Статья 161 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 161 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий в аренду имущество казны. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Исчисленную сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она исчислена. Это возможно при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. Таким документом является, например, правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 30.01.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
Вопрос: О применении ставки НДС перевозчиком на ж/д транспорте в рамках посреднического договора об оказании услуг по предоставлению ж/д подвижного состава с организацией, применяющей УСН и ставку НДС 5 (7)%.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-08/117275)В соответствии с п. 5.1 ст. 161 Налогового кодекса РФ при осуществлении российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров (за исключением случаев, предусмотренных пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ), налоговыми агентами признаются российские перевозчики на железнодорожном транспорте.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-08/117275)В соответствии с п. 5.1 ст. 161 Налогового кодекса РФ при осуществлении российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров (за исключением случаев, предусмотренных пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ), налоговыми агентами признаются российские перевозчики на железнодорожном транспорте.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу при продаже металлолома НДС исчисляют и уплачивают покупатели - организации или ИП, в том числе те, которые применяют ПСН или используют освобождение от уплаты НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу при продаже металлолома НДС исчисляют и уплачивают покупатели - организации или ИП, в том числе те, которые применяют ПСН или используют освобождение от уплаты НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг платежного агента по проведению международных расчетов с контрагентами российской организации и налоге на прибыль с доходов иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-08/116346)На основании вышеизложенного должна ли авиакомпания в качестве налогового агента исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 161 и п. 1 ст. 246 НК РФ соответственно?
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-08/116346)На основании вышеизложенного должна ли авиакомпания в качестве налогового агента исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 161 и п. 1 ст. 246 НК РФ соответственно?
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при покупке у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, российская организация, приобретающая услуги, признается налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при покупке у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ, российская организация, приобретающая услуги, признается налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Как провести аукцион по правилам Гражданского кодекса РФ
(КонсультантПлюс, 2026)В начальную цену включается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 3 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В начальную цену включается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 3 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать концессионную плату и определить размер финансового участия концедента
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем определять размер такой платы с учетом НДС. Концессионер как налоговый агент обязан перечислять его в бюджет. Если вы не согласуете это условие, концессионная плата будет вноситься за вычетом НДС, удержанного налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем определять размер такой платы с учетом НДС. Концессионер как налоговый агент обязан перечислять его в бюджет. Если вы не согласуете это условие, концессионная плата будет вноситься за вычетом НДС, удержанного налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - территория РФ, а иностранный комиссионер состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то уплачивать НДС с вознаграждения он должен сам (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если иностранный исполнитель относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то за него НДС с вознаграждения за оказание услуг на территории РФ уплатит российский заказчик в качестве налогового агента (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - территория РФ, а иностранный комиссионер состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то уплачивать НДС с вознаграждения он должен сам (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если иностранный исполнитель относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ лицам, то за него НДС с вознаграждения за оказание услуг на территории РФ уплатит российский заказчик в качестве налогового агента (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Залог. ЗалогодательПрименимые нормы: п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 7 п. 3 ст. 149, п. 4 ст. 161, пп. 11 п. 1 ст. 251, ст. 263, п. 32 ст. 270 НК РФ, п. п. 11, 13, 16 ПБУ 10/99