Ставки акциза на вино
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки акциза на вино (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 <Акцизы на алкоголь: как определить крепость для расчета?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)1. Важно точно классифицировать алкогольную продукцию и отнести ее к конкретной категории. Например, с фиксированной ставкой акциза (как у пива, вина) или с зависимой от содержания безводного спирта (как у водки). Это напрямую влияет на методологию расчета.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)1. Важно точно классифицировать алкогольную продукцию и отнести ее к конкретной категории. Например, с фиксированной ставкой акциза (как у пива, вина) или с зависимой от содержания безводного спирта (как у водки). Это напрямую влияет на методологию расчета.
Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Статьей 193 Кодекса ставки акциза на такие виды алкогольной продукции, как пиво, вино, плодовая алкогольная продукция, винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, крепленое (ликерное) вино, фруктовое вино и винные напитки, произведенные за пределами территории Российской Федерации, игристое вино, включая российское шампанское, сидр, пуаре, медовуху, установлены в твердой сумме за 1 литр указанной продукции и не зависят от объемной доли этилового спирта.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Статьей 193 Кодекса ставки акциза на такие виды алкогольной продукции, как пиво, вино, плодовая алкогольная продукция, винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, крепленое (ликерное) вино, фруктовое вино и винные напитки, произведенные за пределами территории Российской Федерации, игристое вино, включая российское шампанское, сидр, пуаре, медовуху, установлены в твердой сумме за 1 литр указанной продукции и не зависят от объемной доли этилового спирта.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Налоговые ставки по акцизам на вина
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Налоговые ставки по акцизам на вина
Обзор: "Основные изменения законодательства в сфере торговли и защиты прав потребителей в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Например, действуют такие ставки акцизов:
(КонсультантПлюс, 2024)Например, действуют такие ставки акцизов:
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При исчислении акциза на реализованную на территории РФ алкогольную продукцию вычетам подлежат умноженные на установленный коэффициент суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных п. 19 ст. 201 НК РФ. При этом сумма вычета не может превышать значение, определенное как произведение ставки акциза, применяемой в отношении реализованной алкогольной продукции, при производстве которой были использованы соответствующие приобретенные подакцизные товары, и объема таких использованных товаров (п. 19 ст. 200 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При исчислении акциза на реализованную на территории РФ алкогольную продукцию вычетам подлежат умноженные на установленный коэффициент суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных п. 19 ст. 201 НК РФ. При этом сумма вычета не может превышать значение, определенное как произведение ставки акциза, применяемой в отношении реализованной алкогольной продукции, при производстве которой были использованы соответствующие приобретенные подакцизные товары, и объема таких использованных товаров (п. 19 ст. 200 НК РФ).
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)<1> Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 1,2 процента (за исключением спиртов, виноматериалов, зернового дистиллята, пива, вин, игристых вин (шампанских), а также иной алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления этилового спирта, в том числе ректификованного, и (или) спиртованных виноградного и (или) плодового сусла, дистиллятов, крепленых вин).
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)<1> Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 1,2 процента (за исключением спиртов, виноматериалов, зернового дистиллята, пива, вин, игристых вин (шампанских), а также иной алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления этилового спирта, в том числе ректификованного, и (или) спиртованных виноградного и (или) плодового сусла, дистиллятов, крепленых вин).
Вопрос: Об акцизах в отношении косметической продукции с содержанием этилового спирта.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-13-11/60835)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-13-11/60835)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Вопрос: Об акцизах при использовании винограда для производства виноматериалов и ставке акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124857)Что касается ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), то в соответствии с Федеральным законом N 539-ФЗ с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно указанная ставка акциза определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124857)Что касается ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина), то в соответствии с Федеральным законом N 539-ФЗ с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно указанная ставка акциза определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" на алкогольную продукцию установлены следующие ставки акциза:
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" на алкогольную продукцию установлены следующие ставки акциза:
Вопрос: Об определении ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-13-05/123975)Согласно Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-13-05/123975)Согласно Федеральному закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина) с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Вопрос: Об акцизах в отношении пива, содержащего сахар, и напитков, изготавливаемых на его основе.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-13-12/110180)Статьей 193 Кодекса установлены следующие ставки акциза:
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-13-12/110180)Статьей 193 Кодекса установлены следующие ставки акциза:
Вопрос: Как исчисляются и уплачиваются акцизы на коньячные дистилляты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Сумма акциза на коньячный дистиллят исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы применительно ко всем операциям, совершенным в налоговом периоде. Уплата акциза при реализации (передаче) коньячных дистиллятов производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Сумма акциза на коньячный дистиллят исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы применительно ко всем операциям, совершенным в налоговом периоде. Уплата акциза при реализации (передаче) коньячных дистиллятов производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Об акцизах на этиловый спирт с 01.01.2025 при производстве парфюмерно-косметической спиртосодержащей продукции.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-13-10/131276)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-13-10/131276)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Статья: Использование специальных междисциплинарных знаний при расследовании нарушений, связанных с оборотом алкогольной продукции
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 3)В период 2011 - 2016 гг. ставки акциза на крепкую алкогольную продукцию (с объемной долей этилового спирта свыше 9%, для 2026 г. - свыше 18%) и пиво выросли почти в три раза, ставка на игристые вина возросла в семь раз, наибольший рост налоговой ставки наблюдается в сегменте натуральных вин - ставка возросла более чем в двадцать раз.
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 3)В период 2011 - 2016 гг. ставки акциза на крепкую алкогольную продукцию (с объемной долей этилового спирта свыше 9%, для 2026 г. - свыше 18%) и пиво выросли почти в три раза, ставка на игристые вина возросла в семь раз, наибольший рост налоговой ставки наблюдается в сегменте натуральных вин - ставка возросла более чем в двадцать раз.