональным регулированием. Так, в особых экономических зонах технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) предусматривается возможность освобождения от уплаты той части налога, которая подлежит зачислению в региональный бюджет; налоговые каникулы по имущественному налогу и уплате земельного налога; предусмотрены ввоз иностранной техники и оборудования без уплаты таможенных пошлин; освобождение ввозимых товаров от уплаты НДС на таможне; снижение ставки страхового взноса до 14%.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Наиболее сильные стимулы в российской правовой системе связаны с зональным регулированием. Так, в особых экономических зонах технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) предусматривается возможность освобождения от уплаты той части налога, которая подлежит зачислению в региональный бюджет; налоговые каникулы по имущественному налогу и уплате земельного налога; предусмотрены ввоз иностранной техники и оборудования без уплаты таможенных пошлин; освобождение ввозимых товаров от уплаты НДС на таможне; снижение ставки страхового взноса до 14%.
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)На сегодняшний день в мире большинство стран практикуют введение и применение специальных и упрощенных систем налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в целях их стимулирования. Упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает льготы, предоставляемые субъектам МСП, при использовании общей системы налогообложения. В этом случае субъекты МСП могут вести упрощенный налоговый учет, а также подавать упрощенную отчетность, однако ставки будут применены стандартные. В ряде случаев определенная минимальная сумма дохода может быть освобождена от налога и/или взносов на социальное страхование (например, в Сингапуре - 6 000 сингапурских долларов <1>), иногда новым компаниям малого бизнеса предоставляют налоговые каникулы (например, в Южной Корее - снижение налога на 50% на 4 года, следующие за регистрацией бизнеса, и на 100% на срок до 7 лет, если малый бизнес перенесет свою деятельность из столичного региона за его пределы <2>).
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)На сегодняшний день в мире большинство стран практикуют введение и применение специальных и упрощенных систем налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в целях их стимулирования. Упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает льготы, предоставляемые субъектам МСП, при использовании общей системы налогообложения. В этом случае субъекты МСП могут вести упрощенный налоговый учет, а также подавать упрощенную отчетность, однако ставки будут применены стандартные. В ряде случаев определенная минимальная сумма дохода может быть освобождена от налога и/или взносов на социальное страхование (например, в Сингапуре - 6 000 сингапурских долларов <1>), иногда новым компаниям малого бизнеса предоставляют налоговые каникулы (например, в Южной Корее - снижение налога на 50% на 4 года, следующие за регистрацией бизнеса, и на 100% на срок до 7 лет, если малый бизнес перенесет свою деятельность из столичного региона за его пределы <2>).
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18334)Понятия "налоговые каникулы" в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах не установлено.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18334)Понятия "налоговые каникулы" в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах не установлено.
Последние изменения: Требование об уплате задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)В целях исполнения поручений Правительства РФ налоговым органам предписано обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 г., в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок.
(КонсультантПлюс, 2025)В целях исполнения поручений Правительства РФ налоговым органам предписано обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 г., в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)К сведению. В 2023 году во многих российских регионах действуют налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН (ст. 3 Закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ). В каждом регионе - свой срок действия и условия. Актуальную информацию по регионам на 2023 год мы привели в Приложении 10.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)К сведению. В 2023 году во многих российских регионах действуют налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН (ст. 3 Закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ). В каждом регионе - свой срок действия и условия. Актуальную информацию по регионам на 2023 год мы привели в Приложении 10.
Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налогов и обязательных платежей и приостановлении операций по счетам в банке.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61063)В силу пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61063)В силу пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.