Ставка роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что иностранная компания передала обществу неисключительное право пользования программным обеспечением за вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что выплаченное вознаграждение в силу ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" является роялти и при его выплате обществом должен быть удержан налог на доходы иностранной организации по ставке 10 процентов. Суд признал вывод налогового органа обоснованным, отклонив довод общества о том, что выплаченный доход является не роялти. Суд отметил, что с учетом ст. 12 Конвенции, разъяснений, изложенных в п. 13.1 комментариев к Модельной налоговой конвенции на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития, спорные платежи являются роялти, поскольку выплаты за приобретение частичных прав на авторские права (без полного отчуждения передающим лицом авторского права) могут представлять собой роялти, когда вознаграждение дается за предоставление прав на использование программного продукта таким образом, который без такой лицензии являлся бы нарушением авторских прав.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что иностранная компания передала обществу неисключительное право пользования программным обеспечением за вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что выплаченное вознаграждение в силу ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" является роялти и при его выплате обществом должен быть удержан налог на доходы иностранной организации по ставке 10 процентов. Суд признал вывод налогового органа обоснованным, отклонив довод общества о том, что выплаченный доход является не роялти. Суд отметил, что с учетом ст. 12 Конвенции, разъяснений, изложенных в п. 13.1 комментариев к Модельной налоговой конвенции на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития, спорные платежи являются роялти, поскольку выплаты за приобретение частичных прав на авторские права (без полного отчуждения передающим лицом авторского права) могут представлять собой роялти, когда вознаграждение дается за предоставление прав на использование программного продукта таким образом, который без такой лицензии являлся бы нарушением авторских прав.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие бывают виды лицензионных платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как определить размер роялти
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как определить размер роялти
Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Бельгии проценты по займу и роялти за использование товарного знака, технологий производства. По какой ставке удерживается налог на прибыль при выплате данных видов доходов иностранной организации из Бельгии с 08.08.2023?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Чтобы определить минимальную ставку роялти, можно воспользоваться разными сервисами. Например, по ссылке http://www.valnet.ru/m7-61.phtml можно обнаружить показатели роялти за использование товарного знака в виде процента от цены товара, суммы продаж (объема реализации).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Чтобы определить минимальную ставку роялти, можно воспользоваться разными сервисами. Например, по ссылке http://www.valnet.ru/m7-61.phtml можно обнаружить показатели роялти за использование товарного знака в виде процента от цены товара, суммы продаж (объема реализации).
Статья: Исключительное право на ноу-хау (секрет производства): сущность, границы, проблемы защиты
(Ворожевич А.С.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 3)При расчете убытков в виде недополученных лицензионных платежей суды, как представляется, должны учитывать в том числе характер и степень использования ноу-хау ответчиком; средние ставки роялти, которые действуют на соответствующем рынке; стоимость продукта, производимого с использованием ноу-хау; значение ноу-хау для продукта, производимого ответчиком; являются ли истец и ответчик конкурентами на рынке. Ниже мы рассмотрим примеры тестов, используемых иностранными судами для расчета размера недополученных лицензионных платежей.
(Ворожевич А.С.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 3)При расчете убытков в виде недополученных лицензионных платежей суды, как представляется, должны учитывать в том числе характер и степень использования ноу-хау ответчиком; средние ставки роялти, которые действуют на соответствующем рынке; стоимость продукта, производимого с использованием ноу-хау; значение ноу-хау для продукта, производимого ответчиком; являются ли истец и ответчик конкурентами на рынке. Ниже мы рассмотрим примеры тестов, используемых иностранными судами для расчета размера недополученных лицензионных платежей.
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Согласно заключению эксперта фактические ставки роялти по лицензионным соглашениям находились в пределах рыночного диапазона ставок роялти.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Согласно заключению эксперта фактические ставки роялти по лицензионным соглашениям находились в пределах рыночного диапазона ставок роялти.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Роялти - другая категория пассивных доходов, традиционно регламентируемая международными налоговыми соглашениями и в национальном праве. По данным платежного баланса России объемы ежегодных роялти, выплаченных иностранным организациям только за семь лет, с 1999 по 2006 г., выросли в 250 раз (в абсолютном выражении они составляли в 2006 г. около 2 млрд долл. США <389>). С 1 января 2008 г. вступил новый (VII) раздел ГК РФ, который системно регулирует отношения в сфере интеллектуальной собственности. Примечательно, что без малого три десятка налоговых договоров, заключенных Россией, предусматривают ставку 0% при налогообложении роялти у источника. Другие договоры ограничивают налогообложение роялти у источника по ставке 5, 10 или 15%. При отсутствии международного договора применяются внутригосударственные правила, которые предусматривают налогообложение роялти у источника по ставке 20% (ст. 309 - 310 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Роялти - другая категория пассивных доходов, традиционно регламентируемая международными налоговыми соглашениями и в национальном праве. По данным платежного баланса России объемы ежегодных роялти, выплаченных иностранным организациям только за семь лет, с 1999 по 2006 г., выросли в 250 раз (в абсолютном выражении они составляли в 2006 г. около 2 млрд долл. США <389>). С 1 января 2008 г. вступил новый (VII) раздел ГК РФ, который системно регулирует отношения в сфере интеллектуальной собственности. Примечательно, что без малого три десятка налоговых договоров, заключенных Россией, предусматривают ставку 0% при налогообложении роялти у источника. Другие договоры ограничивают налогообложение роялти у источника по ставке 5, 10 или 15%. При отсутствии международного договора применяются внутригосударственные правила, которые предусматривают налогообложение роялти у источника по ставке 20% (ст. 309 - 310 НК РФ).
Статья: Особенности законодательства Индонезии при передаче технологии
(Беликова К.М.)
("Право и бизнес", 2025, N 3)Поправки 2024 г. в Патентный закон 2024 г. направлены на приведение патентной системы Индонезии в соответствие с мировыми стандартами и на удовлетворение потребностей быстро меняющегося технологического ландшафта. Ключевые цели правительства ясны: стимулирование инноваций, оптимизация процессов и создание благоприятной среды для инвесторов. Эти изменения обещают повысить правовую определенность, снизить административные барьеры и обеспечить не только выдачу, но и эффективное использование патентов. Изменения затронули в числе прочего подходы Индонезии к правилам лицензирования и выдачи принудительных лицензий на изобретения, связанные с чрезвычайными ситуациями в общественном здравоохранении, такими как доступ к основным лекарствам, вакцинам и медицинским устройствам. Так, правительство может выдать принудительную лицензию третьей стороне, если: 1) патентообладатель не использует свой патент в течение 36 месяцев с даты выдачи, либо 2) патентообладатель не в состоянии удовлетворить рыночный спрос, либо 3) продукт предлагается по неоправданно высоким ценам. Такой подход, как представляется, предотвращает монополистическую практику и обеспечивает доступность основных продуктов для населения. Кроме того, закон допускает выдачу принудительных лицензий на экспорт запатентованной продукции в страны, сталкивающиеся с кризисами в области общественного здравоохранения. Владельцы патентов получают справедливую компенсацию (роялти) при выдаче принудительных лицензий. Ставки роялти определяются исходя из экономической ценности изобретения и конкретных обстоятельств лицензионного соглашения.
(Беликова К.М.)
("Право и бизнес", 2025, N 3)Поправки 2024 г. в Патентный закон 2024 г. направлены на приведение патентной системы Индонезии в соответствие с мировыми стандартами и на удовлетворение потребностей быстро меняющегося технологического ландшафта. Ключевые цели правительства ясны: стимулирование инноваций, оптимизация процессов и создание благоприятной среды для инвесторов. Эти изменения обещают повысить правовую определенность, снизить административные барьеры и обеспечить не только выдачу, но и эффективное использование патентов. Изменения затронули в числе прочего подходы Индонезии к правилам лицензирования и выдачи принудительных лицензий на изобретения, связанные с чрезвычайными ситуациями в общественном здравоохранении, такими как доступ к основным лекарствам, вакцинам и медицинским устройствам. Так, правительство может выдать принудительную лицензию третьей стороне, если: 1) патентообладатель не использует свой патент в течение 36 месяцев с даты выдачи, либо 2) патентообладатель не в состоянии удовлетворить рыночный спрос, либо 3) продукт предлагается по неоправданно высоким ценам. Такой подход, как представляется, предотвращает монополистическую практику и обеспечивает доступность основных продуктов для населения. Кроме того, закон допускает выдачу принудительных лицензий на экспорт запатентованной продукции в страны, сталкивающиеся с кризисами в области общественного здравоохранения. Владельцы патентов получают справедливую компенсацию (роялти) при выдаче принудительных лицензий. Ставки роялти определяются исходя из экономической ценности изобретения и конкретных обстоятельств лицензионного соглашения.
Статья: Особенности рассмотрения патентных споров на судебном уровне в России и за рубежом
(Карлиев Р.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, NN 4, 5)Суд правомочен также вынести решение о размере выплат правообладателю роялти за нарушение стандарт-необходимого патента в нарушение FRAND-обязательств, не выходя за пределы юрисдикции своей страны. Если же правообладателя не удовлетворит установленный судом размер роялти и он посчитает, что его стандарт-необходимый патент неправомерно использовался в других странах в не меньшем объеме, тогда ему следует обратиться в компетентные суды иных юрисдикций для возмещения понесенных убытков. Вообще, что касается установления размера роялти за нарушение стандарт-необходимого патента, суды большей частью руководствуются своим пониманием принципа справедливости, в связи с чем существуют серьезные разногласия относительно методических подходов к определению разумной ставки роялти <11>.
(Карлиев Р.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, NN 4, 5)Суд правомочен также вынести решение о размере выплат правообладателю роялти за нарушение стандарт-необходимого патента в нарушение FRAND-обязательств, не выходя за пределы юрисдикции своей страны. Если же правообладателя не удовлетворит установленный судом размер роялти и он посчитает, что его стандарт-необходимый патент неправомерно использовался в других странах в не меньшем объеме, тогда ему следует обратиться в компетентные суды иных юрисдикций для возмещения понесенных убытков. Вообще, что касается установления размера роялти за нарушение стандарт-необходимого патента, суды большей частью руководствуются своим пониманием принципа справедливости, в связи с чем существуют серьезные разногласия относительно методических подходов к определению разумной ставки роялти <11>.
Статья: От нулей и единиц к стоимости: оценка цифровых активов
(Шаров А., Фридрихсен А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)2) определение ставки роялти. Расчет ставки роялти осуществлен на основе данных справочников оценщика (СРД N XX, 20XX, справочник Е.Е. Яскевича (табл. 3.1.1 "Ставки роялти по рынкам РФ"), а также базы данных сайтов;
(Шаров А., Фридрихсен А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)2) определение ставки роялти. Расчет ставки роялти осуществлен на основе данных справочников оценщика (СРД N XX, 20XX, справочник Е.Е. Яскевича (табл. 3.1.1 "Ставки роялти по рынкам РФ"), а также базы данных сайтов;
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 20%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5% или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 20%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5% или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом лицензионные платежи за использование товарных знаков должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода, а ставки роялти - находиться в пределах рыночного диапазона (Постановление АС Московского округа от 13.07.2016 N Ф05-9514/2016 по делу N А40-153860/2015).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом лицензионные платежи за использование товарных знаков должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода, а ставки роялти - находиться в пределах рыночного диапазона (Постановление АС Московского округа от 13.07.2016 N Ф05-9514/2016 по делу N А40-153860/2015).