Ставка ндс электронные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс электронные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.04.2022 N 13АП-751/2022 по делу N А56-74348/2021
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования исполнителя: О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Заказчик нарушил срок предоставления документов, необходимых для подтверждения налоговой ставки.
Решение: Удовлетворено.Электронная переписка, на которую ссылается ответчик, не подтверждает исполнение обязательств по Договору, документы, отправленные по электронной почте с нарушением срока (150 дней), без наличия обязательных отметок, установленных налоговым законодательством, не могут служить основанием для подтверждения применения налоговой ставки НДС 0% по оказанным услугам.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования исполнителя: О взыскании штрафа.
Обстоятельства: Заказчик нарушил срок предоставления документов, необходимых для подтверждения налоговой ставки.
Решение: Удовлетворено.Электронная переписка, на которую ссылается ответчик, не подтверждает исполнение обязательств по Договору, документы, отправленные по электронной почте с нарушением срока (150 дней), без наличия обязательных отметок, установленных налоговым законодательством, не могут служить основанием для подтверждения применения налоговой ставки НДС 0% по оказанным услугам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2024)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Расчетная ставка НДС 16,67% применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными организациями электронных услуг (в том числе через Интернет), а также в случае продажи через электронные торговые площадки товаров из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2, п. 3 ст. 174.3 НК РФ).
Вопрос: Как облагается НДС приобретение у иностранной организации услуг по предоставлению доступа к онлайн-конференции?
(Консультация эксперта, 2024)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога 20/120, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
(Консультация эксперта, 2024)При этом отметим, что иностранные организации, в том числе состоящие на учете в российских налоговых органах в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и ИП, а налог подлежит исчислению и уплате покупателем в качестве налогового агента. В этом случае российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги в электронной форме, исчисляет НДС с применением расчетной ставки налога 20/120, составляет счет-фактуру, а также имеет право на принятие к вычету исчисленной и уплаченной в бюджет суммы НДС (Письмо Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)12. При оказании услуг в электронной форме порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе налогоплательщиков, оказывающих такие услуги, и посредников в расчетах, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, налоговая база, ставки НДС, порядок исчисления и сроки уплаты НДС, налоговые льготы (освобождения от налогообложения), а также порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм НДС определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации таких услуг, если иное не предусмотрено пунктом 15 настоящего Порядка.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)12. При оказании услуг в электронной форме порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе налогоплательщиков, оказывающих такие услуги, и посредников в расчетах, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, налоговая база, ставки НДС, порядок исчисления и сроки уплаты НДС, налоговые льготы (освобождения от налогообложения), а также порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм НДС определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации таких услуг, если иное не предусмотрено пунктом 15 настоящего Порядка.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сумма налога определяется по расчетной налоговой ставке в размере 16,67% или 9,09% (в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 НК РФ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сумма налога определяется по расчетной налоговой ставке в размере 16,67% или 9,09% (в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 НК РФ).