Ставка рефинансирования декабрь 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка рефинансирования декабрь 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Предприниматель применяет ПСН по деятельности от сдачи помещения в аренду. Никаких других видов деятельности он не ведет. В сентябре открыл депозитный счет, по которому ему начислены проценты. Нужно ли предпринимателю платить налог с суммы начисленных процентов?
("Главная книга", 2020, N 5)Этот порядок применяется к процентным доходам по вкладам в банках независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, получающее доход, в качестве ИП или нет. Налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленных по условиям договора, и суммой, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5%. На 31.12.2019 этот процент составляет 11,25% (ставка рефинансирования - 6,25%).
("Главная книга", 2020, N 5)Этот порядок применяется к процентным доходам по вкладам в банках независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, получающее доход, в качестве ИП или нет. Налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленных по условиям договора, и суммой, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5%. На 31.12.2019 этот процент составляет 11,25% (ставка рефинансирования - 6,25%).
Вопрос: ...Организация выдала работнику беспроцентный заем. По итогам каждого месяца определяется сумма материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Нужно ли при расчете НДФЛ учитывать изменение ставки рефинансирования в течение месяца?
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, при получении работником дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой, рассчитанной исходя из двух третьих ставки рефинансирования Банка России, действующей на последнее число каждого месяца в течение действия договора займа, и суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора займа. Для определения налоговой базы для целей налогообложения НДФЛ изменение ставки рефинансирования Банка России в течение месяца не учитывается.
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, при получении работником дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой, рассчитанной исходя из двух третьих ставки рефинансирования Банка России, действующей на последнее число каждого месяца в течение действия договора займа, и суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора займа. Для определения налоговой базы для целей налогообложения НДФЛ изменение ставки рефинансирования Банка России в течение месяца не учитывается.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 07.04.2021 N 305-ЭС21-2684 по делу N А40-341679/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, выданной из бюджета по договору, взыскании пеней за несвоевременный возврат средств.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку факт надлежащего выполнения истцом условий спорного договора подтвержден, однако ответчик не выполнил работы и не представил доказательств использования субсидии по целевому назначению, в результате чего образовалась задолженность и начислены пени.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по иску Департамента предпринимательства и инновационного развития города Москвы (далее - департамент) к предпринимателю о взыскании 862 259 рублей 03 копеек, из которых 350 000 рублей основного долга, 512 259 рублей 03 копейки неустойки, рассчитанной на дату составления искового заявления; также неустойки в размере двойной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации осуществляется за каждый день просрочки с 11.12.2019 до даты возврата бюджетных средств в казну города Москвы,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, выданной из бюджета по договору, взыскании пеней за несвоевременный возврат средств.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку факт надлежащего выполнения истцом условий спорного договора подтвержден, однако ответчик не выполнил работы и не представил доказательств использования субсидии по целевому назначению, в результате чего образовалась задолженность и начислены пени.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по иску Департамента предпринимательства и инновационного развития города Москвы (далее - департамент) к предпринимателю о взыскании 862 259 рублей 03 копеек, из которых 350 000 рублей основного долга, 512 259 рублей 03 копейки неустойки, рассчитанной на дату составления искового заявления; также неустойки в размере двойной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации осуществляется за каждый день просрочки с 11.12.2019 до даты возврата бюджетных средств в казну города Москвы,
Определение Верховного Суда РФ от 31.03.2021 N 307-ЭС21-2328 по делу N А13-23659/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании задолженности по государственным контрактам на оказание услуг по хранению и складированию груза.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку наличие задолженности документально подтверждено; довод ответчика о том, что хранение осуществлялось на безвозмездной основе, правомерно отклонен как противоречащий условиям контрактов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.решением Арбитражного суда Вологодской области от 05.06.2020, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2020, иск удовлетворен частично, с ответчика в пользу истца взыскано 1 916 168,94 рубля задолженности, 331 833,88 рубля процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных по состоянию на 26.12.2019, а также проценты, начиная с 27.12.2019 до фактического погашения долга, из расчета ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату уплаты, в остальной части иска отказано.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании задолженности по государственным контрактам на оказание услуг по хранению и складированию груза.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку наличие задолженности документально подтверждено; довод ответчика о том, что хранение осуществлялось на безвозмездной основе, правомерно отклонен как противоречащий условиям контрактов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.решением Арбитражного суда Вологодской области от 05.06.2020, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2020, иск удовлетворен частично, с ответчика в пользу истца взыскано 1 916 168,94 рубля задолженности, 331 833,88 рубля процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных по состоянию на 26.12.2019, а также проценты, начиная с 27.12.2019 до фактического погашения долга, из расчета ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату уплаты, в остальной части иска отказано.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ
(ред. от 30.11.2016)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в подпункте 2 слова "ставкой рефинансирования" заменить словами "ключевой ставкой";
(ред. от 30.11.2016)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в подпункте 2 слова "ставкой рефинансирования" заменить словами "ключевой ставкой";
Административная практика
Решение Новгородского УФАС России от 15.04.2015 N 2018/02
"Об отказе в возбуждении дела"27.06.2011, 10.09.2012, 01.03.2013 между Сбербанком России и ООО "А" были заключены договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии. Пунктом 4.1 договоров установлены проценты за пользование кредитом в размере <...> годовых, <...> годовых и <...> годовых соответственно. В соответствии с пунктами 7.1.1 договоров кредитор имеет право в одностороннем порядке по своему усмотрению производить увеличение процентной ставки по договору, в том числе, но не исключительно, в связи с принятием Банком России решений по увеличению учетной ставки (ставки рефинансирования Банка России), с уведомлением об этом заемщика без оформления этого изменения дополнительным соглашением.
"Об отказе в возбуждении дела"27.06.2011, 10.09.2012, 01.03.2013 между Сбербанком России и ООО "А" были заключены договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии. Пунктом 4.1 договоров установлены проценты за пользование кредитом в размере <...> годовых, <...> годовых и <...> годовых соответственно. В соответствии с пунктами 7.1.1 договоров кредитор имеет право в одностороннем порядке по своему усмотрению производить увеличение процентной ставки по договору, в том числе, но не исключительно, в связи с принятием Банком России решений по увеличению учетной ставки (ставки рефинансирования Банка России), с уведомлением об этом заемщика без оформления этого изменения дополнительным соглашением.
Решение Новгородского УФАС России от 15.04.2015
"Об отказе в возбуждении дела"27.06.2011, 10.09.2012, 01.03.2013 между Сбербанком России и ООО "А" были заключены договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии. Пунктом 4.1 договоров установлены проценты за пользование кредитом в размере <...> годовых, <...> годовых и <...> годовых соответственно. В соответствии с пунктами 7.1.1 договоров кредитор имеет право в одностороннем порядке по своему усмотрению производить увеличение процентной ставки по договору, в том числе, но не исключительно, в связи с принятием Банком России решений по увеличению учетной ставки (ставки рефинансирования Банка России), с уведомлением об этом заемщика без оформления этого изменения дополнительным соглашением.
"Об отказе в возбуждении дела"27.06.2011, 10.09.2012, 01.03.2013 между Сбербанком России и ООО "А" были заключены договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии. Пунктом 4.1 договоров установлены проценты за пользование кредитом в размере <...> годовых, <...> годовых и <...> годовых соответственно. В соответствии с пунктами 7.1.1 договоров кредитор имеет право в одностороннем порядке по своему усмотрению производить увеличение процентной ставки по договору, в том числе, но не исключительно, в связи с принятием Банком России решений по увеличению учетной ставки (ставки рефинансирования Банка России), с уведомлением об этом заемщика без оформления этого изменения дополнительным соглашением.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)При всем изложенном следует учитывать, что в настоящее время, кроме ставки рефинансирования, ЦБ РФ устанавливает и другой параметр - ключевую ставку. Однако, с 1 января 2016 г., в соответствии с Указанием Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У, значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. Таким образом, ставка рефинансирования и ключевая ставка теперь устанавливаются на одном уровне (в т.ч. с 16 декабря 2019 г. - 6,25%, в силу информационного сообщения Банка России от 13 декабря 2019 г.).
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)При всем изложенном следует учитывать, что в настоящее время, кроме ставки рефинансирования, ЦБ РФ устанавливает и другой параметр - ключевую ставку. Однако, с 1 января 2016 г., в соответствии с Указанием Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У, значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. Таким образом, ставка рефинансирования и ключевая ставка теперь устанавливаются на одном уровне (в т.ч. с 16 декабря 2019 г. - 6,25%, в силу информационного сообщения Банка России от 13 декабря 2019 г.).
"Налог на прибыль организаций, доходы и расходы"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Таким образом, с указанной даты вместо ставки рефинансирования применяется ключевая ставка Банка России.
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Таким образом, с указанной даты вместо ставки рефинансирования применяется ключевая ставка Банка России.
Статья: Организация простила работнику заем: налоговые последствия
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)В соответствии с Информационным сообщением ЦБ РФ от 13.12.2019 размер ставки рефинансирования с 16.12.2019 - 6,25%.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)В соответствии с Информационным сообщением ЦБ РФ от 13.12.2019 размер ставки рефинансирования с 16.12.2019 - 6,25%.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Регулируются ли отношения по договору о передаче электроэнергии нормами о возмездном оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Публичное акционерное общество "Россети Центр и Приволжье" (далее - ПАО "Россети Центр и Приволжье", истец) обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с исковым заявлением к публичному акционерному обществу "Рязанская энергетическая сбытовая компания" (далее - ПАО "РЭСК", ответчик) с требованием о взыскании неустойки за нарушение сроков исполнения обязательств по оплате услуг по передаче электроэнергии в сумме 139 226,80 руб., неустойки, рассчитанной с 15.12.2019 по день фактической оплаты долга (в отношении суммы долга 1 160 168,68 руб.) в размере 1/130 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствии с нормами Федерального закона "Об электроэнергетике" от 26.03.2003 N 35-ФЗ, неустойки, рассчитанной с 16.01.2020 года по день фактической оплаты долга (в отношении суммы долга 1 468 383,72 руб.) в размере 1/130 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствии с нормами Федерального закона "Об электроэнергетике" от 26.03.2003 N 35-ФЗ.
Регулируются ли отношения по договору о передаче электроэнергии нормами о возмездном оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Публичное акционерное общество "Россети Центр и Приволжье" (далее - ПАО "Россети Центр и Приволжье", истец) обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с исковым заявлением к публичному акционерному обществу "Рязанская энергетическая сбытовая компания" (далее - ПАО "РЭСК", ответчик) с требованием о взыскании неустойки за нарушение сроков исполнения обязательств по оплате услуг по передаче электроэнергии в сумме 139 226,80 руб., неустойки, рассчитанной с 15.12.2019 по день фактической оплаты долга (в отношении суммы долга 1 160 168,68 руб.) в размере 1/130 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствии с нормами Федерального закона "Об электроэнергетике" от 26.03.2003 N 35-ФЗ, неустойки, рассчитанной с 16.01.2020 года по день фактической оплаты долга (в отношении суммы долга 1 468 383,72 руб.) в размере 1/130 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствии с нормами Федерального закона "Об электроэнергетике" от 26.03.2003 N 35-ФЗ.