Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)1. Стандартный вычет по НДФЛ работнику на ребенка-инвалида
(КонсультантПлюс, 2025)1. Стандартный вычет по НДФЛ работнику на ребенка-инвалида
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)На ребенка-инвалида и обучающегося очно студента - инвалида 1 или 2 группы с 18 до 24 лет положен обычный вычет и дополнительный - 12 000 руб. Итого на первого ребенка 13 400 руб., на второго - 14 800 руб., начиная с третьего - 18 000 руб. Для вычета дополнительно нужна справка об инвалидности (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
(Издательство "Главная книга", 2025)На ребенка-инвалида и обучающегося очно студента - инвалида 1 или 2 группы с 18 до 24 лет положен обычный вычет и дополнительный - 12 000 руб. Итого на первого ребенка 13 400 руб., на второго - 14 800 руб., начиная с третьего - 18 000 руб. Для вычета дополнительно нужна справка об инвалидности (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
(ред. от 17.11.2025)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, если в семье один ребенок и этот ребенок - инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если ребенок - третий (и далее) по счету в семье, то это будет уже 18 000 рублей (6 000 руб. + 12 000 руб.). С этим выводом согласен и Минфин России, что подтверждается Письмами от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, от 05.04.2024 N 03-04-06/31184. В документах ведомством высказана позиция, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, если в семье один ребенок и этот ребенок - инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.). Если ребенок - третий (и далее) по счету в семье, то это будет уже 18 000 рублей (6 000 руб. + 12 000 руб.). С этим выводом согласен и Минфин России, что подтверждается Письмами от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, от 05.04.2024 N 03-04-06/31184. В документах ведомством высказана позиция, согласно которой стандартные вычеты на ребенка-инвалида в зависимости от количества и очередности детей в семье можно суммировать.
Статья: Работник принят на полставки: положен ли ему стандартный вычет?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Работник принят в учреждение на полставки, ему установлен оклад 10 000 руб. Он имеет ребенка-инвалида. Положены ли данному сотруднику стандартные налоговые вычеты по НДФЛ? Если да, то в каком размере: в полном или в размере пропорционально отработанному времени (с учетом того, что сотрудник работает на полставки, - в размере 50%)? Как быть, если налоговый вычет превышает доход работника? Что если сотрудник работает по совместительству в другой организации?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Работник принят в учреждение на полставки, ему установлен оклад 10 000 руб. Он имеет ребенка-инвалида. Положены ли данному сотруднику стандартные налоговые вычеты по НДФЛ? Если да, то в каком размере: в полном или в размере пропорционально отработанному времени (с учетом того, что сотрудник работает на полставки, - в размере 50%)? Как быть, если налоговый вычет превышает доход работника? Что если сотрудник работает по совместительству в другой организации?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Стандартный вычет на ребенка-инвалида нужно складывать с детским вычетом, размер которого зависит от очередности его рождения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Стандартный вычет на ребенка-инвалида нужно складывать с детским вычетом, размер которого зависит от очередности его рождения.
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Стандартный вычет на ребенка-инвалида больше,
("Главная книга", 2024, N 10)Стандартный вычет на ребенка-инвалида больше,
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 руб. за каждый месяц налогового периода;
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы - учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы - учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2025)1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории "ребенок-инвалид". Ребенок-инвалид - гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства - гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (п. 1 ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории "ребенок-инвалид". Ребенок-инвалид - гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства - гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (п. 1 ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).