Ставки на подакцизные товары
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки на подакцизные товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество не вправе применять УСН, т.к. производит подакцизную продукцию путем смешения нефтепродуктов (п. 3 ст. 182 НК РФ). Установлено превышение ставки акциза на готовую продукцию в сравнении со ставкой акцизов на сырье (материалы), необходимое для ее изготовления.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество не вправе применять УСН, т.к. производит подакцизную продукцию путем смешения нефтепродуктов (п. 3 ст. 182 НК РФ). Установлено превышение ставки акциза на готовую продукцию в сравнении со ставкой акцизов на сырье (материалы), необходимое для ее изготовления.
Важнейшая практика по ст. 154 НК РФНДС определяется по расчетной ставке при переквалификации статуса товара (с неподакцизного на подакцизный) с увеличением стоимости товара на сумму акциза >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении комбинированных ставок акцизов на табачную продукцию с учетом максимальных розничных цен.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-13-11/56876)Вопрос: О применении комбинированных ставок акцизов на табачную продукцию с учетом максимальных розничных цен.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-13-11/56876)Вопрос: О применении комбинированных ставок акцизов на табачную продукцию с учетом максимальных розничных цен.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.2. Повышены ставки акцизов для большинства подакцизных
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.2. Повышены ставки акцизов для большинства подакцизных
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам. Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными нефтепродуктами определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам. Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам. Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными нефтепродуктами определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам. Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Пунктом 1 ст. 193 НК РФ установлены ставки на подакцизные товары на 2025, 2026 и 2027 гг., добавлены новые.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Пунктом 1 ст. 193 НК РФ установлены ставки на подакцизные товары на 2025, 2026 и 2027 гг., добавлены новые.
Статья: Пути решения проблем таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 3)Одним из приоритетных направлений при взаимодействии налоговых и таможенных органов должно стать введение единых акцизных ставок на подакцизные товары в странах - участницах Союза. Это будет способствовать созданию равных условий для ведения бизнеса и поможет при формировании нормативно-правовой основы для взаимодействия стран - участниц Союза в рамках одной таможенной территории.
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 3)Одним из приоритетных направлений при взаимодействии налоговых и таможенных органов должно стать введение единых акцизных ставок на подакцизные товары в странах - участницах Союза. Это будет способствовать созданию равных условий для ведения бизнеса и поможет при формировании нормативно-правовой основы для взаимодействия стран - участниц Союза в рамках одной таможенной территории.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)применение нулевой ставки акциза по отдельным подакцизным товарам (п. 1 ст. 193 НК РФ), например:
(КонсультантПлюс, 2025)применение нулевой ставки акциза по отдельным подакцизным товарам (п. 1 ст. 193 НК РФ), например:
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать НДС. Для этого определите налоговую базу как сумму таможенной стоимости товаров и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (если товар подакцизный), а затем умножьте ее на ставку налога 10% или 20% в зависимости от вида товара, который импортируете (пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164, п. 5 ст. 166 НК РФ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС). Применяйте эти ставки, даже если вы на УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать НДС. Для этого определите налоговую базу как сумму таможенной стоимости товаров и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (если товар подакцизный), а затем умножьте ее на ставку налога 10% или 20% в зависимости от вида товара, который импортируете (пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164, п. 5 ст. 166 НК РФ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС). Применяйте эти ставки, даже если вы на УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Пунктом 1 ст. 193 НК РФ установлены ставки на подакцизные товары на 2023, 2024 и 2025 годы, добавлены новые.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Пунктом 1 ст. 193 НК РФ установлены ставки на подакцизные товары на 2023, 2024 и 2025 годы, добавлены новые.
Готовое решение: Порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2025)графу 3 заполняйте только по подакцизным товарам и товарам, которые облагаются НДС по ставке 10%. В этой строке укажите десятизначный код товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)графу 3 заполняйте только по подакцизным товарам и товарам, которые облагаются НДС по ставке 10%. В этой строке укажите десятизначный код товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
Статья: Проблемы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу Союза
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2023, N 1)Ввиду вышесказанного можно сделать вывод, что на сегодняшний день система таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров нуждается в доработке. На совершенствование системы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров положительно повлияют следующие нововведения: 1) усовершенствование налогового законодательства в области перечня подакцизных товаров; 2) создание единой электронной базы, которая будет содержать реестр недобросовестных импортеров; 3) увеличение ставок акцизов должно происходить плавно, а также это должно иметь прозрачность в прогнозируемом периоде; 4) введение единых акцизных ставок на подакцизные товары в странах - участницах ЕАЭС.
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2023, N 1)Ввиду вышесказанного можно сделать вывод, что на сегодняшний день система таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров нуждается в доработке. На совершенствование системы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров положительно повлияют следующие нововведения: 1) усовершенствование налогового законодательства в области перечня подакцизных товаров; 2) создание единой электронной базы, которая будет содержать реестр недобросовестных импортеров; 3) увеличение ставок акцизов должно происходить плавно, а также это должно иметь прозрачность в прогнозируемом периоде; 4) введение единых акцизных ставок на подакцизные товары в странах - участницах ЕАЭС.
Вопрос: О ставках акцизов для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до и свыше 18 процентов с 1 мая по 31 декабря 2024 г. включительно.
(Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-13-05/4728, от 26.12.2023 N 03-13-05/125930)Вопрос: О ставках акцизов для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до и свыше 18 процентов с 1 мая по 31 декабря 2024 г. включительно.
(Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-13-05/4728, от 26.12.2023 N 03-13-05/125930)Вопрос: О ставках акцизов для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до и свыше 18 процентов с 1 мая по 31 декабря 2024 г. включительно.