Ставка рефинансирования для расчета пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка рефинансирования для расчета пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик полагал, что правомерно включил в состав внереализационных расходов проценты по договорам займа. Налогоплательщик указывал, что сроки возврата займа и выплаты процентов продлевались в связи с распространением коронавирусной инфекции и связанными с этим ограничениями. Налоговый орган выявил "карусельное" движение денежных средств, направленное на уменьшение налоговых обязательств общества как участника группы взаимосвязанных компаний. Инспекция установила несоблюдение обществом сроков выплаты процентов, выплату дивидендов, несмотря на наличие убытка, неиспользование заемных средств в деятельности, направленной на получение дохода, и перечисление их в адрес аффилированных лиц, двигаясь по цепочке взаимозависимых компаний, заемные денежные средства в конечном итоге в виде дивидендов перечислялись на счета зарубежной компании. Суд признал доначисление налога на прибыль правомерным, указав, что средства не выбывали из владения одной группы взаимосвязанных лиц, сделка по получению займа от иностранной компании направлена на увеличение расходов общества и на не облагаемый налогами вывод денежных средств российской организации в иностранную компанию. Относительно начисления пени суд указал, что расчет пени осуществляется программным способом - это позволяет верно определить периоды начисления, действующие ставки рефинансирования, сумму недоимки и исключить человеческий фактор. Расчет налогоплательщика, по результатам которого сумма пени исчислена в меньшем размере, обусловлен неверным определением ставки рефинансирования. Также налогоплательщик ошибочно не включил в расчет периоды, в течение которых допущено нарушение сроков уплаты авансовых платежей.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 39 "Договор на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию" Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации""Позиция ответчика о том, что пени надлежит исчислять в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день возникновения нарушения срока перечисления средств, от неперечисленных сумм за каждый день просрочки - исходя из 6,75% годовых, обоснованно не принята судами первой и апелляционной инстанций, поскольку в соответствии с ч. 9 ст. 39 Закона N 326-ФЗ на момент предъявления претензии по уплате пеней ставка рефинансирования составляла 11%, в связи с чем судами обоснованно отклонены ссылки медицинской организации на положения п. 21 договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как определяется ставка для расчета пеней по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как определяется ставка для расчета пеней по налогам и страховым взносам
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Ключевая ставка и процентная ставка рефинансирования (учетная ставка), установленные Банком России"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)2. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка),
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Банка России)2. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка),
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и уплатить пени по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.2. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2022)1.2. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования по налогам и страховым взносам
Статья: Банки как участники налоговых правоотношений
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)Центральный банк РФ реализует свое участие в налоговых отношениях при утверждении ставки рефинансирования, которая влияет на расчет пени за просрочку по уплате налогового платежа, при лишении других банков лицензии при нарушениях ими налогового законодательства, при направлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы.
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)Центральный банк РФ реализует свое участие в налоговых отношениях при утверждении ставки рефинансирования, которая влияет на расчет пени за просрочку по уплате налогового платежа, при лишении других банков лицензии при нарушениях ими налогового законодательства, при направлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы.
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.1. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.1. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)Это значит, что, если ставка рефинансирования менялась, считать пеней нужно отдельно по каждой ставке. Количество дней просрочки считайте со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ). Например, если вы должны были уплатить взносы 15 февраля, а сделали это лишь 20 февраля, то период просрочки для расчета пени составляет пять дней.
(КонсультантПлюс, 2025)Это значит, что, если ставка рефинансирования менялась, считать пеней нужно отдельно по каждой ставке. Количество дней просрочки считайте со дня, следующего за сроком уплаты, по день уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ). Например, если вы должны были уплатить взносы 15 февраля, а сделали это лишь 20 февраля, то период просрочки для расчета пени составляет пять дней.
Статья: Бездоговорное потребление ресурсов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, согласно абз. 8 п. 2 ст. 37 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ "Об электроэнергетике" рассчитываются пени в размере 1/130 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная со следующего дня после дня наступления установленного срока оплаты по день фактической оплаты.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, согласно абз. 8 п. 2 ст. 37 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ "Об электроэнергетике" рассчитываются пени в размере 1/130 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день фактической оплаты, от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки начиная со следующего дня после дня наступления установленного срока оплаты по день фактической оплаты.
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по налогам и страховым взносам до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.3. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2022)1.3. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования по налогам и страховым взносам
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по страховым взносам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)По общему правилу пени за каждый день просрочки считайте от суммы недоимки по ставке, равной (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):