Статус нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом соглашением об избежании двойного налогообложения с государством, резидентом которого является акционер общества, предусматривается запрет более обременительных условий налогообложения в РФ иностранных субъектов только лишь в связи с их статусом нерезидента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом соглашением об избежании двойного налогообложения с государством, резидентом которого является акционер общества, предусматривается запрет более обременительных условий налогообложения в РФ иностранных субъектов только лишь в связи с их статусом нерезидента.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не исчислило налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, применив нормы международного соглашения. Регистратор иностранной компании может являться уполномоченным органом, который подтверждает налоговый статус нерезидента для целей п. 1 ст. 312 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не исчислило налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, применив нормы международного соглашения. Регистратор иностранной компании может являться уполномоченным органом, который подтверждает налоговый статус нерезидента для целей п. 1 ст. 312 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Когда гражданин РФ становится нерезидентом в целях исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Когда гражданин РФ становится нерезидентом в целях исчисления НДФЛ
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Ставки НДФЛ по выплатам нерезидентам зависят от вида дохода и статуса нерезидента.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставки НДФЛ по выплатам нерезидентам зависят от вида дохода и статуса нерезидента.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Итак, в зависимости от срока нахождения на территории РФ физические лица подразделяются в НК РФ на резидентов и нерезидентов. При этом от резидентского статуса налогоплательщика существенно зависит степень его налогового обременения по российскому законодательству, имея в виду, что в отношении физических лиц - резидентов Россия придерживается принципа "налогообложение глобального дохода" (т.е. облагает доходы такого налогоплательщика, в какой бы точке мира они ни были получены). Если физическое лицо, признаваемое резидентом по НК РФ, признается также резидентом по национальному законодательству другого иностранного государства, то возникает проблема двойного резидентства. Она обычно устраняется в двусторонних налоговых соглашениях, которые уже упоминались нами применительно к налогу на прибыль. В частности, в ст. 4 Соглашения с тем или иным государством обычно закрепляется ряд правил, которые позволяют установить, резидентом какого государства (из двух вовлеченных государств) все-таки целесообразно признать данное физическое лицо. Для разрешения неопределенности в вопросе резидентства международные соглашения обычно используют апеллирование к таким критериям, как наличие места постоянного жилища, наличие жилища, в котором проживание обычно имеет место, наличие "центра жизненных интересов" и т.п.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Итак, в зависимости от срока нахождения на территории РФ физические лица подразделяются в НК РФ на резидентов и нерезидентов. При этом от резидентского статуса налогоплательщика существенно зависит степень его налогового обременения по российскому законодательству, имея в виду, что в отношении физических лиц - резидентов Россия придерживается принципа "налогообложение глобального дохода" (т.е. облагает доходы такого налогоплательщика, в какой бы точке мира они ни были получены). Если физическое лицо, признаваемое резидентом по НК РФ, признается также резидентом по национальному законодательству другого иностранного государства, то возникает проблема двойного резидентства. Она обычно устраняется в двусторонних налоговых соглашениях, которые уже упоминались нами применительно к налогу на прибыль. В частности, в ст. 4 Соглашения с тем или иным государством обычно закрепляется ряд правил, которые позволяют установить, резидентом какого государства (из двух вовлеченных государств) все-таки целесообразно признать данное физическое лицо. Для разрешения неопределенности в вопросе резидентства международные соглашения обычно используют апеллирование к таким критериям, как наличие места постоянного жилища, наличие жилища, в котором проживание обычно имеет место, наличие "центра жизненных интересов" и т.п.
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)если вы в течение календарного года приобрели статус налогового резидента РФ, а работодатель не смог зачесть все суммы налога, удержанные с ваших доходов по более высокой ставке, пока вы обладали статусом нерезидента РФ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)если вы в течение календарного года приобрели статус налогового резидента РФ, а работодатель не смог зачесть все суммы налога, удержанные с ваших доходов по более высокой ставке, пока вы обладали статусом нерезидента РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)5.1. Прогрессивная ставка НДФЛ для нерезидента
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)5.1. Прогрессивная ставка НДФЛ для нерезидента
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В ГК, 2023, N 23, с. 15, рассматривался порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)В ГК, 2023, N 23, с. 15, рассматривался порядок перерасчета НДФЛ у работника-россиянина, сменившего статус с нерезидента на резидента. Если доходы за 2023 г. облагались по ставке 13% вместо 30%, то проблем с зачетом излишне удержанного НДФЛ нет. Ведь налог по обеим ставкам зачисляется на один КБК. А вот с доходов за 2023 г. свыше 5 млн руб. НДФЛ исчисляется по ставке 15%. Но для него КБК отдельный. Как же зачесть НДФЛ с КБК 30% на КБК 15%?
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Если нерезидент имеет статус иноагента, все доходы, которые ему выплачиваются, облагаются по ставке 30%. Прогрессивная ставка, а также ставки 5% и 15% к его доходам не применяются (п. п. 3, 3.1, 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если нерезидент имеет статус иноагента, все доходы, которые ему выплачиваются, облагаются по ставке 30%. Прогрессивная ставка, а также ставки 5% и 15% к его доходам не применяются (п. п. 3, 3.1, 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).