Старые долги налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Старые долги налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 08.05.2024 по делу N А60-28854/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вышеизложенные обстоятельства, в совокупности с иными доказательствами, представленными в материалы дела, свидетельствуют о согласованности действий Налогоплательщика и третьего лица по оформлению представленных в материалы дела документов за пределами сроков, в них указанных, документы не подтверждают факта допущенной бухгалтерской ошибки по несвоевременному переносу задолженности по займам со старого кредитора на нового. Налоговый орган обоснованно квалифицировал действия Общества по п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вышеизложенные обстоятельства, в совокупности с иными доказательствами, представленными в материалы дела, свидетельствуют о согласованности действий Налогоплательщика и третьего лица по оформлению представленных в материалы дела документов за пределами сроков, в них указанных, документы не подтверждают факта допущенной бухгалтерской ошибки по несвоевременному переносу задолженности по займам со старого кредитора на нового. Налоговый орган обоснованно квалифицировал действия Общества по п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<5> Взыскание старых просроченных долгов по налогам, безусловно, является неправомерным действием со стороны налоговых органов, так как по задолженности старше трех лет проходит срок взыскания (п. 2. ст. 4 Закона N 263). Вместе с тем на практике такие случаи нередки. Если сумма небольшая, плательщики соглашаются ее уплатить, так как судебно-претензионная работа может выйти дороже. Однако это не всегда так. Уже есть примеры судебной практики по обжалованию незаконно уменьшенного сальдо ЕНС на сумму просроченной недоимки (Решение Арбитражного суда по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области от 02.03.2023 по делу N А56-132938/2022).
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<5> Взыскание старых просроченных долгов по налогам, безусловно, является неправомерным действием со стороны налоговых органов, так как по задолженности старше трех лет проходит срок взыскания (п. 2. ст. 4 Закона N 263). Вместе с тем на практике такие случаи нередки. Если сумма небольшая, плательщики соглашаются ее уплатить, так как судебно-претензионная работа может выйти дороже. Однако это не всегда так. Уже есть примеры судебной практики по обжалованию незаконно уменьшенного сальдо ЕНС на сумму просроченной недоимки (Решение Арбитражного суда по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области от 02.03.2023 по делу N А56-132938/2022).
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 30.03.1999
"Россия на рубеже эпох (о положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)"Необходимо усовершенствовать механизм реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, отделить долги от вала штрафов, пеней и санкций. К предприятиям, не принимающим мер по исполнению налоговых обязательств, должны более решительно применяться механизмы обращения взыскания на имущество и процедуры банкротства. Требуется наладить эффективную и прозрачную работу центров по реализации арестованного имущества неплательщиков.
"Россия на рубеже эпох (о положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)"Необходимо усовершенствовать механизм реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, отделить долги от вала штрафов, пеней и санкций. К предприятиям, не принимающим мер по исполнению налоговых обязательств, должны более решительно применяться механизмы обращения взыскания на имущество и процедуры банкротства. Требуется наладить эффективную и прозрачную работу центров по реализации арестованного имущества неплательщиков.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Налоговики разъясняли: даже если в расчетном документе будут старые реквизиты, на зачисление средств это не повлияет. Напомним, ранее в наименовании получателя указывали "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)".
(КонсультантПлюс, 2023)Налоговики разъясняли: даже если в расчетном документе будут старые реквизиты, на зачисление средств это не повлияет. Напомним, ранее в наименовании получателя указывали "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)".
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Хотите списать свои старые долги?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Хотите списать свои старые долги?
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)При формировании налогового резерва сомнительных долгов в 2024 г. (даже если он не формировался ранее) нельзя учесть старую безнадежную дебиторку, которая должна была быть списана в 2017 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)При формировании налогового резерва сомнительных долгов в 2024 г. (даже если он не формировался ранее) нельзя учесть старую безнадежную дебиторку, которая должна была быть списана в 2017 г.
Статья: Налоговики обновили форму справки о сальдо ЕНС: что изменилось?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Это приложение N 2. Теперь в справке о сальдо ЕНС отражается информация о суммах, которые вам только предстоит перечислить на ЕНС, и о зарезервированных суммах. В старой форме справки это не указывалось.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Это приложение N 2. Теперь в справке о сальдо ЕНС отражается информация о суммах, которые вам только предстоит перечислить на ЕНС, и о зарезервированных суммах. В старой форме справки это не указывалось.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2025 N 02-08-11/48954 <Можно ли за счет субсидии погасить кредиты прошлых лет?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
Типовая ситуация: Модернизация и реконструкция основных средств: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)в налоговом учете - 42 400 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / 50 мес.). То есть ОС будет списываться в налоговом учете дольше, чем в бухгалтерском, на 14 месяцев ((308 000 руб. + 720 000 руб.) / 42 400 руб.) - 11 мес.).
(Издательство "Главная книга", 2025)в налоговом учете - 42 400 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / 50 мес.). То есть ОС будет списываться в налоговом учете дольше, чем в бухгалтерском, на 14 месяцев ((308 000 руб. + 720 000 руб.) / 42 400 руб.) - 11 мес.).
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Покупатель не оплатил вовремя поставленные нами товары, мы списали через 3 года долг как безнадежный, включили его целиком в расходы по налогу на прибыль. В этом году покупатель вышел на связь, заключили новый договор. Предварительно он оплатил старый долг. Надо ли нам начислять НДС при получении этих денег? Как это отразить в бухучете?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Покупатель не оплатил вовремя поставленные нами товары, мы списали через 3 года долг как безнадежный, включили его целиком в расходы по налогу на прибыль. В этом году покупатель вышел на связь, заключили новый договор. Предварительно он оплатил старый долг. Надо ли нам начислять НДС при получении этих денег? Как это отразить в бухучете?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Есть случаи, когда долги взыскивали со взаимозависимых лиц по результатам налоговых проверок, проводимых при их ликвидации. Например, если взамен старой открывается новая фирма с аналогичной деятельностью. Как правило, так поступают, чтобы избавиться от рисков, связанных с деятельностью ликвидирующейся организации. При этом необязательно ждать ликвидации или реорганизации фирмы. Зачастую инспекторы успевают прийти на проверку раньше - как только у основной компании уменьшаются обороты и параллельно возникает схожая по деятельности фирма.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Есть случаи, когда долги взыскивали со взаимозависимых лиц по результатам налоговых проверок, проводимых при их ликвидации. Например, если взамен старой открывается новая фирма с аналогичной деятельностью. Как правило, так поступают, чтобы избавиться от рисков, связанных с деятельностью ликвидирующейся организации. При этом необязательно ждать ликвидации или реорганизации фирмы. Зачастую инспекторы успевают прийти на проверку раньше - как только у основной компании уменьшаются обороты и параллельно возникает схожая по деятельности фирма.
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Поскольку доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученных прав по договору займа физическое лицо получает от организации - старого кредитора, эта организация на основании п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. И именно она должна исчислить НДФЛ, удержать его из выплачиваемых физическому лицу доходов и уплатить в бюджет.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Поскольку доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученных прав по договору займа физическое лицо получает от организации - старого кредитора, эта организация на основании п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. И именно она должна исчислить НДФЛ, удержать его из выплачиваемых физическому лицу доходов и уплатить в бюджет.
Статья: Новое основание безнадежности долга для налога на прибыль
("Главная книга", 2025, N 17)Безнадежным долгом считается в том числе задолженность по процентам по долговым обязательствам иностранной организации, которые признал заимодавец в налоговых доходах <1>. Касается это случаев, когда заимодавец - российская организация, которая владеет более 50% акций (иных долей прямого участия) иностранной организации - заемщика. Причем такой заемщик попал под санкции иностранных государств, в результате которых прекращено начисление процентов по долгу.
("Главная книга", 2025, N 17)Безнадежным долгом считается в том числе задолженность по процентам по долговым обязательствам иностранной организации, которые признал заимодавец в налоговых доходах <1>. Касается это случаев, когда заимодавец - российская организация, которая владеет более 50% акций (иных долей прямого участия) иностранной организации - заемщика. Причем такой заемщик попал под санкции иностранных государств, в результате которых прекращено начисление процентов по долгу.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 16.02.2023 N ЗГ-3-8/2238@ <Об уплате налогов, сборов и взносов в составе ЕНП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- Получатель - Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- Получатель - Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);