Статус налогового нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус налогового нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не исчислило налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, применив нормы международного соглашения. Регистратор иностранной компании может являться уполномоченным органом, который подтверждает налоговый статус нерезидента для целей п. 1 ст. 312 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не исчислило налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, применив нормы международного соглашения. Регистратор иностранной компании может являться уполномоченным органом, который подтверждает налоговый статус нерезидента для целей п. 1 ст. 312 НК РФ.
Нормативные акты
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В январе 2025 года в штат принят работник-иностранец со статусом "налоговый нерезидент".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В январе 2025 года в штат принят работник-иностранец со статусом "налоговый нерезидент".
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Включение в реестр иностранных агентов имеет ряд налоговых последствий по НДФЛ. Так, если лицо имело статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня календарного года, то все доходы, полученные им в этом календарном году, облагаются НДФЛ по ставке 30%. При этом налоговый статус такого лица (налоговый резидент РФ или нерезидент РФ) значения не имеет (ст. 216, п. п. 3, 3.1, 6 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Включение в реестр иностранных агентов имеет ряд налоговых последствий по НДФЛ. Так, если лицо имело статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня календарного года, то все доходы, полученные им в этом календарном году, облагаются НДФЛ по ставке 30%. При этом налоговый статус такого лица (налоговый резидент РФ или нерезидент РФ) значения не имеет (ст. 216, п. п. 3, 3.1, 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года статус иностранного работника изменится с налогового нерезидента на резидента, пересчитайте НДФЛ исходя из его нового статуса.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года статус иностранного работника изменится с налогового нерезидента на резидента, пересчитайте НДФЛ исходя из его нового статуса.
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Понятно, что отсутствие прямой обязанности отдельно уведомить об утрате/приобретении налогового резидентства России не освобождает физическое лицо от обязанности исполнять свои налоговые обязательства в соответствии со своим налоговым статусом (резидент/нерезидент).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Понятно, что отсутствие прямой обязанности отдельно уведомить об утрате/приобретении налогового резидентства России не освобождает физическое лицо от обязанности исполнять свои налоговые обязательства в соответствии со своим налоговым статусом (резидент/нерезидент).
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Подпадают ли под категорию лиц, преимущественно ведущих деятельность на территории недружественного государства, резиденты Российской Федерации (в понимании Федерального закона N 173-ФЗ), которые заявили о своем статусе налогового нерезидента Российской Федерации и представили в банк соответствующие документы?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Подпадают ли под категорию лиц, преимущественно ведущих деятельность на территории недружественного государства, резиденты Российской Федерации (в понимании Федерального закона N 173-ФЗ), которые заявили о своем статусе налогового нерезидента Российской Федерации и представили в банк соответствующие документы?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.