Статья 149 налогового
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья 149 налогового (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательПредоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС (п. 1 ст. 149 НК РФ). Перечень иностранных государств, а также наименования помещений, в отношении которых применяется освобождение, утвержден Приказом МИД России N 6498, Минфина России N 40н от 08.05.2007.
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Обязанностей налогового агента у арендатора в данном случае не возникает, так как арендная плата за пользование земельным участком, взимаемая государственным органом или органом местного самоуправления, НДС не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с вознаграждения (дополнительной выгоды) начисляйте и при продаже товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с вознаграждения (дополнительной выгоды) начисляйте и при продаже товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
Вопрос: Об условиях освобождения от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией в годах, следующих за календарным годом, в котором была создана организация.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-07-07/48066)В 2025 г. ООО вело деятельность по ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания". Возможно ли освобождение от налогообложения по НДС в 2025 г. при превышении лимита в 60 млн руб. согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ и обязано ли ООО, зарегистрированное за 4 дня до конца календарного года, соблюдать в 2024 г. условия, перечисленные в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, для получения льготы в 2025 г.?
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-07-07/48066)В 2025 г. ООО вело деятельность по ОКВЭД 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания". Возможно ли освобождение от налогообложения по НДС в 2025 г. при превышении лимита в 60 млн руб. согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ и обязано ли ООО, зарегистрированное за 4 дня до конца календарного года, соблюдать в 2024 г. условия, перечисленные в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, для получения льготы в 2025 г.?
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом обложения НДС. Исключение - при экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, вы должны оформить счет-фактуру (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом обложения НДС. Исключение - при экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, вы должны оформить счет-фактуру (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как согласовать в договоре купли-продажи недвижимости условие об авансе
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДС в составе размера аванса либо сверх него (если вы плательщик НДС и операция облагается НДС). Учтите, что продажа земельных участков, жилых домов и помещений, а также их долей НДС не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). Это не касается продажи жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию) (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-11/103197, от 11.09.2018 N 03-07-07/64777);
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДС в составе размера аванса либо сверх него (если вы плательщик НДС и операция облагается НДС). Учтите, что продажа земельных участков, жилых домов и помещений, а также их долей НДС не облагается (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ). Это не касается продажи жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию) (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-11/103197, от 11.09.2018 N 03-07-07/64777);
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "24" - если вы СМСП и оказываете услуги общепита (ваш основной вид экономической деятельности - предоставление продуктов питания и напитков), а среднесписочная численность работников превышает 250 человек (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 3, 13.1 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "24" - если вы СМСП и оказываете услуги общепита (ваш основной вид экономической деятельности - предоставление продуктов питания и напитков), а среднесписочная численность работников превышает 250 человек (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 3, 13.1 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2026)освобождаться от НДС по определенным видам медицинских изделий и при соблюдении определенных условий (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ). В этом случае выставлять счета-фактуры по таким операциям, по общему правилу, не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)освобождаться от НДС по определенным видам медицинских изделий и при соблюдении определенных условий (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ). В этом случае выставлять счета-фактуры по таким операциям, по общему правилу, не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с вознаграждения начисляйте, даже если вы продаете товары (работы, услуги) принципала, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с вознаграждения начисляйте, даже если вы продаете товары (работы, услуги) принципала, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при проведении ИП, применяющим УСН, групповых коррекционных занятий по подготовке к школе, запуску и развитию речи, развитию коммуникации и социализации для детей с особенностями развития.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-07-11/48110)Статья 149 НК РФ устанавливает операции, не подлежащие налогообложению НДС (то есть, если субъект осуществляет указанные виды деятельности, по указанным ОКВЭД он вообще не является субъектом правоотношений по уплате НДС). Так, в соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 149 НК РФ к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, относятся услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-07-11/48110)Статья 149 НК РФ устанавливает операции, не подлежащие налогообложению НДС (то есть, если субъект осуществляет указанные виды деятельности, по указанным ОКВЭД он вообще не является субъектом правоотношений по уплате НДС). Так, в соответствии с п. 4 ч. 2 ст. 149 НК РФ к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, относятся услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.