Статус налогового резидента физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус налогового резидента физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Минфин России напомнил о порядке определения статуса налогового резидентства физлиц
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015)10 календарных дней в случае запроса выдачи подтверждения статуса налогового резидента для физического лица в электронной форме или на бумажном носителе либо для юридического лица на бумажном носителе;
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015)10 календарных дней в случае запроса выдачи подтверждения статуса налогового резидента для физического лица в электронной форме или на бумажном носителе либо для юридического лица на бумажном носителе;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)I. Когда физическое лицо считается налоговым
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)I. Когда физическое лицо считается налоговым
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Обложение НДФЛ при прощении долга зависит от вида дохода и статуса физического лица. Так, у налоговых резидентов РФ, когда доходы квалифицируются как подарок, применяется двухступенчатая прогрессивная шкала размеров ставки, а если они формируют основную налоговую базу - пятиступенчатая. Порог, с которого начинает применяться повышенная ставка, составляет 2,4 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Обложение НДФЛ при прощении долга зависит от вида дохода и статуса физического лица. Так, у налоговых резидентов РФ, когда доходы квалифицируются как подарок, применяется двухступенчатая прогрессивная шкала размеров ставки, а если они формируют основную налоговую базу - пятиступенчатая. Порог, с которого начинает применяться повышенная ставка, составляет 2,4 млн руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение за дистанционную работу по договору с российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации в РФ считается доходом от источников в РФ независимо от того, где находится работник. Это правило не зависит от налогового статуса физлица (резидент РФ или нет). Исключение - ситуация, когда работник трудится в иностранном подразделении российской организации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение за дистанционную работу по договору с российской организацией или обособленным подразделением иностранной организации в РФ считается доходом от источников в РФ независимо от того, где находится работник. Это правило не зависит от налогового статуса физлица (резидент РФ или нет). Исключение - ситуация, когда работник трудится в иностранном подразделении российской организации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)В случае утраты статуса налогового резидента физлицо не только получает преимущества, но и претерпевает определенные неудобства. Преимущества заключаются в том, что с доходов от источников в РФ объекта налогообложения не возникает (ст. 209 НК РФ). То есть если гражданин работает по найму в российской организации, но при этом свои трудовые обязанности выполняет удаленно, находясь на территории иностранного государства, то такие доходы не должны облагаться НДФЛ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ) <1>.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)В случае утраты статуса налогового резидента физлицо не только получает преимущества, но и претерпевает определенные неудобства. Преимущества заключаются в том, что с доходов от источников в РФ объекта налогообложения не возникает (ст. 209 НК РФ). То есть если гражданин работает по найму в российской организации, но при этом свои трудовые обязанности выполняет удаленно, находясь на территории иностранного государства, то такие доходы не должны облагаться НДФЛ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ) <1>.
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Статус налогового резидента зависит от времени
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Статус налогового резидента зависит от времени
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией или с обособленным подразделением иностранной организации в РФ считаются доходами от источников в РФ независимо от того, где находится работник. Это правило не зависит от налогового статуса физлица (резидент РФ или нет). Единственный случай, когда указанные доходы не признаются полученными от источника в РФ, - ситуация, когда работник трудится в иностранном подразделении российской организации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-06/71651).
(КонсультантПлюс, 2024)Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией или с обособленным подразделением иностранной организации в РФ считаются доходами от источников в РФ независимо от того, где находится работник. Это правило не зависит от налогового статуса физлица (резидент РФ или нет). Единственный случай, когда указанные доходы не признаются полученными от источника в РФ, - ситуация, когда работник трудится в иностранном подразделении российской организации (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-06/71651).
Вопрос: Подлежит ли удержанию НДФЛ при выплате брокером дивидендов, полученных по акциям иностранной организации, если на момент такой выплаты физическое лицо - клиент брокерского обслуживания утратило статус налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли удержанию НДФЛ при выплате брокером дивидендов, полученных по акциям иностранной организации, если на момент такой выплаты физическое лицо - клиент брокерского обслуживания утратило статус налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли удержанию НДФЛ при выплате брокером дивидендов, полученных по акциям иностранной организации, если на момент такой выплаты физическое лицо - клиент брокерского обслуживания утратило статус налогового резидента РФ?