Статья нк 217
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья нк 217 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 30.01.2026)Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Считаем, что при выплате предусмотренной гражданским законодательством (в частности, ст. 330 ГК РФ) неустойки НДФЛ нужно удерживать. Ведь в числе необлагаемых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ, эти суммы не названы. Значит, у физлица при их получении образуется доход, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Подобного подхода придерживается и Минфин России (Письма от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 31.03.2020 N 03-04-05/25522, от 28.02.2020 N 03-04-06/14664).
(КонсультантПлюс, 2026)Считаем, что при выплате предусмотренной гражданским законодательством (в частности, ст. 330 ГК РФ) неустойки НДФЛ нужно удерживать. Ведь в числе необлагаемых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ, эти суммы не названы. Значит, у физлица при их получении образуется доход, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Подобного подхода придерживается и Минфин России (Письма от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 31.03.2020 N 03-04-05/25522, от 28.02.2020 N 03-04-06/14664).
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если с учредителем заключен трудовой договор и работодатель компенсирует ему оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно, предусмотренную ст. 325 ТК РФ, то при соблюдении условий, установленных п. 1 ст. 217 НК РФ (описаны в разд. 1 данного материала), применяется освобождение от НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если с учредителем заключен трудовой договор и работодатель компенсирует ему оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно, предусмотренную ст. 325 ТК РФ, то при соблюдении условий, установленных п. 1 ст. 217 НК РФ (описаны в разд. 1 данного материала), применяется освобождение от НДФЛ.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его непрерывного нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его непрерывного нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, при оказании социальной помощи отдельным категориям граждан, а также ставках НДФЛ и их изменении.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-04-05/5781)Вместе с тем социальная помощь, оказываемая отдельным категориям граждан, наиболее нуждающимся в такой помощи, за счет бюджетных средств, формируемых в том числе за счет поступлений сумм НДФЛ, как правило, не подлежит налогообложению НДФЛ на основании положений статьи 217 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-04-05/5781)Вместе с тем социальная помощь, оказываемая отдельным категориям граждан, наиболее нуждающимся в такой помощи, за счет бюджетных средств, формируемых в том числе за счет поступлений сумм НДФЛ, как правило, не подлежит налогообложению НДФЛ на основании положений статьи 217 НК РФ.
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет о налогообложении доходов от реализации (погашения) (п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Речь идет о налогообложении доходов от реализации (погашения) (п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ):
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)не применяет ОСН, но получил доходы не в рамках предпринимательской деятельности на ПСН, которые нужно задекларировать. В частности, если продал свою квартиру и доход от ее продажи не освобожден от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)не применяет ОСН, но получил доходы не в рамках предпринимательской деятельности на ПСН, которые нужно задекларировать. В частности, если продал свою квартиру и доход от ее продажи не освобожден от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу доходы гражданина от реализации ценных бумаг облагаются НДФЛ. При определенных условиях такие доходы, полученные налоговым резидентом РФ, освобождаются от налогообложения, в частности при владении ценными бумагами не менее установленного срока (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу доходы гражданина от реализации ценных бумаг облагаются НДФЛ. При определенных условиях такие доходы, полученные налоговым резидентом РФ, освобождаются от налогообложения, в частности при владении ценными бумагами не менее установленного срока (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы, полученные физическим лицом от сдачи вторсырья, в частности металлолома (далее также - лом), относятся к доходам от продажи имущества. Такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ, если металлолом находился непрерывно в собственности физического лица три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы, полученные физическим лицом от сдачи вторсырья, в частности металлолома (далее также - лом), относятся к доходам от продажи имущества. Такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ, если металлолом находился непрерывно в собственности физического лица три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание - в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключаемым в соответствии со ст. 17.1 Закона о благотворительной деятельности (п. 6 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание - в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключаемым в соответствии со ст. 17.1 Закона о благотворительной деятельности (п. 6 ст. 420 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы такого дистанционного работника независимо от его налогового статуса признаются доходами, полученными от источников в РФ. Сумму налога удерживайте из выплачиваемого дохода и перечисляйте в бюджет в составе ЕНП, в том числе если источником выплаты служит ваше обособленное подразделение. Это касается и его доходов в виде командировочных выплат, которые облагаются с учетом п. 1 ст. 217 НК РФ. Есть исключения для работников - налоговых резидентов других стран (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 4, 7 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27878, от 25.12.2023 N 03-04-06/125502, ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893, от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы такого дистанционного работника независимо от его налогового статуса признаются доходами, полученными от источников в РФ. Сумму налога удерживайте из выплачиваемого дохода и перечисляйте в бюджет в составе ЕНП, в том числе если источником выплаты служит ваше обособленное подразделение. Это касается и его доходов в виде командировочных выплат, которые облагаются с учетом п. 1 ст. 217 НК РФ. Есть исключения для работников - налоговых резидентов других стран (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 4, 7 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27878, от 25.12.2023 N 03-04-06/125502, ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893, от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749).