Статья коды физлицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья коды физлицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Если в платежном поручении не указан или неверно указан код вида дохода физлица, плательщику грозит штраф по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:
(КонсультантПлюс, 2025)Если в платежном поручении не указан или неверно указан код вида дохода физлица, плательщику грозит штраф по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Так, код 2510, соответствующий пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, указывается при оплате организациями и индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. То есть у налогоплательщика должны быть свои собственные обязательства, возникшие перед третьими лицами, которые оплачиваются налоговыми агентами. В качестве примеров в НК РФ приведены коммунальные услуги, питание, отдых, обучение. Вместе с тем перечень таких обязательств является открытым. Ключевым условием для квалификации дохода по коду 2510, по нашему мнению, является произведение оплаты налоговым агентом третьим лицам за налогоплательщика (по обязательствам, возникшим у самого физического лица).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Так, код 2510, соответствующий пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, указывается при оплате организациями и индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. То есть у налогоплательщика должны быть свои собственные обязательства, возникшие перед третьими лицами, которые оплачиваются налоговыми агентами. В качестве примеров в НК РФ приведены коммунальные услуги, питание, отдых, обучение. Вместе с тем перечень таких обязательств является открытым. Ключевым условием для квалификации дохода по коду 2510, по нашему мнению, является произведение оплаты налоговым агентом третьим лицам за налогоплательщика (по обязательствам, возникшим у самого физического лица).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)с) в графе 17 "Цифровой код иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государства" - трехзначный цифровой код страны физического лица, указанного в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ);
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)с) в графе 17 "Цифровой код иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государства" - трехзначный цифровой код страны физического лица, указанного в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ);
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"3. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, направляют в уполномоченные кредитные организации одновременно с информацией, направление которой предусмотрено пунктом 1 части 6 статьи 17 настоящего Федерального закона, информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"3. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, направляют в уполномоченные кредитные организации одновременно с информацией, направление которой предусмотрено пунктом 1 части 6 статьи 17 настоящего Федерального закона, информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)Указанный документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Указанный документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как пользоваться цифровым рублем и отражать в учете операции с ним
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы перевести цифровые рубли в пользу юрлица и ИП в целях оплаты товаров (работ, услуг), физлицо использует универсальный платежный код, если иное не предусмотрено правилами платформы цифрового рубля (ч. 3.1 ст. 7.1 Закона о национальной платежной системе).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы перевести цифровые рубли в пользу юрлица и ИП в целях оплаты товаров (работ, услуг), физлицо использует универсальный платежный код, если иное не предусмотрено правилами платформы цифрового рубля (ч. 3.1 ст. 7.1 Закона о национальной платежной системе).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно с этим нужно сообщить уполномоченной кредитной организации о суммах выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами, о не облагаемых взносами выплатах с указанием их кодов. Данные подаются по каждому физлицу, получающему выплаты (ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно с этим нужно сообщить уполномоченной кредитной организации о суммах выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами, о не облагаемых взносами выплатах с указанием их кодов. Данные подаются по каждому физлицу, получающему выплаты (ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)От ИП требуется лишь ежемесячно представлять банку информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат (п. 3 ст. 18 Закона N 17-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)От ИП требуется лишь ежемесячно представлять банку информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат (п. 3 ст. 18 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Информационный обмен в условиях АУСН: новые обязанности - новая ответственность
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Одновременно с информацией, предусмотренной п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона об АУСН, налогоплательщики направляют в УКО информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат, утверждаемых ФНС (ст. 18 Закона об АУСН).
(Ершов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Одновременно с информацией, предусмотренной п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона об АУСН, налогоплательщики направляют в УКО информацию о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 420 НК РФ, в том числе не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат, утверждаемых ФНС (ст. 18 Закона об АУСН).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ)". Этот код используйте, в частности, при вручении работникам подарков в виде ценных бумаг, а также при дарении любого имущества физлицам - нерезидентам РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ)". Этот код используйте, в частности, при вручении работникам подарков в виде ценных бумаг, а также при дарении любого имущества физлицам - нерезидентам РФ.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ и доведении кодов бюджетной классификации для учета поступлений по НДФЛ при заполнении расчетных документов (распоряжений) о совершении казначейских платежей.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-06/51029)Положениями пункта 6 статьи 210 Кодекса установлено, что предусмотренные указанным пунктом налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению, с учетом особенностей, установленных статьями 211, 212, 213, 213.1, 214, 214.1, 214.2, 214.3, 214.4, 214.6, 214.9, 214.10, 214.11 Кодекса, а также пунктом 6 статьи 210 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-06/51029)Положениями пункта 6 статьи 210 Кодекса установлено, что предусмотренные указанным пунктом налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению, с учетом особенностей, установленных статьями 211, 212, 213, 213.1, 214, 214.1, 214.2, 214.3, 214.4, 214.6, 214.9, 214.10, 214.11 Кодекса, а также пунктом 6 статьи 210 Кодекса.
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3) о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат (п. 4 ст. 18 Закона N 17-ФЗ).
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3) о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, с указанием кодов таких выплат (п. 4 ст. 18 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Правовые аспекты использования QR-кодов для платежей
(Мякотина Ю.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 5)<3> ГОСТ Р 56042-2014 "Национальный стандарт Российской Федерации. Стандарты финансовых операций. Двумерные символы штрихового кода для осуществления платежей физических лиц" (утвержден и введен в действие Приказом Росстандарта от 11 июня 2014 г. N 552-ст). М.: Стандартинформ, 2014.
(Мякотина Ю.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 5)<3> ГОСТ Р 56042-2014 "Национальный стандарт Российской Федерации. Стандарты финансовых операций. Двумерные символы штрихового кода для осуществления платежей физических лиц" (утвержден и введен в действие Приказом Росстандарта от 11 июня 2014 г. N 552-ст). М.: Стандартинформ, 2014.
Статья: Использование цифровых технологий в анимации: вопросы интеллектуальной собственности и личных неимущественных прав
(Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 7)Следующая проблема связана с развитием искусственного интеллекта. Например, нейросети ChatGPT4 и D-ID генерируют видео с движениями, изменениями фото на основе фотографий. Используются также сервисы Kaiber, PikaArt, Runway и др. Нет четкого регулирования отношений по использованию изображений, сгенерированных нейросетями. С одной стороны, авторские права на результат творчества принадлежат физическому лицу (п. 1 ст. 1228 ГК). С другой стороны, разработчик платформы, имеющий право на код, не принимал участия в создании изображений. В лицензионных соглашениях может быть упомянуто, что права на результат принадлежат автору запроса (промта) (например, Kandinsky 3) или что сгенерированный контент принадлежит компании-разработчику, нейросеть является сервисом по предоставлению услуг (например, Stable Diffusion 3).
(Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 7)Следующая проблема связана с развитием искусственного интеллекта. Например, нейросети ChatGPT4 и D-ID генерируют видео с движениями, изменениями фото на основе фотографий. Используются также сервисы Kaiber, PikaArt, Runway и др. Нет четкого регулирования отношений по использованию изображений, сгенерированных нейросетями. С одной стороны, авторские права на результат творчества принадлежат физическому лицу (п. 1 ст. 1228 ГК). С другой стороны, разработчик платформы, имеющий право на код, не принимал участия в создании изображений. В лицензионных соглашениях может быть упомянуто, что права на результат принадлежат автору запроса (промта) (например, Kandinsky 3) или что сгенерированный контент принадлежит компании-разработчику, нейросеть является сервисом по предоставлению услуг (например, Stable Diffusion 3).