Ставки по местным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки по местным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это новый местный налог (ст. 15 НК РФ), который вводят на своих территориях местные органы власти. При этом на местном уровне определяются ставка налога (не выше максимальной установленной НК РФ) и налоговые льготы.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это новый местный налог (ст. 15 НК РФ), который вводят на своих территориях местные органы власти. При этом на местном уровне определяются ставка налога (не выше максимальной установленной НК РФ) и налоговые льготы.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Теория налогообложения выделяет различные виды налоговых ставок: устанавливаемые в твердой сумме, пропорциональные, в том числе прогрессивные и регрессивные. Налоговый кодекс РФ, определяя понятие налоговой ставки, сосредотачивается прежде всего на порядке ее установления по тому или иному налогу. В частности, закрепляется, что налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ. Ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Теория налогообложения выделяет различные виды налоговых ставок: устанавливаемые в твердой сумме, пропорциональные, в том числе прогрессивные и регрессивные. Налоговый кодекс РФ, определяя понятие налоговой ставки, сосредотачивается прежде всего на порядке ее установления по тому или иному налогу. В частности, закрепляется, что налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ. Ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации также отметил, что законодатель рассматривает налогообложение с использованием инвентаризационной стоимости как менее обременительное, по общему правилу, для налогоплательщика (п. 4.1). Однако, когда инвентаризационная стоимость конкретного объекта недвижимости такова, что не подтверждается предположение законодателя о ее существенно более низкой стоимости (по сравнению с кадастровой или рыночной стоимостью), а муниципальными образованиями этого субъекта Российской Федерации реализовано право на установление размера налоговых ставок, которые значительно превышают пороговые значения налоговых ставок применительно к кадастровой стоимости объекта недвижимости, - притом что сама дискреция представительных органов муниципальных образований в вопросе определения конкретных размеров налоговых ставок по местным налогам в пределах предусмотренных законодательством о налогах и сборах ограничений не ставится под сомнение, - размер налогового бремени конкретных налогоплательщиков, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, может оказаться существенно, а иногда и многократно, большим, чем исчисленный из кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, если бы таковая была установлена и применялась в соответствующем субъекте Российской Федерации (п. 4.2).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации также отметил, что законодатель рассматривает налогообложение с использованием инвентаризационной стоимости как менее обременительное, по общему правилу, для налогоплательщика (п. 4.1). Однако, когда инвентаризационная стоимость конкретного объекта недвижимости такова, что не подтверждается предположение законодателя о ее существенно более низкой стоимости (по сравнению с кадастровой или рыночной стоимостью), а муниципальными образованиями этого субъекта Российской Федерации реализовано право на установление размера налоговых ставок, которые значительно превышают пороговые значения налоговых ставок применительно к кадастровой стоимости объекта недвижимости, - притом что сама дискреция представительных органов муниципальных образований в вопросе определения конкретных размеров налоговых ставок по местным налогам в пределах предусмотренных законодательством о налогах и сборах ограничений не ставится под сомнение, - размер налогового бремени конкретных налогоплательщиков, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, может оказаться существенно, а иногда и многократно, большим, чем исчисленный из кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, если бы таковая была установлена и применялась в соответствующем субъекте Российской Федерации (п. 4.2).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговые ставки по региональным налогам, подлежащим взиманию в федеральной территории "Сириус", устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговые ставки по местным налогам, подлежащим взиманию в федеральной территории "Сириус", устанавливаются нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" в пределах, установленных настоящим Кодексом.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговые ставки по региональным налогам, подлежащим взиманию в федеральной территории "Сириус", устанавливаются настоящим Кодексом. Налоговые ставки по местным налогам, подлежащим взиманию в федеральной территории "Сириус", устанавливаются нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" в пределах, установленных настоящим Кодексом.
Статья: Правовое регулирование местных налогов: опыт Китайской Республики (Тайвань)
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)В Общих правилах "О местном налоговом законодательстве", в ст. 4 и 5, установлен также предельный размер повышения ставки местных налогов и дополнения ставок национальных налогов, перечислены исключенные налоги и ограничен период повторного повышения или дополнения.
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)В Общих правилах "О местном налоговом законодательстве", в ст. 4 и 5, установлен также предельный размер повышения ставки местных налогов и дополнения ставок национальных налогов, перечислены исключенные налоги и ограничен период повторного повышения или дополнения.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Это местный налог (ст. 15 НК РФ), который вводят на своих территориях местные органы власти. При этом на местном уровне определяются ставка налога (не выше максимальной установленной НК РФ) и налоговые льготы.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Это местный налог (ст. 15 НК РФ), который вводят на своих территориях местные органы власти. При этом на местном уровне определяются ставка налога (не выше максимальной установленной НК РФ) и налоговые льготы.
Статья: Правовое положение городских и земских органов местного самоуправления в структуре органов публичной власти на местном уровне в период контрреформ 1890-х годов
(Джимбиев А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 2)Стоит отметить, что статус и система отношений органов местного самоуправления между собой и вышестоящими административными органами при принятии Положения о губернских и земских учреждениях 1890 г. <7> и Городового положения 1892 г. <8> довольно сильно поменялись. Несмотря на то что структура органов местного самоуправления осталась прежней, механизм принятия решений (в первую очередь кадровых) претерпел значительные изменения. Согласно новым условиям, ряд решений, ранее самостоятельно принимавшихся городскими думами и земскими собраниями, теперь нуждались в утверждении со стороны губернаторов (ст. 78 Городового положения, ст. 82 Положения о губернских и уездных земских учреждениях), а некоторые - министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Стоит отметить, что к ним отнесены довольно важные вопросы, которые неразрывно связаны с жизнедеятельностью местного населения и которые преимущественно должны находиться в рамках собственной компетенции органов местного самоуправления (так, к ним отнесены установление ставок местных налогов и сборов, дорожное строительство, земельные и арендные отношения, инструкции для местных чиновников, займы и поручительства земств и городов и многое другое). Был также предусмотрен специальный механизм приостановления и отмены решений земских и городских органов: в случае, если губернатор считает, что тот или иной акт нарушает закон или общественный интерес, он вносит его на рассмотрение губернского по делам городов и земств присутствия, и в случае, если в ходе голосования его мнение совпадет с мнением губернатора, акт признается несостоявшимся (ст. 80 Городового положения, ст. 84 - 85 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). В исключительных случаях, если на заседании губернского присутствия вопрос о законности акта вызывал разногласия, вопрос подлежал рассмотрению министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Более того, все копии постановлений земских собраний и городских дум направлялись губернатору, который не только решал вопросы, связанные с их опубликованием, но и мог в любом случае поставить вопрос о законности или несоответствии их государственным нуждам даже в том случае, если они не подлежали его обязательному утверждению, и остановить их исполнение (ст. 76, 83, 84 Городового положения, ст. 86 - 88 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Таким образом, принятие ключевых решений, связанных с функционированием органов местного самоуправления, зависело от усмотрения губернаторов, а интересы местного населения были отодвинуты на второй план. По мнению автора, подобная чрезвычайная опека со стороны губернских властей вместо упорядочения деятельности местных структур и улучшения порядка управления на местах привнесла в местное самоуправление излишне бюрократизированный характер, тем самым сковав инициативу местных жителей и возможность регулировать важнейшие вопросы жизнедеятельности самостоятельно.
(Джимбиев А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 2)Стоит отметить, что статус и система отношений органов местного самоуправления между собой и вышестоящими административными органами при принятии Положения о губернских и земских учреждениях 1890 г. <7> и Городового положения 1892 г. <8> довольно сильно поменялись. Несмотря на то что структура органов местного самоуправления осталась прежней, механизм принятия решений (в первую очередь кадровых) претерпел значительные изменения. Согласно новым условиям, ряд решений, ранее самостоятельно принимавшихся городскими думами и земскими собраниями, теперь нуждались в утверждении со стороны губернаторов (ст. 78 Городового положения, ст. 82 Положения о губернских и уездных земских учреждениях), а некоторые - министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Стоит отметить, что к ним отнесены довольно важные вопросы, которые неразрывно связаны с жизнедеятельностью местного населения и которые преимущественно должны находиться в рамках собственной компетенции органов местного самоуправления (так, к ним отнесены установление ставок местных налогов и сборов, дорожное строительство, земельные и арендные отношения, инструкции для местных чиновников, займы и поручительства земств и городов и многое другое). Был также предусмотрен специальный механизм приостановления и отмены решений земских и городских органов: в случае, если губернатор считает, что тот или иной акт нарушает закон или общественный интерес, он вносит его на рассмотрение губернского по делам городов и земств присутствия, и в случае, если в ходе голосования его мнение совпадет с мнением губернатора, акт признается несостоявшимся (ст. 80 Городового положения, ст. 84 - 85 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). В исключительных случаях, если на заседании губернского присутствия вопрос о законности акта вызывал разногласия, вопрос подлежал рассмотрению министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Более того, все копии постановлений земских собраний и городских дум направлялись губернатору, который не только решал вопросы, связанные с их опубликованием, но и мог в любом случае поставить вопрос о законности или несоответствии их государственным нуждам даже в том случае, если они не подлежали его обязательному утверждению, и остановить их исполнение (ст. 76, 83, 84 Городового положения, ст. 86 - 88 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Таким образом, принятие ключевых решений, связанных с функционированием органов местного самоуправления, зависело от усмотрения губернаторов, а интересы местного населения были отодвинуты на второй план. По мнению автора, подобная чрезвычайная опека со стороны губернских властей вместо упорядочения деятельности местных структур и улучшения порядка управления на местах привнесла в местное самоуправление излишне бюрократизированный характер, тем самым сковав инициативу местных жителей и возможность регулировать важнейшие вопросы жизнедеятельности самостоятельно.
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Мэр Москвы реализует полномочия в сфере бюджетного администрирования в рамках закрепленной за ним компетенции <141>. Согласно приведенному распоряжению Мэра Москвы последний определяет стратегические направления социально-экономического развития города Москвы, ведет вопросы формирования финансово-бюджетной политики города Москвы, осуществляет контроль за деятельностью и координацией работы Департамента финансов города Москвы, возглавляет Бюджетную комиссию Правительства Москвы, а также осуществляет иные полномочия в соответствии с федеральным законодательством и правовыми актами города Москвы. Региональное бюджетное законодательство предусматривает реализацию Мэром Москвы законодательной инициативы в сфере бюджетного администрирования в форме внесения на рассмотрение Московской городской Думы проектов законов города Москвы о бюджете города и его исполнении, о введении на территории города Москвы региональных и местных налогов и сборов, установлении размеров ставок по ним, а также проектов других законов города Москвы, регулирующих бюджетные правоотношения.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Мэр Москвы реализует полномочия в сфере бюджетного администрирования в рамках закрепленной за ним компетенции <141>. Согласно приведенному распоряжению Мэра Москвы последний определяет стратегические направления социально-экономического развития города Москвы, ведет вопросы формирования финансово-бюджетной политики города Москвы, осуществляет контроль за деятельностью и координацией работы Департамента финансов города Москвы, возглавляет Бюджетную комиссию Правительства Москвы, а также осуществляет иные полномочия в соответствии с федеральным законодательством и правовыми актами города Москвы. Региональное бюджетное законодательство предусматривает реализацию Мэром Москвы законодательной инициативы в сфере бюджетного администрирования в форме внесения на рассмотрение Московской городской Думы проектов законов города Москвы о бюджете города и его исполнении, о введении на территории города Москвы региональных и местных налогов и сборов, установлении размеров ставок по ним, а также проектов других законов города Москвы, регулирующих бюджетные правоотношения.
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)- по региональным и местным налогам - определение налоговых ставок, налоговых льгот, порядка уплаты налогов, размеров налоговых вычетов, особенностей определения налоговой базы по объектам недвижимости;
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)- по региональным и местным налогам - определение налоговых ставок, налоговых льгот, порядка уплаты налогов, размеров налоговых вычетов, особенностей определения налоговой базы по объектам недвижимости;
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Земельный налог является местным налогом, поэтому его ставки в существующих пределах, а также льготы по его уплате устанавливаются нормативными правовыми актами (далее - НПА) представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Земельный налог является местным налогом, поэтому его ставки в существующих пределах, а также льготы по его уплате устанавливаются нормативными правовыми актами (далее - НПА) представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).
Статья: Три спора из Обзора судебной практики ВС РФ N 4
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Напомним, земельный налог - местный налог, ставка по нему зависит от категории земли и вида разрешенного использования.
(Белоусова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Напомним, земельный налог - местный налог, ставка по нему зависит от категории земли и вида разрешенного использования.