Старые долги налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Старые долги налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 08.05.2024 по делу N А60-28854/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вышеизложенные обстоятельства, в совокупности с иными доказательствами, представленными в материалы дела, свидетельствуют о согласованности действий Налогоплательщика и третьего лица по оформлению представленных в материалы дела документов за пределами сроков, в них указанных, документы не подтверждают факта допущенной бухгалтерской ошибки по несвоевременному переносу задолженности по займам со старого кредитора на нового. Налоговый орган обоснованно квалифицировал действия Общества по п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вышеизложенные обстоятельства, в совокупности с иными доказательствами, представленными в материалы дела, свидетельствуют о согласованности действий Налогоплательщика и третьего лица по оформлению представленных в материалы дела документов за пределами сроков, в них указанных, документы не подтверждают факта допущенной бухгалтерской ошибки по несвоевременному переносу задолженности по займам со старого кредитора на нового. Налоговый орган обоснованно квалифицировал действия Общества по п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<5> Взыскание старых просроченных долгов по налогам, безусловно, является неправомерным действием со стороны налоговых органов, так как по задолженности старше трех лет проходит срок взыскания (п. 2. ст. 4 Закона N 263). Вместе с тем на практике такие случаи нередки. Если сумма небольшая, плательщики соглашаются ее уплатить, так как судебно-претензионная работа может выйти дороже. Однако это не всегда так. Уже есть примеры судебной практики по обжалованию незаконно уменьшенного сальдо ЕНС на сумму просроченной недоимки (Решение Арбитражного суда по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области от 02.03.2023 по делу N А56-132938/2022).
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)<5> Взыскание старых просроченных долгов по налогам, безусловно, является неправомерным действием со стороны налоговых органов, так как по задолженности старше трех лет проходит срок взыскания (п. 2. ст. 4 Закона N 263). Вместе с тем на практике такие случаи нередки. Если сумма небольшая, плательщики соглашаются ее уплатить, так как судебно-претензионная работа может выйти дороже. Однако это не всегда так. Уже есть примеры судебной практики по обжалованию незаконно уменьшенного сальдо ЕНС на сумму просроченной недоимки (Решение Арбитражного суда по г. Санкт-Петербург и Ленинградской области от 02.03.2023 по делу N А56-132938/2022).
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 30.03.1999
"Россия на рубеже эпох (о положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)"Необходимо усовершенствовать механизм реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, отделить долги от вала штрафов, пеней и санкций. К предприятиям, не принимающим мер по исполнению налоговых обязательств, должны более решительно применяться механизмы обращения взыскания на имущество и процедуры банкротства. Требуется наладить эффективную и прозрачную работу центров по реализации арестованного имущества неплательщиков.
"Россия на рубеже эпох (о положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)"Необходимо усовершенствовать механизм реструктуризации задолженности по платежам в бюджет, отделить долги от вала штрафов, пеней и санкций. К предприятиям, не принимающим мер по исполнению налоговых обязательств, должны более решительно применяться механизмы обращения взыскания на имущество и процедуры банкротства. Требуется наладить эффективную и прозрачную работу центров по реализации арестованного имущества неплательщиков.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Налоговики разъясняли: даже если в расчетном документе будут старые реквизиты, на зачисление средств это не повлияет. Напомним, ранее в наименовании получателя указывали "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)".
(КонсультантПлюс, 2023)Налоговики разъясняли: даже если в расчетном документе будут старые реквизиты, на зачисление средств это не повлияет. Напомним, ранее в наименовании получателя указывали "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2025 N 02-08-11/48954 <Можно ли за счет субсидии погасить кредиты прошлых лет?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Потестативные условия, в свою очередь, иногда с опорой на старые наработки французской догматики разделяют на просто потестативные и чисто потестативные. Просто потестативные условия согласно такой классификации - это те или иные действия (бездействие) одной из сторон сделки, имеющие самостоятельные экономические или правовые цели, но в силу выраженной в содержании сделки воли сторон запускающие тот или иной правовой эффект условной сделки (например, переезд контрагента в другой город, погашение долга перед банком, изменение фамилии, реорганизация, переход с упрощенной системы налогообложения на общую и т.п.). Чисто же потестативные условия - это голые волеизъявления, непосредственный эффект которых и состоит в порождении, прекращении или изменении условных прав и обязанностей. Иначе говоря, здесь в качестве условия обозначается волеизъявление одной из сторон сделки, направленное на порождение того самого условного правового эффекта (например, договор вступит в силу, если одна из сторон подтвердит свою готовность его исполнять).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Потестативные условия, в свою очередь, иногда с опорой на старые наработки французской догматики разделяют на просто потестативные и чисто потестативные. Просто потестативные условия согласно такой классификации - это те или иные действия (бездействие) одной из сторон сделки, имеющие самостоятельные экономические или правовые цели, но в силу выраженной в содержании сделки воли сторон запускающие тот или иной правовой эффект условной сделки (например, переезд контрагента в другой город, погашение долга перед банком, изменение фамилии, реорганизация, переход с упрощенной системы налогообложения на общую и т.п.). Чисто же потестативные условия - это голые волеизъявления, непосредственный эффект которых и состоит в порождении, прекращении или изменении условных прав и обязанностей. Иначе говоря, здесь в качестве условия обозначается волеизъявление одной из сторон сделки, направленное на порождение того самого условного правового эффекта (например, договор вступит в силу, если одна из сторон подтвердит свою готовность его исполнять).
"Механизмы банкротства и их роль в обеспечении благосостояния человека: монография"
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)По общему правилу обычным способом прекращения гражданско-правовых обязательств и публичных обязанностей является их надлежащее исполнение (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации и т.д.).
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2022)По общему правилу обычным способом прекращения гражданско-правовых обязательств и публичных обязанностей является их надлежащее исполнение (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации и т.д.).
Типовая ситуация: Модернизация и реконструкция основных средств: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)в налоговом учете - 42 400 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / 50 мес.). То есть ОС будет списываться в налоговом учете дольше, чем в бухгалтерском, на 14 месяцев ((308 000 руб. + 720 000 руб.) / 42 400 руб.) - 11 мес.).
(Издательство "Главная книга", 2026)в налоговом учете - 42 400 руб. ((1 400 000 руб. + 720 000 руб.) / 50 мес.). То есть ОС будет списываться в налоговом учете дольше, чем в бухгалтерском, на 14 месяцев ((308 000 руб. + 720 000 руб.) / 42 400 руб.) - 11 мес.).
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема с введением нового налогового регулирования, как, впрочем, истолкованием "старого", состоит в том, что исследуемая область отношений одновременно и зарождается, и развивается. Отчасти, видимо, в этом причина долгой дороги в "дюнах" законопроекта N 1065710-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)", рассмотренного в первом чтении в феврале 2021 г.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Проблема с введением нового налогового регулирования, как, впрочем, истолкованием "старого", состоит в том, что исследуемая область отношений одновременно и зарождается, и развивается. Отчасти, видимо, в этом причина долгой дороги в "дюнах" законопроекта N 1065710-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)", рассмотренного в первом чтении в феврале 2021 г.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2025 N 02-08-11/48954 <Минфин запрещает направлять субсидии АНО на погашение старых долгов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Если у АНО есть старые долги, то можно рассмотреть альтернативные варианты их погашения (не за счет новых субсидий):
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Покупатель не оплатил вовремя поставленные нами товары, мы списали через 3 года долг как безнадежный, включили его целиком в расходы по налогу на прибыль. В этом году покупатель вышел на связь, заключили новый договор. Предварительно он оплатил старый долг. Надо ли нам начислять НДС при получении этих денег? Как это отразить в бухучете?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Покупатель не оплатил вовремя поставленные нами товары, мы списали через 3 года долг как безнадежный, включили его целиком в расходы по налогу на прибыль. В этом году покупатель вышел на связь, заключили новый договор. Предварительно он оплатил старый долг. Надо ли нам начислять НДС при получении этих денег? Как это отразить в бухучете?
Статья: Налоговики обновили форму справки о сальдо ЕНС: что изменилось?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Это приложение N 2. Теперь в справке о сальдо ЕНС отражается информация о суммах, которые вам только предстоит перечислить на ЕНС, и о зарезервированных суммах. В старой форме справки это не указывалось.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Это приложение N 2. Теперь в справке о сальдо ЕНС отражается информация о суммах, которые вам только предстоит перечислить на ЕНС, и о зарезервированных суммах. В старой форме справки это не указывалось.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Также покупатель бизнеса может столкнуться с тем, что ему достанутся долги старого владельца. Причем выясниться это может гораздо позже совершенной сделки по переходу бизнеса.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Также покупатель бизнеса может столкнуться с тем, что ему достанутся долги старого владельца. Причем выясниться это может гораздо позже совершенной сделки по переходу бизнеса.
Статья: ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособками
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Если компания выбрала старый вариант уплаты налогов (взносов) - отдельными платежками, то оформлять их нужно по новым правилам. Ведь эти платежки будут выполнять роль уведомления (до представления деклараций и расчетов на их основании налоговики сформируют ваши начисления). Так, при заполнении платежки-уведомления по ОП укажите в ней <14>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Если компания выбрала старый вариант уплаты налогов (взносов) - отдельными платежками, то оформлять их нужно по новым правилам. Ведь эти платежки будут выполнять роль уведомления (до представления деклараций и расчетов на их основании налоговики сформируют ваши начисления). Так, при заполнении платежки-уведомления по ОП укажите в ней <14>: