Ст 161 налоговый
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст 161 налоговый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления, предоставляющий в аренду имущество казны. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-07-11/26931). Исчисленную сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она исчислена. Это возможно при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях. НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога. Таким документом является, например, правильно составленный организацией счет-фактура (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(ред. от 30.01.2026)Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Распоряжение Евразийского межправительственного совета от 16.11.2016 N 19
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
"О проекте Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза"
(Вместе с проектами <Кодекса>, <Порядка взаимодействия таможенных органов при взыскании пошлин, налогов при перевозке (транспортировке) товаров>, <Перечней сведений для обмена информацией на регулярной основе, международных договоров, прекращающих действие, положений договоров, которые признаются утратившими силу>)Статья 161. Завершение и прекращение действия таможенной процедуры таможенного склада
Готовое решение: Как провести аукцион по правилам Гражданского кодекса РФ
(КонсультантПлюс, 2026)В начальную цену включается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 3 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В начальную цену включается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 3 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)удержание НДС налоговым агентом (п. п. 1 - 3, 5.2, 8 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)удержание НДС налоговым агентом (п. п. 1 - 3, 5.2, 8 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь налоговым агентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у иностранной организации, вам нужно исчислить НДС, удержать его и уплатить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). При переводе долга эти обязанности сохраняются за вами. К новому должнику они не переходят.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь налоговым агентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у иностранной организации, вам нужно исчислить НДС, удержать его и уплатить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). При переводе долга эти обязанности сохраняются за вами. К новому должнику они не переходят.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации транспортно-экспедиционных услуг признается территория РФ, то оказывающая их иностранная организация, которая состоит на учете в налоговых органах РФ (за исключением случаев, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ), сама рассчитывает НДС с этих услуг и уплачивает его в бюджет в общем порядке. Это следует из п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 2 ст. 174 НК РФ. Порядок расчета НДС со стоимости услуг экспедитора описан в разд. 1 данного материала.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается безвозмездного оказания иностранными лицами российским лицам рекламных услуг в сети Интернет, то порядок налогообложения таких услуг в РФ регулируется ст. ст. 148, 161 и 174.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-14/44482).
(КонсультантПлюс, 2026)Что касается безвозмездного оказания иностранными лицами российским лицам рекламных услуг в сети Интернет, то порядок налогообложения таких услуг в РФ регулируется ст. ст. 148, 161 и 174.2 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-07-14/44482).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)товаров (работ, услуг) на территории России у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ (есть исключения) (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются и в том случае, если организация-покупатель не оплатила приобретенные товары (работы, услуги) и списала кредиторскую задолженность по ним (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612);
(КонсультантПлюс, 2026)товаров (работ, услуг) на территории России у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ (есть исключения) (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются и в том случае, если организация-покупатель не оплатила приобретенные товары (работы, услуги) и списала кредиторскую задолженность по ним (Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95612);
Готовое решение: Как заполнять декларацию по НДС за периоды начиная с I квартала 2026 г. по форме, измененной с 29 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)если покупаете медные полуфабрикаты (при определенных условиях), металлолом, сырые шкуры животных, другие товары, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ, и не являетесь налогоплательщиком НДС либо признаетесь лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)если покупаете медные полуфабрикаты (при определенных условиях), металлолом, сырые шкуры животных, другие товары, указанные в п. 8 ст. 161 НК РФ, и не являетесь налогоплательщиком НДС либо признаетесь лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке у иностранной организации работ (услуг) вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент при соблюдении условий, установленных п. п. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ. У вас не возникает обязанностей налогового агента по НДС при покупке товаров у нерезидента, так как территория РФ не является местом реализации товаров (п. 1 ст. 147 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке у иностранной организации работ (услуг) вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент при соблюдении условий, установленных п. п. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ. У вас не возникает обязанностей налогового агента по НДС при покупке товаров у нерезидента, так как территория РФ не является местом реализации товаров (п. 1 ст. 147 НК РФ).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
(КонсультантПлюс, 2026)При уменьшении стоимости поставки, полагаем, вы как покупатель должны зарегистрировать в книге продаж первичный документ об уменьшении стоимости. Регистрация корректировочного счета-фактуры возможна в случае приобретения медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и сырых шкур животных, если корректировочный счет-фактура получен не позже первичного документа об уменьшении стоимости поставки (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ п. п. 2, 3, 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034).
Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже сырых шкур животных, металлолома и иных указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ товаров поставьте отметку "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@, Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже сырых шкур животных, металлолома и иных указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ товаров поставьте отметку "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@, Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).