Ставки акциза на вино
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки акциза на вино (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 <Акцизы на алкоголь: как определить крепость для расчета?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)1. Важно точно классифицировать алкогольную продукцию и отнести ее к конкретной категории. Например, с фиксированной ставкой акциза (как у пива, вина) или с зависимой от содержания безводного спирта (как у водки). Это напрямую влияет на методологию расчета.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)1. Важно точно классифицировать алкогольную продукцию и отнести ее к конкретной категории. Например, с фиксированной ставкой акциза (как у пива, вина) или с зависимой от содержания безводного спирта (как у водки). Это напрямую влияет на методологию расчета.
Статья: Правовая политика антисоветских правительств в налоговой сфере в годы гражданской войны в России
(Медведев В.Г.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 2)Впоследствии налоговые узаконения ВСП получили юридическую силу на всей территории "белой" Сибири и Дальнего Востока. Мало того, Российское правительство адмирала Колчака, дабы покрыть галопирующую инфляцию, продолжило эту политику. На заседании правительства 20 января 1919 г. министр финансов И.А. Михайлов предложил разрешить свободную продажу винно-водочных изделий, но при этом поднять акциз на право их продажи в 10 раз по сравнению с дореволюционным периодом <45>. В феврале в такое же количество раз были подняты канцелярские и судебные пошлины <46>. В этом же месяце повысились пошлины и акцизы на табак, при этом сибирские производители табачных изделий из местного сырья от налогов освобождались <47>. В апреле, в зависимости от сорта крепких алкогольных напитков, правительство подняло патентный сбор и акциз на их производство и продажу в 5 - 10 раз <48>. В мае вышло постановление о 4-кратном повышении акцизов на керосин, бензол и другие продукты из нефти <49>. В июне - июле 1919 г. вновь в три раза увеличились акцизные ставки на вино. В целом же бюджетные поступления от акцизов в 1918 г. и первой половине 1919 г. превысили доход от прямых налогов на 20 и 65% соответственно <50>.
(Медведев В.Г.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 2)Впоследствии налоговые узаконения ВСП получили юридическую силу на всей территории "белой" Сибири и Дальнего Востока. Мало того, Российское правительство адмирала Колчака, дабы покрыть галопирующую инфляцию, продолжило эту политику. На заседании правительства 20 января 1919 г. министр финансов И.А. Михайлов предложил разрешить свободную продажу винно-водочных изделий, но при этом поднять акциз на право их продажи в 10 раз по сравнению с дореволюционным периодом <45>. В феврале в такое же количество раз были подняты канцелярские и судебные пошлины <46>. В этом же месяце повысились пошлины и акцизы на табак, при этом сибирские производители табачных изделий из местного сырья от налогов освобождались <47>. В апреле, в зависимости от сорта крепких алкогольных напитков, правительство подняло патентный сбор и акциз на их производство и продажу в 5 - 10 раз <48>. В мае вышло постановление о 4-кратном повышении акцизов на керосин, бензол и другие продукты из нефти <49>. В июне - июле 1919 г. вновь в три раза увеличились акцизные ставки на вино. В целом же бюджетные поступления от акцизов в 1918 г. и первой половине 1919 г. превысили доход от прямых налогов на 20 и 65% соответственно <50>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Налоговые ставки по акцизам на вина
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Налоговые ставки по акцизам на вина
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 18% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-13-05/118564)Также увеличены ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 18% включительно (с сохранением исключений для алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления ректификованного этилового спирта) до сопоставимых со ставками акцизов на винные напитки, виноградосодержащие напитки и плодовые алкогольные напитки.
(Письмо Минфина России от 08.12.2023 N 03-13-05/118564)Также увеличены ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 18% включительно (с сохранением исключений для алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления ректификованного этилового спирта) до сопоставимых со ставками акцизов на винные напитки, виноградосодержащие напитки и плодовые алкогольные напитки.
Вопрос: Об определении объемной доли этилового спирта в алкогольной продукции в целях применения ставок акциза.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Статьей 193 Кодекса ставки акциза на такие виды алкогольной продукции, как пиво, вино, плодовая алкогольная продукция, винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, крепленое (ликерное) вино, фруктовое вино и винные напитки, произведенные за пределами территории Российской Федерации, игристое вино, включая российское шампанское, сидр, пуаре, медовуху, установлены в твердой сумме за 1 литр указанной продукции и не зависят от объемной доли этилового спирта.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-13-05/66103)Статьей 193 Кодекса ставки акциза на такие виды алкогольной продукции, как пиво, вино, плодовая алкогольная продукция, винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, крепленое (ликерное) вино, фруктовое вино и винные напитки, произведенные за пределами территории Российской Федерации, игристое вино, включая российское шампанское, сидр, пуаре, медовуху, установлены в твердой сумме за 1 литр указанной продукции и не зависят от объемной доли этилового спирта.
Вопрос: Организация ввозит из Франции в Россию игристое вино (шампанское), код по ТН ВЭД ЕАЭС 2204 10 110 0. Цель ввоза - выпуск для внутреннего потребления. По каким ставкам должны уплачиваться ввозные таможенные пошлины и налоги?
(Консультация эксперта, 2024)Ставки акцизов утверждены ст. 193 Налогового кодекса РФ. Так, с 01.05.2024 игристые вина, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизом по ставке 119 руб. за 1 литр; указанная ставка действует по 31.12.2024 включительно (пп. 16 п. 1 ст. 193 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Ставки акцизов утверждены ст. 193 Налогового кодекса РФ. Так, с 01.05.2024 игристые вина, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизом по ставке 119 руб. за 1 литр; указанная ставка действует по 31.12.2024 включительно (пп. 16 п. 1 ст. 193 НК РФ).
Вопрос: Об акцизах в отношении косметической продукции с содержанием этилового спирта.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-13-11/60835)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-13-11/60835)На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Вопрос: Об акцизах при закупке этилового спирта для производства и реализации крепленого (ликерного) вина наливом.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-13-05/28823)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 1 мая по 31 декабря 2024 года ставка акциза на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом установлена в размере 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Ставка акциза на этиловый спирт в 2024 году также составляет 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-13-05/28823)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" с 1 мая по 31 декабря 2024 года ставка акциза на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом установлена в размере 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Ставка акциза на этиловый спирт в 2024 году также составляет 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При исчислении акциза на реализованную на территории РФ алкогольную продукцию вычетам подлежат умноженные на установленный коэффициент суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных п. 19 ст. 201 НК РФ. При этом сумма вычета не может превышать значение, определенное как произведение ставки акциза, применяемой в отношении реализованной алкогольной продукции, при производстве которой были использованы соответствующие приобретенные подакцизные товары, и объема таких использованных товаров (п. 19 ст. 200 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)При исчислении акциза на реализованную на территории РФ алкогольную продукцию вычетам подлежат умноженные на установленный коэффициент суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных п. 19 ст. 201 НК РФ. При этом сумма вычета не может превышать значение, определенное как произведение ставки акциза, применяемой в отношении реализованной алкогольной продукции, при производстве которой были использованы соответствующие приобретенные подакцизные товары, и объема таких использованных товаров (п. 19 ст. 200 НК РФ).
Вопрос: Как исчисляются и уплачиваются акцизы на коньячные дистилляты?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Сумма акциза на коньячный дистиллят исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы применительно ко всем операциям, совершенным в налоговом периоде. Уплата акциза при реализации (передаче) коньячных дистиллятов производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Сумма акциза на коньячный дистиллят исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы применительно ко всем операциям, совершенным в налоговом периоде. Уплата акциза при реализации (передаче) коньячных дистиллятов производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)<1> Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 1,2 процента (за исключением спиртов, виноматериалов, зернового дистиллята, пива, вин, игристых вин (шампанских), а также иной алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления этилового спирта, в том числе ректификованного, и (или) спиртованных виноградного и (или) плодового сусла, дистиллятов, крепленых вин).
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)<1> Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 1,2 процента (за исключением спиртов, виноматериалов, зернового дистиллята, пива, вин, игристых вин (шампанских), а также иной алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления этилового спирта, в том числе ректификованного, и (или) спиртованных виноградного и (или) плодового сусла, дистиллятов, крепленых вин).
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" на алкогольную продукцию установлены следующие ставки акциза:
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" на алкогольную продукцию установлены следующие ставки акциза: