Ставка ндс электронные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс электронные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ были изложены в новой редакции п. 3.1, 3.7 ст. 165 НК РФ. Согласно внесенным изменениям для подтверждения нулевой ставки НДС нужно подать в инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ были изложены в новой редакции п. 3.1, 3.7 ст. 165 НК РФ. Согласно внесенным изменениям для подтверждения нулевой ставки НДС нужно подать в инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам выставила иностранная организация при приобретении у нее электронных услуг;
(КонсультантПлюс, 2026)НДС вам выставила иностранная организация при приобретении у нее электронных услуг;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом)")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.01.2025 N 80983)6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка заполняется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом)")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.01.2025 N 80983)6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка заполняется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган документов, указанных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Вопрос: Российская организация (поставщик) продает товар другой российской организации и обязуется поставить этот товар представительству покупателя на территории Кубы. Вправе ли поставщик применить ставку НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Поставщик вправе применить ставку НДС 0% при условии представления в налоговый орган реестра в электронной форме, содержащего сведения из декларации на товары, а также сведения из контракта с покупателем на поставку товаров его представительству.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Поставщик вправе применить ставку НДС 0% при условии представления в налоговый орган реестра в электронной форме, содержащего сведения из декларации на товары, а также сведения из контракта с покупателем на поставку товаров его представительству.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Не подлежат обложению НДС консультации по электронной почте, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет и иные. Стандартной налоговой ставкой по налогу на добавленную стоимость является 20%.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Не подлежат обложению НДС консультации по электронной почте, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет и иные. Стандартной налоговой ставкой по налогу на добавленную стоимость является 20%.
Готовое решение: Как иностранным налогоплательщикам заполнить декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 270 разд. 2 декларации отразите общую сумму налога к уплате в рублях по всем облагаемым НДС видам услуг в электронной форме. Она определяется как сумма показателей всех строк 260 разд. 2 декларации (п. 32 Порядка заполнения декларации по НДС по форме по КНД 1151115).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 270 разд. 2 декларации отразите общую сумму налога к уплате в рублях по всем облагаемым НДС видам услуг в электронной форме. Она определяется как сумма показателей всех строк 260 разд. 2 декларации (п. 32 Порядка заполнения декларации по НДС по форме по КНД 1151115).
Вопрос: Организация организует перевозки международные, мультимодальные из РФ за пределы ЕАЭС. Часть перевозки производится железнодорожным транспортом по территории РФ. Обязана ли организация представлять в подтверждение нулевой ставки НДС электронные реестры по организации части перевозки железнодорожным транспортом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует перевозки международные, мультимодальные из РФ за пределы территории ЕАЭС. Часть перевозки производится железнодорожным транспортом по территории РФ. Обязана ли организация представлять в подтверждение нулевой ставки НДС электронные реестры по организации части перевозки железнодорожным транспортом? Какими документами можно подтвердить нулевую ставку НДС по услугам организации мультимодальной международной перевозки различными видами транспорта?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует перевозки международные, мультимодальные из РФ за пределы территории ЕАЭС. Часть перевозки производится железнодорожным транспортом по территории РФ. Обязана ли организация представлять в подтверждение нулевой ставки НДС электронные реестры по организации части перевозки железнодорожным транспортом? Какими документами можно подтвердить нулевую ставку НДС по услугам организации мультимодальной международной перевозки различными видами транспорта?
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме повысилась.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2026 N 03-07-08/12031 <Нужно ли платить НДС при приобретении электронных услуг у ИП из другой страны?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Таким образом, при работе с иностранными ИП будущая ставка НДС и порядок его уплаты определяются спецификой сделки и законодательными нормами, регулирующими трансграничные операции. Важно провести тщательный анализ каждого конкретного случая, чтобы корректно применить налоговое законодательство и избежать непредвиденных финансовых последствий.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Таким образом, при работе с иностранными ИП будущая ставка НДС и порядок его уплаты определяются спецификой сделки и законодательными нормами, регулирующими трансграничные операции. Важно провести тщательный анализ каждого конкретного случая, чтобы корректно применить налоговое законодательство и избежать непредвиденных финансовых последствий.
Вопрос: ООО сдает в аренду квартиры физлицам через агрегатора. Оплата поступает от агрегатора, договоры с физлицами не заключаются. ООО применяет льготу по НДС. Правомерно ли в реестре подтверждающих документов указать контрагентом агрегатора и договор с ним? Персональные данные арендаторов указаны в отчетах агрегатора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В такой ситуации услуги по предоставлению в аренду жилых помещений физическим лицам, оказываемые арендодателем на основании договора аренды, заключенного непосредственно с указанными арендаторами посредством применения онлайн-платформы агрегатора услуг, освобождаются от налогообложения НДС в силу пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. В то же время оказанные арендодателю электронные услуги владельца агрегатора подлежат налогообложению в общеустановленном порядке с применением ставки НДС в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95842).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В такой ситуации услуги по предоставлению в аренду жилых помещений физическим лицам, оказываемые арендодателем на основании договора аренды, заключенного непосредственно с указанными арендаторами посредством применения онлайн-платформы агрегатора услуг, освобождаются от налогообложения НДС в силу пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ. В то же время оказанные арендодателю электронные услуги владельца агрегатора подлежат налогообложению в общеустановленном порядке с применением ставки НДС в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95842).
Вопрос: Как облагается НДС приобретение у иностранной организации услуг по предоставлению доступа к онлайн-конференции?
(Консультация эксперта, 2026)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
(Консультация эксперта, 2026)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).