Ставки акциза 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки акциза 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Решение получаемой в итоге пошаговых преобразований системы уравнений матричной модели производится симплекс-методом, позволяющим улучшать решения на каждом из этапов, приближаясь к оптимальному набору значений искомых переменных. В результате решения системы, составленной из трех налогов при базисном значении налоговых ставок по НДПИ в виде природных алмазов 8% (фиксированная на весь рассматриваемый период), НДФЛ - 13% (фиксированная на весь рассматриваемый период) и изменявшейся с 2015 по 2019 г. ставки акциза на моторные масла (от 6 500 до 5 400 руб.), получаем целевые ставки по налогам на плановый год: 8,45%, 13% и 5 450,19 руб. соответственно. При этом итоговая плановая сумма доходов консолидированного бюджета, согласно расчетам, получается на 0,81% ниже фактической (3 480 199 818 506,26 руб. против 3 480 480 729 091,68 руб.). Поскольку решением математической модели теоретически являются оптимальные значения искомых переменных и целевой функции, сделаем вывод о том, что в реальности существуют обстоятельства, препятствующие переносу налоговой нагрузки по рассмотренным в примере налогам. Исходя из результатов расчета согласно предложенной модели можно сделать вывод о регрессивном влиянии на доходы консолидированного бюджета такого налогового сдвига в краткосрочной перспективе.
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Решение получаемой в итоге пошаговых преобразований системы уравнений матричной модели производится симплекс-методом, позволяющим улучшать решения на каждом из этапов, приближаясь к оптимальному набору значений искомых переменных. В результате решения системы, составленной из трех налогов при базисном значении налоговых ставок по НДПИ в виде природных алмазов 8% (фиксированная на весь рассматриваемый период), НДФЛ - 13% (фиксированная на весь рассматриваемый период) и изменявшейся с 2015 по 2019 г. ставки акциза на моторные масла (от 6 500 до 5 400 руб.), получаем целевые ставки по налогам на плановый год: 8,45%, 13% и 5 450,19 руб. соответственно. При этом итоговая плановая сумма доходов консолидированного бюджета, согласно расчетам, получается на 0,81% ниже фактической (3 480 199 818 506,26 руб. против 3 480 480 729 091,68 руб.). Поскольку решением математической модели теоретически являются оптимальные значения искомых переменных и целевой функции, сделаем вывод о том, что в реальности существуют обстоятельства, препятствующие переносу налоговой нагрузки по рассмотренным в примере налогам. Исходя из результатов расчета согласно предложенной модели можно сделать вывод о регрессивном влиянии на доходы консолидированного бюджета такого налогового сдвига в краткосрочной перспективе.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда Российской Федерации от 19.07.2023 N 305-ЭС23-4066 <О признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Помимо этого отмечено: снижение цен на алкоголь противоречит Концепции реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди российского населения (одобрена Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2009 N 2128-р). Эту мысль можно найти и в Письме Минфина России от 27.08.2019 N 03-13-11/65571, где дополнительно сообщено: налоговая политика в части установления ставок акцизов на алкогольную продукцию определяется исходя из необходимости одновременного решения нескольких задач:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Помимо этого отмечено: снижение цен на алкоголь противоречит Концепции реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди российского населения (одобрена Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2009 N 2128-р). Эту мысль можно найти и в Письме Минфина России от 27.08.2019 N 03-13-11/65571, где дополнительно сообщено: налоговая политика в части установления ставок акцизов на алкогольную продукцию определяется исходя из необходимости одновременного решения нескольких задач:
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2019 ГОД
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2019 ГОД
Постановление Конституционного Суда РФ от 29.04.2020 N 22-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 193 и пункта 4 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункта 5 статьи 20 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Центр-Продукт"Впоследствии решением Арбитражного суда Ставропольского края от 1 июня 2018 года в удовлетворении заявленных требований ООО "Центр-Продукт" было отказано. Как указал суд первой инстанции, факт уничтожения этилового спирта налогоплательщиком достоверными доказательствами не подтвержден, а значит, установленная недостача товара приравнивается к его реализации для целей уплаты акциза. Постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 октября 2018 года данное решение арбитражного суда первой инстанции было отменено, требования налогоплательщика удовлетворены. Кроме того, суд апелляционной инстанции отметил, что положениями Налогового кодекса Российской Федерации не урегулирован вопрос о том, какую ставку акциза (ноль или 37 рублей применительно к 2012 году) надлежит применять в случае выявления у налогоплательщика недостачи подакцизного товара после прекращения действия лицензии на оборот этилового спирта. Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28 января 2019 года постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 октября 2018 года было отменено, решение Арбитражного суда Ставропольского края от 1 июня 2018 года оставлено в силе. По мнению суда кассационной инстанции, налоговый орган правомерно начислил акциз по спорному этиловому спирту с применением наибольшей (стоимостной) налоговой ставки. Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 15 мая 2019 года заявителю отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 193 и пункта 4 статьи 195 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункта 5 статьи 20 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Центр-Продукт"Впоследствии решением Арбитражного суда Ставропольского края от 1 июня 2018 года в удовлетворении заявленных требований ООО "Центр-Продукт" было отказано. Как указал суд первой инстанции, факт уничтожения этилового спирта налогоплательщиком достоверными доказательствами не подтвержден, а значит, установленная недостача товара приравнивается к его реализации для целей уплаты акциза. Постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 октября 2018 года данное решение арбитражного суда первой инстанции было отменено, требования налогоплательщика удовлетворены. Кроме того, суд апелляционной инстанции отметил, что положениями Налогового кодекса Российской Федерации не урегулирован вопрос о том, какую ставку акциза (ноль или 37 рублей применительно к 2012 году) надлежит применять в случае выявления у налогоплательщика недостачи подакцизного товара после прекращения действия лицензии на оборот этилового спирта. Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28 января 2019 года постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 октября 2018 года было отменено, решение Арбитражного суда Ставропольского края от 1 июня 2018 года оставлено в силе. По мнению суда кассационной инстанции, налоговый орган правомерно начислил акциз по спорному этиловому спирту с применением наибольшей (стоимостной) налоговой ставки. Определением судьи Верховного Суда Российской Федерации от 15 мая 2019 года заявителю отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации передачу работнику в качестве подарка к празднику собственной подакцизной продукции? Выдача подарков не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работника...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма акциза исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы (п. 1 ст. 194 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма акциза исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы (п. 1 ст. 194 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Также отметим разъяснения Минфина РФ от 14.03.2019 N 03-07-11/16880 по вопросу определения даты отгрузки и применения ставок НДС (акциза) в отношении товаров, право собственности на которые переходит при их получении на складе организации-получателя:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Также отметим разъяснения Минфина РФ от 14.03.2019 N 03-07-11/16880 по вопросу определения даты отгрузки и применения ставок НДС (акциза) в отношении товаров, право собственности на которые переходит при их получении на складе организации-получателя:
Типовая ситуация: Как оформить счет-фактуру при отгрузке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.
(Издательство "Главная книга", 2025)если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитать НДС нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0%. Ставки такие же, как и для внутренних (не экспортных) операций (то есть в общем случае 22% или 10% (для отдельных категорий товаров), а если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то 5% или 7%) (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, п. 2 Письма ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@, Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитать НДС нужно на последнее число квартала, в котором истек срок подтверждения ставки 0%. Ставки такие же, как и для внутренних (не экспортных) операций (то есть в общем случае 22% или 10% (для отдельных категорий товаров), а если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то 5% или 7%) (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, п. 2 Письма ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@, Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Вопрос: Позиция по нефтепродуктам.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Основными факторами, отражающимися на динамике розничных цен на моторные топлива, являются налоговая нагрузка, в том числе плановое ежегодное повышение ставки акциза на автомобильный бензин и дизельное топливо, стоимость закупки таких топлив в оптовом сегменте и расходы, связанные с их доставкой.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)Основными факторами, отражающимися на динамике розничных цен на моторные топлива, являются налоговая нагрузка, в том числе плановое ежегодное повышение ставки акциза на автомобильный бензин и дизельное топливо, стоимость закупки таких топлив в оптовом сегменте и расходы, связанные с их доставкой.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Белоруссию?
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее - Протокол)). Российская организация, экспортирующая товары в Белоруссию, не вправе отказаться от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию жидкостей к электронным сигаретам (подакцизной продукции собственного производства)?..
(Консультация эксперта, 2025)Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя (см., например, Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-07-11/16880).
(Консультация эксперта, 2025)Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя (см., например, Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-07-11/16880).
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, указанный порядок начисления налога с межценовой разницы не применяют (п. 12 ст. 154 НК РФ). В этом случае вам нужно начислить НДС по ставке 5 или 7% со всей цены продажи имущества с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, указанный порядок начисления налога с межценовой разницы не применяют (п. 12 ст. 154 НК РФ). В этом случае вам нужно начислить НДС по ставке 5 или 7% со всей цены продажи имущества с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без учета НДС (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 164 НК РФ).
Статья: Соотношение налога на добычу полезных ископаемых с иными налогами и сборами, взимаемыми с недропользователей
(Корнева Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Начиная с 2019 г. в России, согласно Федеральному закону от 3 августа 2018 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в статью 3.1 Закона Российской Федерации о таможенном тарифе" <8>, применяется новый коэффициент, использование которого должно привести к постепенному снижению 30%-ной ставки экспортных пошлин на нефть и соответствующих вывозных пошлин на нефтепродукты до нуля к 2024 г. Соответственному повышению подвергаются ставки НДПИ и акциза на нефтепродукты. В 2024 году планируется полная отмена вывозных таможенных пошлин на нефть.
(Корнева Е.В.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Начиная с 2019 г. в России, согласно Федеральному закону от 3 августа 2018 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в статью 3.1 Закона Российской Федерации о таможенном тарифе" <8>, применяется новый коэффициент, использование которого должно привести к постепенному снижению 30%-ной ставки экспортных пошлин на нефть и соответствующих вывозных пошлин на нефтепродукты до нуля к 2024 г. Соответственному повышению подвергаются ставки НДПИ и акциза на нефтепродукты. В 2024 году планируется полная отмена вывозных таможенных пошлин на нефть.