Сроки уплаты налогов за 2 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов за 2 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)При выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подают уведомление о сумме налога. КБК при выплате дивидендов - 182 1 01 01050 01 1000 110, других доходов - 182 1 01 01030 01 1000 110. Удержанный налог платят не позднее 28 числа следующего месяца платежкой на ЕНП в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации (ст. 310 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подают уведомление о сумме налога. КБК при выплате дивидендов - 182 1 01 01050 01 1000 110, других доходов - 182 1 01 01030 01 1000 110. Удержанный налог платят не позднее 28 числа следующего месяца платежкой на ЕНП в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации (ст. 310 НК РФ).
Типовая ситуация: Когда организация будет налоговым агентом
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по налогу на прибыль вы будете при перечислении дивидендов, а также при выплате доходов иностранным компаниям, не имеющим представительства в РФ. Налог перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28 числа следующего месяца. При выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по налогу на прибыль вы будете при перечислении дивидендов, а также при выплате доходов иностранным компаниям, не имеющим представительства в РФ. Налог перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28 числа следующего месяца. При выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подайте уведомление о сумме налога.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 174 "Порядок и сроки уплаты налога в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФУчитывая вышеприведенные положения налогового законодательства, суд апелляционной инстанции обоснованно отметил, что недоимка по уплате НДС за 2 квартал 2018 года образовалась на следующий день после наступления названного срока - то есть 26.07.2018, а недоимка по уплате НДС за 3 квартал 2018 года - 26.10.2018."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило бездействие налогового органа, выразившееся в неучете денежных средств в бюджет, перечисленных по соответствующим КБК для уплаты страховых взносов. Налоговый орган указал, что спорные денежные средства, поступившие в бюджет в качестве уплаты страховых взносов до истечения сроков, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году", являются излишне уплаченными (переплатой), которая с 01.01.2023 вошла в состав единого налогового счета и была распределена в порядке п. 8 ст. 45 НК РФ (в счет уплаты страховых взносов и в счет уплаты доначислений по налогу на имущество организаций). Установив, что страховые взносы за II и III кварталы 2022 года были уплачены обществом в сроки, предусмотренные НК РФ (не позднее 15-го числа следующего календарного месяца), расчеты по страховым взносам представлены своевременно в соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, назначение конкретного платежа в платежном поручении однозначно свидетельствовало о перечислении (уплате) обществом денежных средств в соответствующий государственный внебюджетный фонд, суд признал незаконным бездействие налогового органа, выразившееся в неучете спорных денежных средств в бюджет.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"1) исчисленная сумма налога ежемесячно (ежеквартально) равными долями в течение 2002 года начиная со второго квартала в сроки, установленные для уплаты налога по итогам соответствующего отчетного периода, - по сумме налога в пределах 10 процентов суммы налога, исчисленной исходя из налоговой базы за 2001 год;
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"1) исчисленная сумма налога ежемесячно (ежеквартально) равными долями в течение 2002 года начиная со второго квартала в сроки, установленные для уплаты налога по итогам соответствующего отчетного периода, - по сумме налога в пределах 10 процентов суммы налога, исчисленной исходя из налоговой базы за 2001 год;
Приказ ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@
(ред. от 15.05.2026)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"1 - по срокам уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которые приходятся на выбранный квартал <7>
(ред. от 15.05.2026)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"1 - по срокам уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, которые приходятся на выбранный квартал <7>
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В период существования недоимки по НДС у организации отсутствовали положительное сальдо ЕНС и суммы, зачтенные в счет предстоящей уплаты по другим налогам.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В период существования недоимки по НДС у организации отсутствовали положительное сальдо ЕНС и суммы, зачтенные в счет предстоящей уплаты по другим налогам.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- в разделе 1 - исчисленные и удержанные суммы налога, которые подлежали перечислению в бюджет по каждому сроку уплаты соответственно в I и во II кварталах. А если в период 01.01.2024 - 31.07.2024 налоговому агенту не из чего было удержать НДФЛ, исчисленный с матвыгоды, то в раздел 1 его суммы не попали;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- в разделе 1 - исчисленные и удержанные суммы налога, которые подлежали перечислению в бюджет по каждому сроку уплаты соответственно в I и во II кварталах. А если в период 01.01.2024 - 31.07.2024 налоговому агенту не из чего было удержать НДФЛ, исчисленный с матвыгоды, то в раздел 1 его суммы не попали;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом несвоевременное проставление отметки об уплате налога не должно влиять на период применения вычета. Например, если налог уплачен в бюджет в июне (по сроку 20.06) <1>, а отметка на заявлении проставлена июлем, то право на вычет возникает во II квартале (в том периоде, когда был уплачен налог) (см. Постановление АС Московского округа от 23.03.2022 N Ф05-4112/2022 по делу N А41-46701/2021).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом несвоевременное проставление отметки об уплате налога не должно влиять на период применения вычета. Например, если налог уплачен в бюджет в июне (по сроку 20.06) <1>, а отметка на заявлении проставлена июлем, то право на вычет возникает во II квартале (в том периоде, когда был уплачен налог) (см. Постановление АС Московского округа от 23.03.2022 N Ф05-4112/2022 по делу N А41-46701/2021).
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2026)Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет путем внесения средств в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ). Они уплачиваются по месту нахождения земельных участков. В общем случае налог уплачивается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 397 НК РФ). Подробнее об уплате налогов см. Готовые решения.
(Консультация эксперта, 2026)Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет путем внесения средств в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ). Они уплачиваются по месту нахождения земельных участков. В общем случае налог уплачивается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 397 НК РФ). Подробнее об уплате налогов см. Готовые решения.
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за I, II и III кварталы (за полугодие и 9 месяцев) - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это прямо предусмотрено в законе субъекта РФ (ст. 379, п. п. 1, 2 ст. 383 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за I, II и III кварталы (за полугодие и 9 месяцев) - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это прямо предусмотрено в законе субъекта РФ (ст. 379, п. п. 1, 2 ст. 383 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафа за неполную уплату НДС не будет, так как на даты срока уплаты НДС за II квартал 2026 г. (28.07.2026, 28.08.2026, 28.09.2026) у компании были положительное сальдо ЕНС и денежные средства, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога, которые покрывали недоимку и сохранились на момент подачи декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафа за неполную уплату НДС не будет, так как на даты срока уплаты НДС за II квартал 2026 г. (28.07.2026, 28.08.2026, 28.09.2026) у компании были положительное сальдо ЕНС и денежные средства, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога, которые покрывали недоимку и сохранились на момент подачи декларации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По авансам в уплату налога на УСН уведомления сдаются за I, II, и III кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За IV квартал инспекторы берут суммы налога из декларации.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По авансам в уплату налога на УСН уведомления сдаются за I, II, и III кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За IV квартал инспекторы берут суммы налога из декларации.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Сроки уплаты налогов за апрель - июнь, II квартал и полугодие 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Сроки уплаты налогов за апрель - июнь, II квартал и полугодие 2020 г.
Статья: 10 обсуждаемых изменений законодательства в 2023 году
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)С 01.01.2023 был введен единый налоговый счет (ЕНС) <2>. В результате все налоги ИП и организации должны уплачивать единым взносом в составе единого налогового платежа (ЕНП). Также практически по всем налогам была установлена единая дата уплаты - не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это 28-е число первого месяца следующего квартала.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)С 01.01.2023 был введен единый налоговый счет (ЕНС) <2>. В результате все налоги ИП и организации должны уплачивать единым взносом в составе единого налогового платежа (ЕНП). Также практически по всем налогам была установлена единая дата уплаты - не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Для квартальных платежей, например по УСН и налогу на имущество, это 28-е число первого месяца следующего квартала.
Статья: Цифровой надзор за применением ККТ и точечная поддержка бизнеса: как новые правила изменят проверки и отчетность
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- Отсрочка по уплате НДС. Налогоплательщики получают право заплатить НДС за I и II кварталы 2025 г. не в установленные Налоговым кодексом РФ сроки, а вплоть до 1 декабря 2025 г. (включительно). Это позволяет бизнесу использовать свой оборотный капитал и направить его на операционные нужды в сложный период.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- Отсрочка по уплате НДС. Налогоплательщики получают право заплатить НДС за I и II кварталы 2025 г. не в установленные Налоговым кодексом РФ сроки, а вплоть до 1 декабря 2025 г. (включительно). Это позволяет бизнесу использовать свой оборотный капитал и направить его на операционные нужды в сложный период.