Ставки акцизов на автомобили
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки акцизов на автомобили (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 193 "Налоговые ставки" главы 22 "Акцизы" НК РФ"Как следует из положений главы 22 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющей порядок исчисления акциза, налоговая база и размеры ставок акцизов, установленные статьей 193 НК РФ, не ставятся в зависимость от конструктивных (инженерных) особенностей легкового автомобиля. Для целей обложения акцизом имеет значение показатель мощности силовой установки - двигателя (ей). Показатель мощности двигателя (ей) используется для расчета акциза как формально определенная Законодателем величина, не подлежащая изменению по воле налогоплательщика и иных субъектов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как организации рассчитать утилизационный сбор на автомобиль?
(Консультация эксперта, 2026)В РФ уплачивается ввозной акциз по данному подакцизному автомобилю. Налоговая ставка акциза для него с 1 января по 31 декабря 2026 г. включительно составляет 1 004 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.). Сумма ввозного акциза в РФ: 300 196 руб. (299 л. с. x 1 004 руб.). Это следует из совокупности норм п. 1 ст. 7, пп. 1 п. 1 ст. 185, пп. 30 п. 1 ст. 193, ст. 205 НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 46, п. 3 ст. 51, п. 7 ст. 52 ТК ЕАЭС, п. 1 ст. 71 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), п. п. 16, 17 разд. III Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2026)В РФ уплачивается ввозной акциз по данному подакцизному автомобилю. Налоговая ставка акциза для него с 1 января по 31 декабря 2026 г. включительно составляет 1 004 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.). Сумма ввозного акциза в РФ: 300 196 руб. (299 л. с. x 1 004 руб.). Это следует из совокупности норм п. 1 ст. 7, пп. 1 п. 1 ст. 185, пп. 30 п. 1 ст. 193, ст. 205 НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 46, п. 3 ст. 51, п. 7 ст. 52 ТК ЕАЭС, п. 1 ст. 71 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), п. п. 16, 17 разд. III Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС.
Вопрос: Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-13-06/14993)Ставки акцизов на автомобили легковые установлены статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации в твердой сумме в рублях за 0,75 кВт (1 л. с.). Размеры указанных ставок дифференцируются в зависимости от диапазонов показателя мощности двигателя, конкретный размер которой указывается в технической документации транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-13-06/14993)Ставки акцизов на автомобили легковые установлены статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации в твердой сумме в рублях за 0,75 кВт (1 л. с.). Размеры указанных ставок дифференцируются в зависимости от диапазонов показателя мощности двигателя, конкретный размер которой указывается в технической документации транспортного средства.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Многие ставки акциза, предусмотренные на 2025 г., повышены (этиловый спирт, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, автомобили, автомобильный бензин, сахаросодержащие напитки и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Многие ставки акциза, предусмотренные на 2025 г., повышены (этиловый спирт, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, автомобили, автомобильный бензин, сахаросодержащие напитки и др.).
Вопрос: Как юридическому лицу ввезти транспортное средство на территорию РФ из стран, не входящих в ЕАЭС?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2026)Ввоз легковых автомобилей на территорию РФ также подлежит налогообложению акцизами. Ставка акциза зависит от мощности двигателя (пп. 6 п. 1 ст. 181, пп. 13 п. 1 ст. 182, пп. 27 - 33 п. 1 ст. 193 НК РФ).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2026)Ввоз легковых автомобилей на территорию РФ также подлежит налогообложению акцизами. Ставка акциза зависит от мощности двигателя (пп. 6 п. 1 ст. 181, пп. 13 п. 1 ст. 182, пп. 27 - 33 п. 1 ст. 193 НК РФ).
Вопрос: Какие таможенные платежи и сборы уплачиваются при ввозе легковых автомобилей в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговой базой по НДС является сумма таможенной стоимости, ввозной таможенной пошлины и акциза. Налогообложение легковых автомобилей производится по налоговой ставке 22%. В рассматриваемом вопросе сумма НДС по всем автомобилям составит 3 809 080 руб. ((15 000 000 руб. + 2 250 000 руб. + 64 000 руб.) x 22%) (п. 1 ст. 160, п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговой базой по НДС является сумма таможенной стоимости, ввозной таможенной пошлины и акциза. Налогообложение легковых автомобилей производится по налоговой ставке 22%. В рассматриваемом вопросе сумма НДС по всем автомобилям составит 3 809 080 руб. ((15 000 000 руб. + 2 250 000 руб. + 64 000 руб.) x 22%) (п. 1 ст. 160, п. 3 ст. 164 НК РФ).
Статья: Автодороги. Мнения
(Бородин А., Блинкин М., Храпач С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 8)Принятая в России, как и в сотне прочих стран мира, система финансирования дорожного хозяйства основана по большому счету на механизме, придуманном в Северной Америке в конце 1910-х годов: главные дорожные подати (у нас они считаются акцизами) заложены в цену нефтяных моторных топлив. Вроде бы все справедливо: больше пробег автомобилей по дорогам - выше объем продаж бензина и дизтоплива на АЗС - больше акцизов попадает в дорожные фонды. Правда, эта справедливость весьма относительна: плата за 1 км пробега, рассчитанная исходя из ставок акциза на моторные топлива, для упомянутого выше грузового автомобиля категории N 3 всего в 3,5 раза выше, чем для легкового автомобиля категории M1. Но эта беда не самая главная.
(Бородин А., Блинкин М., Храпач С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 8)Принятая в России, как и в сотне прочих стран мира, система финансирования дорожного хозяйства основана по большому счету на механизме, придуманном в Северной Америке в конце 1910-х годов: главные дорожные подати (у нас они считаются акцизами) заложены в цену нефтяных моторных топлив. Вроде бы все справедливо: больше пробег автомобилей по дорогам - выше объем продаж бензина и дизтоплива на АЗС - больше акцизов попадает в дорожные фонды. Правда, эта справедливость весьма относительна: плата за 1 км пробега, рассчитанная исходя из ставок акциза на моторные топлива, для упомянутого выше грузового автомобиля категории N 3 всего в 3,5 раза выше, чем для легкового автомобиля категории M1. Но эта беда не самая главная.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы уплачиваете НДС (предусмотрено освобождение при определенных условиях), а также перечисляете НДФЛ за своих работников как налоговый агент и страховые взносы за себя и за работников. Если у вас есть транспортные средства и земельные участки, нужно уплатить транспортный и земельный налоги. А в некоторых случаях вам нужно уплачивать налог на имущество физлиц, НДФЛ за себя, акцизы, водный налог и НДПИ.
Вопрос: Об акцизах и утилизационном сборе при ввозе автомобилей легковых из стран ЕАЭС, в том числе для продажи.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-13-06/617)Исчисление сумм акциза в отношении автомобилей легковых осуществляется по ставкам акциза, которые дифференцируются в зависимости от мощности двигателя (подпункты 27 - 33 пункта 1 статьи 193 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-13-06/617)Исчисление сумм акциза в отношении автомобилей легковых осуществляется по ставкам акциза, которые дифференцируются в зависимости от мощности двигателя (подпункты 27 - 33 пункта 1 статьи 193 Кодекса).
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, указанный порядок начисления налога с межценовой разницы не применяют (п. 12 ст. 154 НК РФ). В этом случае вам нужно начислить НДС по ставке 5 или 7% со всей цены продажи имущества с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, указанный порядок начисления налога с межценовой разницы не применяют (п. 12 ст. 154 НК РФ). В этом случае вам нужно начислить НДС по ставке 5 или 7% со всей цены продажи имущества с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 164 НК РФ).
Статья: Проблемы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу Союза
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2023, N 1)Ввиду вышесказанного можно сделать вывод, что на сегодняшний день система таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров нуждается в доработке. На совершенствование системы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров положительно повлияют следующие нововведения: 1) усовершенствование налогового законодательства в области перечня подакцизных товаров; 2) создание единой электронной базы, которая будет содержать реестр недобросовестных импортеров; 3) увеличение ставок акцизов должно происходить плавно, а также это должно иметь прозрачность в прогнозируемом периоде; 4) введение единых акцизных ставок на подакцизные товары в странах - участницах ЕАЭС.
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2023, N 1)Ввиду вышесказанного можно сделать вывод, что на сегодняшний день система таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров нуждается в доработке. На совершенствование системы таможенного декларирования и таможенного контроля подакцизных товаров положительно повлияют следующие нововведения: 1) усовершенствование налогового законодательства в области перечня подакцизных товаров; 2) создание единой электронной базы, которая будет содержать реестр недобросовестных импортеров; 3) увеличение ставок акцизов должно происходить плавно, а также это должно иметь прозрачность в прогнозируемом периоде; 4) введение единых акцизных ставок на подакцизные товары в странах - участницах ЕАЭС.