Статья 168 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 168 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий в аренду имущество казны. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Исчисленную сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она исчислена. Это возможно при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. Таким документом является, например, правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательОбеспечительный платеж в рассматриваемой ситуации является предоплатой (авансом) по договору аренды. В таком случае у арендодателя на дату ее получения возникает обязанность определить налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ. Данный вывод следует из разъяснений, приведенных в Письмах УФНС России по МО от 29.11.2024 N 15-19/077891@, Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155, от 03.07.2018 N 03-07-11/45889. Следовательно, арендодатель не позднее пяти календарных дней со дня получения обеспечительного платежа, как правило, должен составить счет-фактуру. Если он оформляет этот документ на бумажном носителе, то один экземпляр передает арендатору, а второй оставляет у себя (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Счет-фактура может быть выставлен в электронной форме (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
(ред. от 17.11.2025)Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 168. Документ об условиях переработки товаров на таможенной территории Союза
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 168. Документ об условиях переработки товаров на таможенной территории Союза
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)25.03.2025 ООО "Альфа" получило предоплату от покупателя (ООО "Бета"). На основании п. 3 ст. 168 НК РФ организацией был выставлен счет-фактура N 555 от 25.03.2025 на сумму 148 800 руб., в том числе НДС - 24 800 руб. Он был отражен в разд. 9 декларации по НДС за I квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)25.03.2025 ООО "Альфа" получило предоплату от покупателя (ООО "Бета"). На основании п. 3 ст. 168 НК РФ организацией был выставлен счет-фактура N 555 от 25.03.2025 на сумму 148 800 руб., в том числе НДС - 24 800 руб. Он был отражен в разд. 9 декларации по НДС за I квартал 2025 г.
Готовое решение: НДС в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 "Назначение платежа" платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 "Назначение платежа" платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН), то вы выставляете принципалу счета-фактуры на свое вознаграждение или другой доход, который вы получаете за свои услуги (п. 1 ст. 156, п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик НДС (не освобождены от НДС при применении УСН или уплате ЕСХН), то вы выставляете принципалу счета-фактуры на свое вознаграждение или другой доход, который вы получаете за свои услуги (п. 1 ст. 156, п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Корректировочный счет-фактура при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел, поставщик должен составить корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если при реализации был составлен УПД (со статусом 1), при возврате можно оформить корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ (со статусом 1) (Письма ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@, УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел, поставщик должен составить корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если при реализации был составлен УПД (со статусом 1), при возврате можно оформить корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ (со статусом 1) (Письма ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@, УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физлицам за наличные выставлять счет-фактуру необязательно - достаточно выдать кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Следовательно, если при продаже физлицам авиа- и железнодорожных билетов счета-фактуры не выставляются, журнал учета по таким операциям вести не нужно (Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-11/9429).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физлицам за наличные выставлять счет-фактуру необязательно - достаточно выдать кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Следовательно, если при продаже физлицам авиа- и железнодорожных билетов счета-фактуры не выставляются, журнал учета по таким операциям вести не нужно (Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-11/9429).
Путеводитель. Кто и в каких случаях выставляет счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы получили аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ);
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет выручки включаются все поступления за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права в денежной и (или) натуральной форме без НДС и акцизов, а также сумм туристического налога (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 198, п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 273 НК РФ). Внереализационные доходы в расчете не участвуют (ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет выручки включаются все поступления за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права в денежной и (или) натуральной форме без НДС и акцизов, а также сумм туристического налога (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 198, п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 273 НК РФ). Внереализационные доходы в расчете не участвуют (ст. 250 НК РФ).
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от налога, счета-фактуры выставлять не нужно, также не нужно вести книгу покупок и книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете освобождение от налога, счета-фактуры выставлять не нужно, также не нужно вести книгу покупок и книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/111805).
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации комиссионером товаров физическим лицам за наличный расчет (если он выдает им кассовый чек или иной документ установленной формы) выставлять счет-фактуру не нужно (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.03.2015 N 03-07-09/14183).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации комиссионером товаров физическим лицам за наличный расчет (если он выдает им кассовый чек или иной документ установленной формы) выставлять счет-фактуру не нужно (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.03.2015 N 03-07-09/14183).
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если по соглашению с арендатором арендодатель увеличивает арендную плату, то корректировочный счет-фактура заполняется в общем порядке с учетом следующего (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по соглашению с арендатором арендодатель увеличивает арендную плату, то корректировочный счет-фактура заполняется в общем порядке с учетом следующего (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).