Статус налогового нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус налогового нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не исчислило налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, применив нормы международного соглашения. Регистратор иностранной компании может являться уполномоченным органом, который подтверждает налоговый статус нерезидента для целей п. 1 ст. 312 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не исчислило налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации, применив нормы международного соглашения. Регистратор иностранной компании может являться уполномоченным органом, который подтверждает налоговый статус нерезидента для целей п. 1 ст. 312 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Нормативные акты
Формы
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)<1> Отметим, что Минфин России разработал законопроект, согласно которому будет решен вопрос с налогообложением доходов удаленщиков, которые заняты как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера. Предполагается, что вне зависимости от их статуса - российский налоговый резидент, нерезидент - их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 (15)%, предусмотренным для российских налоговых резидентов (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38486-zakonoproekt_o_realizatsii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_podgotovlen_dlya_vneseniya_v_gosdumu).
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поэтому, если в договоре место работы дистанционного работника определено как РФ или как регион РФ, у работодателя - налогового агента нет оснований предполагать выезд работника за границу для выполнения трудовой функции и, как следствие, приобретение им статуса налогового нерезидента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поэтому, если в договоре место работы дистанционного работника определено как РФ или как регион РФ, у работодателя - налогового агента нет оснований предполагать выезд работника за границу для выполнения трудовой функции и, как следствие, приобретение им статуса налогового нерезидента.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)у работника в течение года изменился налоговый статус, например с нерезидента на резидента.
(КонсультантПлюс, 2026)у работника в течение года изменился налоговый статус, например с нерезидента на резидента.
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Подпадают ли под категорию лиц, преимущественно ведущих деятельность на территории недружественного государства, резиденты Российской Федерации (в понимании Федерального закона N 173-ФЗ), которые заявили о своем статусе налогового нерезидента Российской Федерации и представили в банк соответствующие документы?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Подпадают ли под категорию лиц, преимущественно ведущих деятельность на территории недружественного государства, резиденты Российской Федерации (в понимании Федерального закона N 173-ФЗ), которые заявили о своем статусе налогового нерезидента Российской Федерации и представили в банк соответствующие документы?
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)С 9 июля работник является налоговым нерезидентом РФ, и его статус в текущем налоговом периоде больше не может измениться.
(КонсультантПлюс, 2026)С 9 июля работник является налоговым нерезидентом РФ, и его статус в текущем налоговом периоде больше не может измениться.
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.