Ст. ст. 218-221 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст. ст. 218-221 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 - 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 - 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Во-вторых, согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ, в том числе рассматриваемый имущественный вычет, применяются к так называемой основной налоговой базе по НДФЛ. В отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Во-вторых, согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ, в том числе рассматриваемый имущественный вычет, применяются к так называемой основной налоговой базе по НДФЛ. В отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Типовая ситуация: НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычеты по НДФЛ предусмотрены ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Вычеты, которые организация может предоставить работнику:
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычеты по НДФЛ предусмотрены ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Вычеты, которые организация может предоставить работнику:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотрена ситуация, когда физическое лицо приобрело право требования задолженности. При этом сумма покупки такого права меньше суммы задолженности. Финансовое ведомство отмечает, что возможность учесть при определении налоговой базы физического лица расходы, понесенные в связи с приобретением принадлежащего кредитору права требования, в ст. ст. 218 - 221 НК РФ не предусмотрена. Таким образом, в налоговую базу следует включать всю сумму, поступившую физическому лицу от должника.
Можно ли учесть расходы на приобретение права требования задолженности по договору уступки при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения этой задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотрена ситуация, когда физическое лицо приобрело право требования задолженности. При этом сумма покупки такого права меньше суммы задолженности. Финансовое ведомство отмечает, что возможность учесть при определении налоговой базы физического лица расходы, понесенные в связи с приобретением принадлежащего кредитору права требования, в ст. ст. 218 - 221 НК РФ не предусмотрена. Таким образом, в налоговую базу следует включать всю сумму, поступившую физическому лицу от должника.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы и как их получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Льготы по НДФЛ установлены в виде освобождения отдельных доходов от налогообложения, а также в виде налоговых вычетов (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, ст. ст. 217, 218 - 221 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Льготы по НДФЛ установлены в виде освобождения отдельных доходов от налогообложения, а также в виде налоговых вычетов (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, ст. ст. 217, 218 - 221 НК РФ).
Статья: Ликвидируемое ООО передает имущество учредителю-физлицу: что с НДФЛ учредителя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)<10> п. 3 ст. 210, статьи 218 - 221 НК РФ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)<10> п. 3 ст. 210, статьи 218 - 221 НК РФ.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В соответствии с действующим законодательством налоговые вычеты, установленные ст. 218 - 221 НК РФ, могут быть применены исключительно в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке налога на доходы физических лиц в размере 13% (15%), установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Для доходов, в отношении которых установлены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В соответствии с действующим законодательством налоговые вычеты, установленные ст. 218 - 221 НК РФ, могут быть применены исключительно в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке налога на доходы физических лиц в размере 13% (15%), установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Для доходов, в отношении которых установлены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Да, это в самом деле так. Дело в том, что социальные вычеты (а также стандартные, имущественные и пр.) применяются только к основной налоговой базе <14>. К ней относится, например, зарплата. До 2025 г. проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках также формировали основную налоговую базу. Но с 01.01.2025 налоговая база по доходам физлиц - налоговых резидентов РФ в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается отдельно от основной налоговой базы <15>. Поэтому вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, к этим доходам больше не применяются <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Да, это в самом деле так. Дело в том, что социальные вычеты (а также стандартные, имущественные и пр.) применяются только к основной налоговой базе <14>. К ней относится, например, зарплата. До 2025 г. проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках также формировали основную налоговую базу. Но с 01.01.2025 налоговая база по доходам физлиц - налоговых резидентов РФ в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается отдельно от основной налоговой базы <15>. Поэтому вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, к этим доходам больше не применяются <16>.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При выплате дивидендов налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются (п. 2.3, абз. 2 п. 3, п. п. 4, 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При выплате дивидендов налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются (п. 2.3, абз. 2 п. 3, п. п. 4, 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- основная база (оклад без учета РК) уменьшается на сумму вычетов, указанных в статьях 218 - 221 НК. Если за год вычеты будут больше основной базы, она принимается равной нулю. К другим базам вычеты не применяются, если иное не установлено этой статьей <1>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- основная база (оклад без учета РК) уменьшается на сумму вычетов, указанных в статьях 218 - 221 НК. Если за год вычеты будут больше основной базы, она принимается равной нулю. К другим базам вычеты не применяются, если иное не установлено этой статьей <1>;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 ст. 210 НК РФ в письме Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401 указывается, что при наличии доходов, относящихся к основной налоговой базе, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ, с учетом установленных особенностей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 ст. 210 НК РФ в письме Минфина России от 23.11.2023 N 03-04-05/112401 указывается, что при наличии доходов, относящихся к основной налоговой базе, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ, с учетом установленных особенностей.