Стандартные вычеты на детей справка с места учебы
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей справка с места учебы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На вопрос о документах, подтверждающих право на вычет, и периодичности их представления Минфин России (письмо от 08.05.2018 N 03-04-05/30997) ответил: "одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка. При решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что <...> если представленный работником документ может подтвердить право на применение стандартного налогового вычета только в одном налоговом периоде, то действие такого документа не распространяется на последующие налоговые периоды".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)На вопрос о документах, подтверждающих право на вычет, и периодичности их представления Минфин России (письмо от 08.05.2018 N 03-04-05/30997) ответил: "одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка. При решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что <...> если представленный работником документ может подтвердить право на применение стандартного налогового вычета только в одном налоговом периоде, то действие такого документа не распространяется на последующие налоговые периоды".
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на ребенка-студента (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как предоставить стандартный вычет на ребенка-студента (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как предоставить стандартный вычет на ребенка-студента (для бюджетной организации)
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@
<О документах необходимых для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета>Вопрос: Физическое лицо имеет ребенка, обучающегося в институте по очной форме обучения. Какую справку необходимо представлять родителю в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета: датированную новым календарным или новым учебным годом?
<О документах необходимых для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета>Вопрос: Физическое лицо имеет ребенка, обучающегося в институте по очной форме обучения. Какую справку необходимо представлять родителю в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета: датированную новым календарным или новым учебным годом?
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(апрель 2002 года)
"О налогообложении доходов физических лиц. о льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Какой порядок предоставления родителям стандартного налогового вычета на ребенка, учащегося дневной формы обучения, если ребенку в середине года исполняется 24 года?
(апрель 2002 года)
"О налогообложении доходов физических лиц. о льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Какой порядок предоставления родителям стандартного налогового вычета на ребенка, учащегося дневной формы обучения, если ребенку в середине года исполняется 24 года?
Вопрос: ...Должна ли организация предоставлять работнику - разведенному родителю стандартный вычет по НДФЛ на детей после отмены перечисления алиментов?
(Консультация эксперта, 2016)В Письме Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179 указано, что если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
(Консультация эксперта, 2016)В Письме Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179 указано, что если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ в вопросах и ответах
(Стельмах Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)Вопрос: Сотрудник при оформлении на работу для предоставления ему стандартного налогового вычета на ребенка предъявил следующие документы: копию свидетельства о браке, копию свидетельства о рождении ребенка, справку из учебного заведения (очная форма обучения), справку о составе семьи по месту жительства работника, в которой жена и ребенок не были указаны. Работник зарегистрирован и проживает по прописанному в справке адресу, вместе с ним фактически проживают жена и ребенок, но они зарегистрированы по другому адресу. Документов, подтверждающих их совместное проживание, представлено не было. Имеет ли право организация на основании предъявленных документов предоставить работнику налоговый вычет? Какие документы могут подтвердить, что жена и ребенок фактически проживают совместно с работником и ребенок находится на обеспечении обоих родителей?
(Стельмах Н.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)Вопрос: Сотрудник при оформлении на работу для предоставления ему стандартного налогового вычета на ребенка предъявил следующие документы: копию свидетельства о браке, копию свидетельства о рождении ребенка, справку из учебного заведения (очная форма обучения), справку о составе семьи по месту жительства работника, в которой жена и ребенок не были указаны. Работник зарегистрирован и проживает по прописанному в справке адресу, вместе с ним фактически проживают жена и ребенок, но они зарегистрированы по другому адресу. Документов, подтверждающих их совместное проживание, представлено не было. Имеет ли право организация на основании предъявленных документов предоставить работнику налоговый вычет? Какие документы могут подтвердить, что жена и ребенок фактически проживают совместно с работником и ребенок находится на обеспечении обоих родителей?
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)К сведению. Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)К сведению. Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
Вопрос: Родители ребенка в разводе. Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ отец, уплачивающий алименты на ребенка по соглашению?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Дополнительно отметим, что документами для подтверждения права отца на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Дополнительно отметим, что документами для подтверждения права отца на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 17.04.2020 N 03-04-05/30919).
Статья: Как применять стандартные "детские" вычеты по НДФЛ в свете последних разъяснений Минфина
(Масленникова Л.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 10)Еще один актуальный вопрос. Имеет ли право на "детский" вычет по НДФЛ разведенный родитель, с которым ребенок не проживает? Минфин России в Письме от 22.05.2013 N 03-04-06/18179 подтверждает правомерность вычета в такой ситуации. Но лишь в случае, если ребенок, с которым родитель не проживает, находится на обеспечении родителя. Подтвердить право на получение стандартного вычета могут следующие документы:
(Масленникова Л.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 10)Еще один актуальный вопрос. Имеет ли право на "детский" вычет по НДФЛ разведенный родитель, с которым ребенок не проживает? Минфин России в Письме от 22.05.2013 N 03-04-06/18179 подтверждает правомерность вычета в такой ситуации. Но лишь в случае, если ребенок, с которым родитель не проживает, находится на обеспечении родителя. Подтвердить право на получение стандартного вычета могут следующие документы:
Вопрос: ...Вправе ли отец получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка - студента очной формы обучения, если он развелся с женой и не проживает с ребенком? Какими документами подтверждается право на стандартный налоговый вычет, если алименты отец уже не платит?
(Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179)Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
(Письмо Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179)Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, не проживающего с родителем.
(Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-04-05/12376)При этом Кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права плательщика на налоговый вычет. Если ребенок фактически не проживает с родителем, то документами для подтверждения права родителя на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, копия свидетельства о регистрации брака, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении, и другие.
(Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-04-05/12376)При этом Кодекс не содержит перечня документов, необходимых для подтверждения права плательщика на налоговый вычет. Если ребенок фактически не проживает с родителем, то документами для подтверждения права родителя на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, копия свидетельства о регистрации брака, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении, и другие.
Статья: Контролеры об исчислении и уплате НДФЛ
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 7)Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места его учебы, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 7)Если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места его учебы, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
"Бухгалтерский учет на малых предприятиях"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 11 настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 11 настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Вопрос: Следует ли заверять копии свидетельства о рождении детей для предоставления стандартного налогового вычета в целях исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)По нашему мнению, заявление работника и копия свидетельства о рождении ребенка являются достаточными документами, подтверждающими право работника на налоговый вычет. Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет является студентом, курсантом, аспирантом очной формы обучения, то для получения вычета работнику также следует представить справку с места учебы ребенка, подтверждающую факт обучения.
(Консультация эксперта, 2012)По нашему мнению, заявление работника и копия свидетельства о рождении ребенка являются достаточными документами, подтверждающими право работника на налоговый вычет. Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет является студентом, курсантом, аспирантом очной формы обучения, то для получения вычета работнику также следует представить справку с места учебы ребенка, подтверждающую факт обучения.