Ставка налога на прибыль ОЭЗ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль ОЭЗ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Ставки по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Ставки по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"7. В период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса и уменьшенную на пятьдесят процентов. При этом:
(ред. от 24.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"7. В период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса и уменьшенную на пятьдесят процентов. При этом:
Вопрос: О пониженных ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-03-06/1/121452)Вопрос: О пониженных ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-03-06/1/121452)Вопрос: О пониженных ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ.
Вопрос: О ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-03-06/1/118135)Вопрос: О ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-03-06/1/118135)Вопрос: О ставках налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ с 01.01.2025.
Вопрос: О применении ставок по налогу на прибыль резидентом ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-03-06/1/81915)Вопрос: О применении ставок по налогу на прибыль резидентом ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-03-06/1/81915)Вопрос: О применении ставок по налогу на прибыль резидентом ОЭЗ.
Статья: Оценка действующих налоговых режимов на преференциальных территориях
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Предельные значения ставок налога на прибыль организаций
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Предельные значения ставок налога на прибыль организаций
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Принцип раздельного учета убытков от разных видов деятельности действует и при применении пониженных ставок для резидентов ОЭЗ: убытки, полученные в период применения этих ставок, могут быть учтены исключительно при определении налоговой базы, сформированной резидентом ОЭЗ от осуществления льготируемой деятельности (п. п. 2, 8 ст. 274, п. 1 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.11.2021 N 03-03-06/1/96403). Но если указанные убытки вы не успели учесть в уменьшение налоговой базы, сформированной от реализации инвестиционного проекта в ОЭЗ в период применения пониженных ставок налога на прибыль, такую сумму убытка можно учесть после истечения этого периода в общем порядке (Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29187).
(КонсультантПлюс, 2025)Принцип раздельного учета убытков от разных видов деятельности действует и при применении пониженных ставок для резидентов ОЭЗ: убытки, полученные в период применения этих ставок, могут быть учтены исключительно при определении налоговой базы, сформированной резидентом ОЭЗ от осуществления льготируемой деятельности (п. п. 2, 8 ст. 274, п. 1 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.11.2021 N 03-03-06/1/96403). Но если указанные убытки вы не успели учесть в уменьшение налоговой базы, сформированной от реализации инвестиционного проекта в ОЭЗ в период применения пониженных ставок налога на прибыль, такую сумму убытка можно учесть после истечения этого периода в общем порядке (Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29187).
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123874)Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123874)Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль резидентами ОЭЗ в Калининградской области с 01.01.2025.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В Российской Федерации обеспечивается функционирование особых экономических зон (промышленно-производственных, технико-внедренческих, туристско-рекреационных, портовых) - территорий, на которых действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, в том числе особые условия налогообложения (Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"). Например, статья 284 НК РФ устанавливает предельный размер ставки налога на прибыль организаций - резидентов особых экономических зон - 13,5 процента, в то время как ставка по общему правилу устанавливается в размере 20 процентов. Данное регулирование обусловлено целью создания особых экономических зон - привлечением прямых инвестиций в приоритетные виды экономической деятельности <553>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В Российской Федерации обеспечивается функционирование особых экономических зон (промышленно-производственных, технико-внедренческих, туристско-рекреационных, портовых) - территорий, на которых действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, в том числе особые условия налогообложения (Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"). Например, статья 284 НК РФ устанавливает предельный размер ставки налога на прибыль организаций - резидентов особых экономических зон - 13,5 процента, в то время как ставка по общему правилу устанавливается в размере 20 процентов. Данное регулирование обусловлено целью создания особых экономических зон - привлечением прямых инвестиций в приоритетные виды экономической деятельности <553>.
Статья: Как российский бизнес использует разные юрисдикции внутри страны для оптимизации налогообложения
(Бойкова Т.)
("Административное право", 2021, N 2)Обращаем внимание, что доходы, полученные налогоплательщиком от деятельности за пределами особой экономической зоны, облагаются по общеустановленной ставке налога на прибыль организаций, равной 20 процентам (Письмо Минфина России от 30.03.2016 N 03-11-20/18016).
(Бойкова Т.)
("Административное право", 2021, N 2)Обращаем внимание, что доходы, полученные налогоплательщиком от деятельности за пределами особой экономической зоны, облагаются по общеустановленной ставке налога на прибыль организаций, равной 20 процентам (Письмо Минфина России от 30.03.2016 N 03-11-20/18016).