Статья НК РФ налоговые вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья НК РФ налоговые вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему необоснованно отказано в предусмотренном п. 5 ст. 171 НК РФ вычете НДС при расторжении договоров купли-продажи в связи с отсутствием реальных взаимоотношений между налогоплательщиком и покупателем.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВЫЧЕТЫ ПО НДС (КОГДА ЕСТЬ ПРАВО НА ВЫЧЕТ)
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
Формы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенный металлолом в дальнейшем реализуется на экспорт, НДС принимается к вычету в особом порядке (п. 3 ст. 172 НК РФ). Вычет налога производится на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на применение ставки 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167 НК РФ). Ранее этого момента применять вычет в данной ситуации не следует (Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-08/52209);
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенный металлолом в дальнейшем реализуется на экспорт, НДС принимается к вычету в особом порядке (п. 3 ст. 172 НК РФ). Вычет налога производится на последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие право на применение ставки 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 9 ст. 167 НК РФ). Ранее этого момента применять вычет в данной ситуации не следует (Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-08/52209);
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете базы по НДФЛ для резидента РФ доход уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ). Вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ не применяется, если лицо в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, являлось иноагентом (п. 5 ст. 219.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете базы по НДФЛ для резидента РФ доход уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ). Вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ не применяется, если лицо в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, являлось иноагентом (п. 5 ст. 219.1 НК РФ);
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, или на основании других документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, или на основании других документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 указывается, что согласно пункту 3 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 указывается, что согласно пункту 3 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 НК РФ.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В части налога в бюджет субъекта РФ уменьшаются суммы, которые исчислены по ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ. Вычет могут применять и организации, использующие ставку из п. 1.19 ст. 284 НК РФ. С учетом того, что до 1 января 2025 г. они использовали ставку, предусмотренную п. 1 ст. 284 НК РФ, данные организации могут применять вычет начиная с этой даты (п. 1 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В части налога в бюджет субъекта РФ уменьшаются суммы, которые исчислены по ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ. Вычет могут применять и организации, использующие ставку из п. 1.19 ст. 284 НК РФ. С учетом того, что до 1 января 2025 г. они использовали ставку, предусмотренную п. 1 ст. 284 НК РФ, данные организации могут применять вычет начиная с этой даты (п. 1 ст. 286.1 НК РФ).
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, может быть уменьшена на вычеты, указанные в ст. 171 НК РФ. Можно ли предъявить НДС к вычету при отсутствии выручки от реализации?
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, может быть уменьшена на вычеты, указанные в ст. 171 НК РФ. Можно ли предъявить НДС к вычету при отсутствии выручки от реализации?