Ставка акциза на сигареты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка акциза на сигареты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Акциз для этилового спирта повышен до 740 руб. Ранее ставка на 2025 год была установлена в размере 673 руб. за 1 л.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Акциз для этилового спирта повышен до 740 руб. Ранее ставка на 2025 год была установлена в размере 673 руб. за 1 л.
Статья: Роль фискальной политики в стимулировании здорового образа жизни населения: на примере налога на сахаросодержащие газированные напитки
(Погодина И.В., Авдеев Д.А.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Рассмотрим опыт ОАЭ, где в 2017 г. Министерство финансов объявило о новых акцизах на газированные и энергетические напитки. Цель их введения - снизить заболеваемость ожирением и раком. Ранее в стране был повышен налог на табак, что стало одним из инструментов в борьбе против курения. Опыт применения повышенных ставок показывает, что одним повышением (или введением) налога нельзя решить столь широкомасштабную и многоформатную задачу. Так, другими мерами "антитабачной" кампании являются: запрет на курение в общественных местах, графические предупреждения на пачках сигарет и др. <11>. После в ОАЭ ввели акцизы в размере 100% на табачные изделия и энергетические напитки и 50% на сладкие напитки (данные ставки кратно превышают установленные в России). Такие же ставки применяет и Саудовская Аравия <12>.
(Погодина И.В., Авдеев Д.А.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Рассмотрим опыт ОАЭ, где в 2017 г. Министерство финансов объявило о новых акцизах на газированные и энергетические напитки. Цель их введения - снизить заболеваемость ожирением и раком. Ранее в стране был повышен налог на табак, что стало одним из инструментов в борьбе против курения. Опыт применения повышенных ставок показывает, что одним повышением (или введением) налога нельзя решить столь широкомасштабную и многоформатную задачу. Так, другими мерами "антитабачной" кампании являются: запрет на курение в общественных местах, графические предупреждения на пачках сигарет и др. <11>. После в ОАЭ ввели акцизы в размере 100% на табачные изделия и энергетические напитки и 50% на сладкие напитки (данные ставки кратно превышают установленные в России). Такие же ставки применяет и Саудовская Аравия <12>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 181 "Подакцизные товары" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на таможенную территорию ЕАЭС единицы товара с наименованием "сменные принадлежности для имитаторов табакокурения..." и уплатило НДС по ставке 20 процентов. По результатам проверки таможенный орган дополнительно начислил акциз. Таможенный орган указал, что ввезенные сменные принадлежности для имитаторов табакокурения представляют собой часть электронных сигарет - нагревательный элемент (деталь), размещаемый в баке электронного устройства нагрева табака, участвующий в процессе трансформации жидкости в пар. Таким образом, ввезенные единицы товара фактически представляют собой ЭСДН без аккумулятора и жидкости, в связи с чем попадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ и подлежат обложению акцизом. Суд отметил, что ввезенные товары являются компонентами, которые обеспечивают преобразование жидкости для ЭСДН в аэрозоль (пар), то есть подакцизными товарами. Суд признал правомерным начисление в отношении каждого комплектующего элемента (запасной части) ЭСДН акциза.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на таможенную территорию ЕАЭС единицы товара с наименованием "сменные принадлежности для имитаторов табакокурения..." и уплатило НДС по ставке 20 процентов. По результатам проверки таможенный орган дополнительно начислил акциз. Таможенный орган указал, что ввезенные сменные принадлежности для имитаторов табакокурения представляют собой часть электронных сигарет - нагревательный элемент (деталь), размещаемый в баке электронного устройства нагрева табака, участвующий в процессе трансформации жидкости в пар. Таким образом, ввезенные единицы товара фактически представляют собой ЭСДН без аккумулятора и жидкости, в связи с чем попадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ и подлежат обложению акцизом. Суд отметил, что ввезенные товары являются компонентами, которые обеспечивают преобразование жидкости для ЭСДН в аэрозоль (пар), то есть подакцизными товарами. Суд признал правомерным начисление в отношении каждого комплектующего элемента (запасной части) ЭСДН акциза.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 193 "Налоговые ставки" главы 22 "Акцизы" НК РФ"Согласно статье 193 НК РФ ставки акциза устанавливается в отношении следующей табачной продукции: табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции); сигары; сигариллы (сигариты), биди, кретек; сигареты, папиросы; табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания.
Нормативные акты
Вопрос: Какие требования и ограничения установлены для розничной продажи табачных изделий или никотинсодержащей продукции?
(Консультация эксперта, 2026)где СА - минимальное значение ставки акциза в рублях за 1 000 штук в отношении сигарет и папирос, установленное НК РФ на соответствующий период;
(Консультация эксперта, 2026)где СА - минимальное значение ставки акциза в рублях за 1 000 штук в отношении сигарет и папирос, установленное НК РФ на соответствующий период;
Статья: Детеневизация экономики России: правовой аспект
(Сухаренко А.Н., Куракин А.В.)
("Современное право", 2026, N 2)По подсчетам АНО "ННЦК", доля незаконного оборота табачных изделий к 2024 году достигла 10,8% в пересчете на курящее население и 11,4% - в пересчете на все население страны. В тройке регионов с наибольшей долей их потребления оказались Оренбургская область (35,5%), республики Дагестан (29%) и Чечня (24,8%). Большая часть сигарет нелегально ввозится из стран ЕАЭС (из-за разных акцизных ставок и отсутствия таможенных границ): из Республики Беларусь (79%) и Армении (13%). Потери федерального бюджета от их оборота исчисляются уже сотнями миллиардов (в 2024 году - 127 млрд руб.) <19>. С 1 апреля 2024 года табачная продукция включена в перечень стратегически важных товаров и ресурсов, а за ее контрабанду введена уголовная ответственность (ст. 226.1 УК РФ).
(Сухаренко А.Н., Куракин А.В.)
("Современное право", 2026, N 2)По подсчетам АНО "ННЦК", доля незаконного оборота табачных изделий к 2024 году достигла 10,8% в пересчете на курящее население и 11,4% - в пересчете на все население страны. В тройке регионов с наибольшей долей их потребления оказались Оренбургская область (35,5%), республики Дагестан (29%) и Чечня (24,8%). Большая часть сигарет нелегально ввозится из стран ЕАЭС (из-за разных акцизных ставок и отсутствия таможенных границ): из Республики Беларусь (79%) и Армении (13%). Потери федерального бюджета от их оборота исчисляются уже сотнями миллиардов (в 2024 году - 127 млрд руб.) <19>. С 1 апреля 2024 года табачная продукция включена в перечень стратегически важных товаров и ресурсов, а за ее контрабанду введена уголовная ответственность (ст. 226.1 УК РФ).
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Новый Закон внес поправки в ст. 193 НК РФ, повышая некоторые ставки акцизов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Новый Закон внес поправки в ст. 193 НК РФ, повышая некоторые ставки акцизов.
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на табачные изделия?
(Консультация эксперта, 2026)Ставка акциза на сигареты в 2026 г. составляет 3 278 руб. за 1 000 штук плюс 18% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4 452 руб. за 1 000 штук (пп. 23 п. 1 ст. 193 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Ставка акциза на сигареты в 2026 г. составляет 3 278 руб. за 1 000 штук плюс 18% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4 452 руб. за 1 000 штук (пп. 23 п. 1 ст. 193 НК РФ).
Вопрос: О нанесении на потребительскую тару (пачку) сигарилл информации о максимальной розничной цене в целях акциза.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-13-11/37416)В соответствии с подпунктами 22 и 23 пункта 1 статьи 193 Кодекса комбинированные ставки акцизов установлены в отношении сигарет и папирос, в отношении сигарилл установлена твердая (специфическая) ставка в абсолютной сумме за 1000 штук.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-13-11/37416)В соответствии с подпунктами 22 и 23 пункта 1 статьи 193 Кодекса комбинированные ставки акцизов установлены в отношении сигарет и папирос, в отношении сигарилл установлена твердая (специфическая) ставка в абсолютной сумме за 1000 штук.
Вопрос: О предложении по снижению ставки акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-13-07/122690)По оценке Минздрава России, потребление никотинсодержащей жидкости объемом 2 мл при нормальных условиях потребления примерно соответствует количеству никотина, поступающему при выкуривании 20 - 30 сигарет (при условии концентрации никотина в никотинсодержащей жидкости не более 20 мг/мл или 2%).
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-13-07/122690)По оценке Минздрава России, потребление никотинсодержащей жидкости объемом 2 мл при нормальных условиях потребления примерно соответствует количеству никотина, поступающему при выкуривании 20 - 30 сигарет (при условии концентрации никотина в никотинсодержащей жидкости не более 20 мг/мл или 2%).
Статья: Гармонизация косвенных налогов в Европейском союзе: общие положения
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Табачные изделия. Базовая структура ставок акцизов на табак закреплена в Директиве 2011/64/ЕС <28>, которой установлены минимальные ставки. Существуют различные категории облагаемых налогом табачных изделий. Налоги на сигареты должны включать пропорциональную (адвалорную) ставку в сочетании с конкретным акцизным сбором. Другие табачные изделия облагаются адвалорным, специальным или так называемым смешанным акцизным сбором.
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Табачные изделия. Базовая структура ставок акцизов на табак закреплена в Директиве 2011/64/ЕС <28>, которой установлены минимальные ставки. Существуют различные категории облагаемых налогом табачных изделий. Налоги на сигареты должны включать пропорциональную (адвалорную) ставку в сочетании с конкретным акцизным сбором. Другие табачные изделия облагаются адвалорным, специальным или так называемым смешанным акцизным сбором.
Вопрос: О применении комбинированных ставок акцизов на табачную продукцию с учетом максимальных розничных цен.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-13-11/56876)В настоящее время в отношении таких видов табачных изделий, как сигареты и папиросы, Кодексом установлены комбинированные налоговые ставки акцизов.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-13-11/56876)В настоящее время в отношении таких видов табачных изделий, как сигареты и папиросы, Кодексом установлены комбинированные налоговые ставки акцизов.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)сигареты, папиросы (твердая ставка за 1 000 шт. поднята до 3 278 руб., минимальная сумма акциза за 1 000 шт. повышена до 4 452 руб.);
(КонсультантПлюс, 2026)сигареты, папиросы (твердая ставка за 1 000 шт. поднята до 3 278 руб., минимальная сумма акциза за 1 000 шт. повышена до 4 452 руб.);
Последние изменения: Акциз на табачные изделия
(КонсультантПлюс, 2026)Установлены ставки акциза на 2025 - 2027 гг. для сигарет и папирос.
(КонсультантПлюс, 2026)Установлены ставки акциза на 2025 - 2027 гг. для сигарет и папирос.