Статья 161 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 161 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий в аренду имущество казны. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Исчисленную сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она исчислена. Это возможно при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. Таким документом является, например, правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 17.11.2025)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 3 строки 180 разд. 3 декларации укажите сумму НДС, исчисленную вами в качестве покупателя - налогового агента и подлежащую вычету. Отразите ее в декларации за тот квартал, в котором у вас возникло право на этот вычет (п. 38.18 Порядка заполнения декларации по НДС). Эту графу не заполняют налоговые агенты, указанные в п. п. 4, 5, 5.1 и 5.2 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 3 строки 180 разд. 3 декларации укажите сумму НДС, исчисленную вами в качестве покупателя - налогового агента и подлежащую вычету. Отразите ее в декларации за тот квартал, в котором у вас возникло право на этот вычет (п. 38.18 Порядка заполнения декларации по НДС). Эту графу не заполняют налоговые агенты, указанные в п. п. 4, 5, 5.1 и 5.2 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)покупка у них товаров (работ, услуг) (есть исключения) (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)покупка у них товаров (работ, услуг) (есть исключения) (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
Путеводитель. Кто и в каких случаях выставляет счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)вы являетесь налоговым агентом по операциям, которые облагаются НДС (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, организации и ИП должны составить счет-фактуру при покупке товаров в России у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ либо состоящего на учете только в связи с нахождением на территории России принадлежащих ему недвижимого имущества или транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы являетесь налоговым агентом по операциям, которые облагаются НДС (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, организации и ИП должны составить счет-фактуру при покупке товаров в России у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ либо состоящего на учете только в связи с нахождением на территории России принадлежащих ему недвижимого имущества или транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168 НК РФ);
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже сырых шкур животных, металлолома и иных указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ товаров поставьте отметку "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@, Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже сырых шкур животных, металлолома и иных указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ товаров поставьте отметку "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@, Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь налоговым агентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у иностранной организации, вам нужно исчислить НДС, удержать его и уплатить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). При переводе долга эти обязанности сохраняются за вами. К новому должнику они не переходят.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы являетесь налоговым агентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у иностранной организации, вам нужно исчислить НДС, удержать его и уплатить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). При переводе долга эти обязанности сохраняются за вами. К новому должнику они не переходят.
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)С сумм, выплаченных иностранной организации при покупке ее услуг, российский посредник НДС не исчисляет и не уплачивает. Если местом реализации таких услуг будет территория России, то НДС с них в качестве налогового агента заплатит российский заказчик, для которого вы приобрели эти услуги у иностранной организации. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096.
(КонсультантПлюс, 2025)С сумм, выплаченных иностранной организации при покупке ее услуг, российский посредник НДС не исчисляет и не уплачивает. Если местом реализации таких услуг будет территория России, то НДС с них в качестве налогового агента заплатит российский заказчик, для которого вы приобрели эти услуги у иностранной организации. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного с сумм предварительной оплаты по ставке 20/120 до 01.01.2025, при реализации с 01.01.2025 товаров, облагаемых по ставке 10%.
(Письмо Минфина России от 25.09.2025 N 03-04-05/93110)Согласно п. 8 ст. 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в п. п. 4, 5 и 5.1 ст. 161 Налогового кодекса РФ, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 25.09.2025 N 03-04-05/93110)Согласно п. 8 ст. 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в п. п. 4, 5 и 5.1 ст. 161 Налогового кодекса РФ, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Путеводитель по сделкам. Залог. ЗалогодательПрименимые нормы: п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 7 п. 3 ст. 149, п. 4 ст. 161, пп. 11 п. 1 ст. 251, ст. 263, п. 32 ст. 270 НК РФ, п. п. 11, 13, 16 ПБУ 10/99
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
Путеводитель. Какие разделы входят в состав декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты по НДС, у которых нет других оснований платить НДС, как правило, подают (ст. 161 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты по НДС, у которых нет других оснований платить НДС, как правило, подают (ст. 161 НК РФ, п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС: